Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Октября 2012 в 21:05, курсовая работа
Целью курсовой работы является рассмотрение и изучение порядков формирования и использования денежных фондов предприятия, определение их экономического значения.
Для достижения поставленной цели курсовой работы необходимо решить следующие задачи:
1) изучение теоретических и методологических аспектов формирования и использования денежных фондов предприятия;
2) проведение анализа и оценки формирования и использования денежных фондов и резервов организации на примере ОАО «Клинцовский хлебокомбинат»;
3) определение путей совершенствования и развития формирования и использования денежных фондов предприятия в современных условиях.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………….……4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ФОНДОВ И РЕЗЕРВОВ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1. Понятие и сущность денежных фондов организации……...……..5
1.2. Нормативно-правовое регулирование формирования и использования денежных фондов организации………...………………10
1.3. Контроль за формированием и использованием денежных фондов организации ………………………………………………………………12
2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ФОНДОВ И РЕЗЕРВОВ ОРГАНИЗАЦИИ
2.1. Краткая характеристика организации ОАО «Клинцовский хлебокомбинат» …………………………………………………..……...15
2.2. Анализ формирования и использования собственных денежных фондов и резервов ………………………………………………….….…19
2.3. Анализ формирования имущества ОАО «Клинцовский хлебокомбинат» ………………………………………………………..…21
2.4. Анализ эффективности деятельности ОАО «Клинцовский хлебокомбинат» ………………………………………………………….24
3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ФОНДОВ И РЕЗЕРВОВ ОРГАНИЗАЦИИ…………………....................................................………..28
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….32
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………….34
Анализ показателя чистой прибыли по данным формы №2 во взаимосвязи с изменением показателя "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" Баланса позволяет сделать вывод, что в 2009 г. организация использовала чистую прибыль в сумме 6 578 тыс. руб.
Изменение отложенных налоговых обязательств, отраженное в "Отчете о прибылях и убытках" (стр. 142), не соответствует изменению данных по строке 515 "Отложенные налоговые обязательства" Баланса. Выявленную ошибку подтверждает и то, что даже в сальдированном виде отложенные налоговые активы и обязательства в форме №1 и форме №2 за отчетный период не совпадают (т. е. разность строк 141 и 142 формы №2 не равна разности изменения строк 145 и 515 формы №1).
Итак, по результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения и результатов деятельности предприятия за год, которые приведены ниже.
Показатели финансового
положения и результатов
Следующие два показателя финансового положения и результатов деятельности организации имеют положительные значения:
3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ФОНДОВ И РЕЗЕРВОВ ОРГАНИЗАЦИИ
В настоящее время все промышленные предприятия в праве по своему усмотрению для осуществления производственной деятельности формировать различные фонды денежных средств, каждый из которых имеет свои источники формирования и направление использования. Как известно, что уставный капитал (фонд) формируется во всех коммерческих и некоммерческих организациях. В зависимости от организационно-правовой формы предприятия порядок его формирования различен, различен и его минимальны размер.
Резервные фонды, создаваемые на таких предприятиях, используются в основном лишь на покрытие убытков.
Фонды потребления,
фонды накопления, фонды социальной
сферы образуются за счет нераспределенной
прибыли, оставшейся в распоряжении
предприятия. В убыточных
Фонд потребления в настоящее время используется на многих предприятиях лишь в нескольких направлениях: выплата заработной платы работникам, в ряде случаев выплата материальной помощи; оплата отпусков.
Фонд
потребления предусматривает
Работникам
финансовых служб и бухгалтерии
таких предприятий необходимо постоянно
держать под контролем
Создание макроэкономических условий экономического роста не может переломить негативные тенденции экономического спада и сформировать реальные предпосылки для преодоления финансового кризиса. Необходима активная микроэкономическая политика, позволяющая реализовать потенциал экономических реформ и обеспечить эффективное функционирование рыночного механизма.
Реформа предприятий означает поэтапный, стимулируемый государством, процесс перехода на современные рыночные принципы функционирования. Для этого нужно, в первую очередь, содействовать реструктуризации предприятия для адаптации к работе в условиях рыночной экономики, улучшать управление на предприятиях, стимулировать их деятельность на повышение эффективности производства, рост производительности труда, улучшение финансово-экономических результатов деятельности.
В настоящее
время многим предприятиям стоить обратить
особое внимание на свое финансовое состояние.
Существуют предприятия, которые находятся
на грани банкротства, поэтому в
этом случае работники финансовых служб
или бухгалтерии таких
После этого необходимо принимать меры по ликвидации негативной ситуации.
