Денежный оборот

Все факторы, влияющие на формирование денежных потоков, можно разделить  на внешние и внутренние. К внешним факторам относятся: конъюнктура товарного и финансового рынков, система налогообложения предприятий, сложившаяся практика кредитования поставщиков и покупателей продукции (правила делового оборота), система осуществления расчетных операций хозяйствующих субъектов, доступность внешних источников финансирования (кредитов, займов, целевого финансирования).

Но главная роль в управлении денежными потоками отводится обеспечению  их сбалансированности по видам, объемам, временным интервалам и другим существенным характеристикам. Чтобы успешно  решить эту задачу, нужно внедрить в банке системы планирования, учета, анализа и контроля. Ведь планирование хозяйственной деятельности банка  в целом и движения денежных потоков  в частности существенно повышает эффективность управления денежными потоками.

Важно отметить, что производные  денежного оборота - денежная масса  и объем кредитов - наряду с валютным курсом являются главными объектами  денежно-кредитной политики. Ясно, что  в деле управления этими объектами  неоценимую роль играет исследование их исходных начал - денежных и кредитных потоков (оборотов) путем учета и анализа всех операций (сделок), осуществляемых посредством денег и кредита.

Отчет о движении денежных средств составляется для того, чтобы  наглядно увидеть воздействие текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации на состояние ее денежных средств за определенный период и  позволяет объяснить изменения  денежных средств за этот период.

 Составление отчета о движении денежных средств предполагает:

- определение денежных  средств в результате текущей деятельности организации;

- определение денежных  средств в результате инвестиционной деятельности организации;

- определение денежных  средств в результате финансовой деятельности организации.

Для составления отчета о  движении денежных средств  Сбербанка будем использовать данные баланса  (Приложение Г) и отчет о прибылях и убытках.

Отчет о прибылях и убытках  показывает насколько прибыльной была для организации деятельность в  анализируемом периоде, но он не может  показать поступление и выбытие денежных средств в текущей, инвестиционной и финансовой деятельности компании.

Отчет о прибылях и убытках  в бизнес плане составляется по методу начисления, когда доходы/расходы  признаются в периоде их возникновения, а не в периоде поступления/выбытия  денежных средств.

Для того, чтобы выявить движение денежных средств необходимо трансформировать отчет о прибылях и убытках. При этом используются корректировки, в соответствии с которыми доходы признаются только в размере фактически полученных денежных средств, а расходы в объеме фактических выплат.

 

 

2. ОПЕРАЦИИ СБЕРБАНКА ПО ФОРМИРОВАНИЮ И  ИСПОЛЬЗОВАНИЮ  БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ

2.1 Виды  и механизм  операций, совершаемых Сбербанком РФ

 

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации  и СНГ. Его активы по итогам 2011 года составляют более четверти банковской системы страны (26,8%), а доля в банковском капитале находится на уровне 29,1%. Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня —  современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных  групп клиентов в широком спектре  банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. Привлечение средств частных  клиентов и обеспечение их сохранности  является основой бизнеса Сбербанка, а развитие взаимовыгодных отношений  с вкладчиками – залогом его  успешной работы. По итогам 2011 года 46,6% хранящихся в российских банках сбережений граждан доверены Сбербанку.

Кредитный портфель Сбербанка  включает в себя около трети всех выданных в стране кредитов (32% розничных  и 32,9% корпоративных кредитов). В 2011 году Сбербанк активно кредитовал крупнейших корпоративных клиентов, предоставляя средства на финансирование текущей  деятельности и инвестиционных программ, рефинансирование кредитов в других банках, приобретение активов и совершение сделок по слиянию и поглощению, финансирование лизинговых сделок, расходов по участию в тендерах, строительства  жилья. Как и в предыдущие годы, Сбербанк принимал непосредственное участие  в реализации государственных программ.

 Сбербанк продолжил  работу по улучшению качества  клиентского сервиса. Наиболее  значимой услугой Сбербанка остается  прием платежей населения. Их  объем за год превысил 1,8 трлн руб., общее количество принятых платежей почти достигло 1 млрд.

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью: в настоящее  время в нее входят 17 территориальных  банков и около 19 тысяч подразделений  по всей стране. К 2014 году Сбербанк планирует  увеличить до 5-7% долю чистой прибыли, полученной за пределами России. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, на Украине и в  Беларуси. В соответствии со Стратегией развития, Сбербанк России расширил свое международное присутствие, открыв представительство в Германии и  филиал в Индии, а также зарегистрировав  представительство в Китае. В  конце 2011 Сбербанк закрыл сделку по приобретению SLB Commercial Bank AG, переименованного в Sberbank (Switzerland) AG. В январе 2012 банк завершил сделку по приобретению «Тройки Диалог», крупнейшей российской инвестиционной компании. После приобретения Volksbank International в структуру Сбербанка вошли подразделения в 9 странах Центральной и Восточной Европы. В августе Сбербанк создал совместный банк на рынке кредитования в точках продаж с Cetelem (Группа BNP Paribas). В сентябре 2012 года Сбербанк приобрел 99,85% акций банка DenizBank. Эта эпохальная сделка стала крупнейшим приобретением за 170-тилетнюю историю банка.

Интеграция бизнеса «Тройки  Диалог», переименованной в «Сбербанк  КИБ» («Sberbank CIB»), позволила Сбербанку выйти на новый уровень взаимоотношений с клиентами, предложить им высокопрофессиональное финансовое консультирование и выбор инвестиционных стратегий, располагая полным спектром современных финансовых инструментов – от традиционных для Банка кредитных продуктов до сложно-структурированных инвестиционно-банковских продуктов и продуктов глобальных рынков. В результате объединения двух взаимодополняющих бизнесов на российском финансовом рынке появился безусловный лидер. В 2011 году Сбербанк стал третьим по капитализации банком в Европе.

Основные направления  деятельности ОАО «Сбербанк РФ»:

-       кредитование  российских предприятий;

-       кредитование  частных клиентов;

-       вложение  в государственные ценные бумаги  и облигации банка России;

-       осуществление  операций на комиссионной основе.

Средства для осуществления  указанной деятельности привлекаются Банком из следующих источников: средства акционеров; вклады частных клиентов; средства юридических лиц; другие источники, в том числе заимствования  на международных финансовых рынках.

Сбербанк России выполняет  активные и пассивные операции. Пассивные  операции отражают привлечение средств предприятий и населения, а активные - использование этих средств на кредитной основе.

 К пассивным операциям  банка относятся операции: по  приему и хранению вкладов  населения и предприятий, выполнению  расчетов граждан и предприятий  по их финансовым обязательствам  различного рода (платежи в бюджет, в пользу торговых, коммунальных, транспортных, общественных и иных организаций и учреждений); продажа и покупка государственных и иных ценных бумаг.

 Из годового отчета  Сбербанка РФ следует, что доля  средств привлеченных Сбербанком России в общем остатке средств, размещенных во всех коммерческих банках страны на 1.01.11 г составила - 77,9 %. Всего на счетах по вкладам физических лиц в банке хранилось на начало 98 года более 115 трлн. рублей и 2 млрд. долларов США. Количество счетов вкладчиков превысило 226 млн.  Доля средств корпоративной клиентуры на счетах в учреждениях Сбербанка РФ в общих остатках средств юридических лиц во всех коммерческих банках страны на 1.01.2011 г составила 11%, то есть 765 тысяч клиентов, с остатком средств 1536 трлн. рублей и 181 млн. долларов США.

Активные операции Сберегательного  банка связаны с предоставлением  кредитов банкам, организациям и населению  в пределах имеющегося в его распоряжении ресурсов. Также к активным операциям относятся все виды операций с ценными бумагами.

На 1. 01. 2011 г совокупный объем  вложений Сбербанка РФ в различные  виды ценных бумаг составил около 98 трл. рублей, в том числе вложено в ГКО и ОФЗ - 8,4 трлн. рублей, в ОГСЗ - 8,4 трлн. рублей, на вексельном рынке Сбербанк по-прежнему занимает ведущее место. На начало 2012 г в обращении находились векселя банка общей номинальной стоимостью 16 трлн. рублей. Объем кредитного портфеля Сбербанка РФ на 1. 01. 12 г составил 36,8 трлн. рублей, увеличившись за год в 1, 2 раза. В 2011 году банку выдано кредитов на сумму 94,1 трлн. рублей и 8,6 млрд. долларов США. В реальный сектор экономики направлено свыше 44 трлн. руб., что почти в 4 раза больше чем в 2010 году . Сберегательный  банк может осуществлять весь комплекс кредитных и расчетных операций, присущих банковскому органу. Рассмотрим более подробно характер совершаемых операций. Основные из них следующие:

-привлечение вкладов  (депозитов) и предоставление  кредитов по соглашению с заемщиками;

-ведение счетов клиентов  и банков-корреспондентов;

-осуществление расчетов  по поручению клиентов и банков  -корреспондентов;

-финансирование капитальных  вложений по поручению владельцев  или распорядителей инвестируемых  средств, а также за счет  собственных средств;

-кассовое обслуживание  клиентов и банков-корреспондентов;

-выпуск платежных документов  и иных ценных бумаг (чеков,  аккредитивов, векселей, акций, облигаций  и других);

-покупка, продажа и  хранение государственных платежных  документов и иных ценных бумаг  и другие операции с ними;

-выдача поручительств,  гарантий и иных обязательств  за третьих лиц, предусматривающих  их исполнение в денежной форме;

-покупка у организаций  и граждан и продажа им иностранной  валюты;

-покупка и продажа  в России и за границей драгоценных  металлов, природных драгоценных  камней, а также изделий из  драгоценных металлов и драгоценных  камней;

-привлечение и размещение  драгоценных металлов на счета  и во вклады и иные операции  с этими ценностями в соответствии  с международной банковской практикой;

-доверительные операции (привлечение и размещение средств,  управление ценными бумагами  и другие) по поручению клиентов;

-лизинговые операции;

-оказание консультационных  услуг, связанных с банковской  деятельностью;

Сберегательный Банк размещает  ресурсы в следующих направлениях: кредитование населения, кредитование предприятий, передача ресурсов Центральному Банку России, предоставление межбанковских  кредитов. Следовательно, основной активной операцией Сберегательного Банка  является кредитование.

 С переходом на акционерные  отношения Сберегательный Банк  стал расширять направления кредитования  и универсализацию своей деятельности. Кроме потребительского кредита Сберегательный Банк выдает кредиты предприятиям, организациям учреждениям, другим банкам. При специфическом характере деятельности, при тесной связи Сберегательного Банка с населением кредитование предприятий должно носить не только коммерческий характер, но и учитывать интересы населения.

В Сберегательном Банке аккумулируется значительная часть денежного оборота.

Важной формой участия  Сберегательного  Банка в осуществлении  социальной программы является кредитование потребительских нужд граждан. Очевидно, что кредиты дают возможность  населению увеличивать расходы  на индивидуальное жилищное строительство  или другие инвестиционные затраты  и на текущие потребности. Одновременно нельзя основываться только на одной  социальной функции потребительского кредита. Кредит должен развиваться  на здоровой экономической основе с  учетом природы кредитных отношений. Поэтому необходимо добиться оптимального сочетания экономической природы  потребительского кредита и его социальной направленности с учетом условий, которые отвечают развитию рыночных отношений.

Сберегательный Банк осуществляет долгосрочное и краткосрочное кредитование населения. Долгосрочные кредиты по своей природе носят инвестиционный характер и должны удовлетворять  потребности населения в жилищном строительстве.

Также такие кредиты выдаются Сберегательным Банком работникам системы Центрального Банка России, Сберегательного Банка и инкассации. К таким кредитам можно отнести ссуды на хозяйственное обзаведение, приобретение транспортных средств, кредиты на покупку и ремонт квартир, дач и жилых домов.

Краткосрочное кредитование также проводится Сберегательным Банком. Кредит обычно выдается на срок до трех лет. Предоставляются следующие виды краткосрочных ссуд: на неотложные нужды, под залог ценных бумаг.

 

2.1 Документооборот  Сбербанка РФ

 

Банк — финансово-кредитное учреждение, производящее разнообразные виды операций с деньгами и ценными бумагами и оказывающее финансовые услуги правительству, юридическим и физическим лицам.

         В банковской деятельности используются самые разные документы (директивные, юридические, плановые).  Документы, которые используются в учетно-операционной работе, относятся к особому виду банковских документов.

Документооборот в Сбербанке - это прохождение банковских документов по инстанциям, в определенной их последовательности, от начала оформления и проведения операции до ее завершения с полным отражением в учете.