Для предприятий, созданных в форме акционерных обществ можно предложить выпуск в обращение новых акций.
Надежным
методом улучшения финансового
состояния считается
Существенным фактором, оказывающим влияние на оздоровление финансового состояния предприятия, является погашение дебиторской задолженности предприятия.
Одной из причин возникновения дебиторской задолженности являются неотрегулированность отношений предприятия и банка, приводящая к серьезным финансовым проблемам. При составлении и заключении договора на расчетно-кассовое обслуживание необходимо руководствоваться следующими рекомендациями: договорные отношения с банком должны предусматривать оплату за временное использование средств предприятия, находящихся на расчетом счете; в договоре должно быть определено, что зачисление средств предприятия на расчетный счет производится в течение операционного дня на дату поступления платежных документов, в случае задержки поступления банк обязан уплатить пени за каждый день просрочки; установить ответственность банка за задержку платежей в связи с неправильной адресацией платежных документов с начислением пеней за каждый день просрочки; банку принимать и выдавать денежные средства по первому требованию клиента в пределах средств, имеющихся на его расчетном счете, и в пределах сумм, предусмотренных заявкой клиента по кассовому плану; в случае неоднократного нарушения банком своих обязательств, предприятие оставляет за собой право расторгнуть договор на расчетно-кассовое обслуживание в одностороннем порядке.
В качестве дополнительных источников финансирования можно выделить нетрадиционные методы обновления материальной базы и ускоренной модернизации основных фондов, одним из которых является лизинг.
Лизингодатель, предоставляя лизингополучателю основные фонды на установленный договором срок и за определенную плату.
И, наконец, необходимо совершенствование договорной работы и договорной дисциплины. Влияние данного фактора невозможно выявить без учета отраслевых особенностей производства и организации финансов. Учитывая массовые неплатежи между предприятиями, уместно было бы заключение договора - инкассо с банком на акцептную форму расчетов с предприятиями-покупателями по обязательным поставкам, а также заключение с банком договора об автоматическом начислении штрафа за каждый день просрочки при несвоевременной оплате продукции с выставлением платежного требования в адрес банка, обслуживающего покупателя.
План счетов бухгалтерского учета, а также другие нормативные акты предусматривают, что предприятия обязаны вести раздельный учет образования и использования своих фондов накопления. Однако некоторые предприятия игнорируют такой порядок. Это проводит к вуалированию сведений о капитальных вложениях, осуществляемых в порядке расширенного воспроизводства, а в конечном итоге, к ошибкам при исчислении ряда льгот по налогу на прибыль (например, льготы, предусматривающей уменьшение налогооблагаемой прибыли на сумму чистой прибыли, направляемой на финансирование капитальных вложений). Для решения этой проблемы предприятие может воспользоваться механизмом учетной политики и самостоятельно организовать учет фонда накопления образованного и фонда накопления использованного.
Для совершенствования организация всей деятельности предприятий, порядков формирования и использования денежных фондов можно предложить применение различных прикладных компьютерных программ. Такие программы позволяют быстро производить нужные расчеты, подготавливать финансовую отчетность, а иногда финансовый анализ деятельности предприятия.
Использование таких программ позволит избежать многих ошибок, облегчит контроль за деятельностью предприятия.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляется обеспеченье хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства; финансирование научно-технического прогресса; освоение и внедрение новой техники; экономическое стимулирование; расчеты с бюджетом, банками.
Денежные
фонды предприятия можно
В финансовой деятельности предприятия особое значение имеет формирование собственного капитала, который включает в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, фонды денежных средств, нераспределенную прибыль.
В ОАО «Рубцовский хлебокомбинат» формируются следующие фонды собственных денежных средств: резервный капитал, добавочный капитал, фонд потребления, фонд накопления, фонд социальной сферы.
Фонды заемных средств в ОАО «Рубцовский хлебокомбинат» представлены в виде краткосрочных и долгосрочных кредитов банков, а также кредиторской задолженности.
В ОАО «Рубцовский хлебокомбинат» как и на любом другом предприятии осуществляется государственный, внутрифирменный и аудиторский контроль. Он проявляется через анализ финансовых показателей деятельности предприятия и меры воздействия различного содержания.
Предприятиям, если находятся на грани банкротства, необходимо улучшать свое финансовое состояние путем диверсификации производства, выпуска в обращение новых акций, погашения дебиторской задолженности предприятия, лизинга, совершенствования договорной работы и договорной дисциплины.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