Звіт з виробничої практики на прикладі УКрсоцбанк

1997р. Банк набув статус асоційованого  члена VISA International. 2000р.

АКБ «Укрсоцбанк» став афілійованим членом МГТС Europay International. 2001р. АКБ «Укрсоцбанк» завоював нагороду «Банк року 2001» в Україні, яка присуджується найавторитетнішим банківським журналом «The Banker» (The Financial Times Group).

2002р. АКБ «Укрсоцбанк» підписав  угоду із З AT СП «АвтоЗАЗ-ДЕУ» 

(Запоріжжя) про надання кредитів  фізичним та юридичним особам  на купівлю автомобілів, що зроблені на підприємстві.

2002р. АКБ «Укрсоцбанк» розпочав  надавати населенню послуги з  операцій на світовому валютному  ринку через програму електронної  торгівлі «Дилінговий центр АКБ  «Укрсоцбанк»».

2002р. Банк створив власний  процесинговий центр, що дозволяє самостійно емітувати пластикові картки основних міжнародних платіжних систем VISA і Europay.

2003р. Одним з перших серед  українських банків АКБ «Укрсоцбанк»  отримав синдикований кредит  іноземних банків у розмірі  13 млн. доларів СИТА,

2003р. ЄБРР відкрив АКБ «Укрсоцбанк» кредитну лінію у розмірі 10млн. доларів США для кредитування АПК України.

2003р.3а якість оформлення платіжних  доручень в доларах США АКБ  «Укрсоцбанк» отримав спеціальну  нагороду - «STP Excellence Award 2003».

2004р. АКБ «Укрсоцбанк» успішно завершив перехід на роботу в SWIFTNet — абсолютно нову технологію роботи в системі SWIFT.

2004р. АКБ «Укрсоцбанк» підписав  договір із швейцарською компанією  TEMENOS щодо придбання та впровадження новітньої інтегрованої банківської системи Т-24.

Створення згуртованого колективу, спроможного вирішувати завдання незалежно від рівня їх складності, зацікавленість кожного співробітника банку в досягненні загального результату були і залишаються основними принципами кадрової політики АКБ «Укрсоцбанк».

Одним із її пріоритетних напрямків є формування постійно діючої системи підвищення кваліфікації персоналу на базі власного навчального центру, який розпочав роботу у вересні 2001 року. Управлінням по роботі з персоналом проводяться семінари, направлені на підготовку персональних менеджерів по роботі з корпоративними клієнтами, фахівців з продажу продуктів та послуг банку, а також спеціалістів з маркетингу та банківських технологій. Постійно відбувається обмін досвідом за різними напрямками діяльності банку між підрозділами центрального апарату та працівниками регіональних філій. Співробітники банку приймають участь в семінарах і конференціях, які проводяться Національним банком України, комерційними банками та професійними асоціаціями. Ефективна система мотивації передбачає належну оцінку особистого внеску кожного працівника та відповідне моральне та матеріальне заохочення. Банк дорожить своїми працівниками та підтримує прагнення кожного з них до самореалізації, розвитку особистих та професійних якостей.

 

Головним джерелом регламентації роботи банку є закон України “Про банки і банківську діяльність ва якому чітко розмежовуються функції НБУ та КБ, порядок створення, капітал, відповідальність, контроль та ін.

У зв’язку з тим, що банківські установи обслуговують юридичних та фізичних осіб незалежно від форми власності та організаційної будови вони повинні спиратися на ті законодавчі акти, які регламентують діяльність клієнтів для визначення специфіки їх обслуговування.

Особливості ринкової інфраструктури в цілому та сегментів ринку зокрема зумовлюють вплив на законодавчу базу баків всіх загальноекономічних нормативних актів при чому комерційні банки залишаються підзвітними в кінцевому  результаті НБУ.

Аналіз історії і сьогодення банківської справи та механізми  функціонування грошового ринку визначає, що банківська діяльність складається з 3-ох основних посередницьких функцій. Ці функції виконує “Укрсоцбанк”.

1. Мобілізація грошових ресурсів на вклади від клієнтів.
2. Надання клієнтам позичок і створення нових платіжних засобів.
3. Здійснення розрахунків між клієнтами.

На підставі банківської  ліцензії “Укрсоцбанк” має право  здійснювати такі банківські операції.

1. приймання вкладів від юридичних та фізичних осіб.
2. відкриття та ведення поточних рахунків клієнтів у тому числі переказ за допомогою платіжних інструментів та зарахування коштів на них.
3. розміщення залучених коштів від свого імені на власних умовах та не власний ризик.
4. випуск банківських платіжних карток і здійснення операцій з використанням цих карток.
5. надання послуг щодо банківських операцій.

 

Бухгалтерський облік кредитних  операцій повинен забезпечити своєчасне  і повне відображення кредитних  операцій  зобов’язань і активів, які виникають у зв’язку з  ними за рахунками бухгалтерського  обліку та статтями фінансової звітності , що відповідають реальному стану кредитного портфелю; створення умов необхідних для здійснення оперативного контролю за своєчасним поверненням кредитів і сплатою банку належних доходів у терміни, визначені відповідними договорами.

Кредити обліковуються  за відповідними рахунками плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків “Укрсоцбанку” залежно від напрямку використання кредитних коштів, типу клієнта, строку та стану заборгованості.

- напрямок використання кредитних  коштів:

1. кредити у поточну діяльність
2. кредити у інвестиційну діяльність
• тип клієнта:
1. банки;
2. суб’єкти господарської діяльності;
3. фізичні особи;
4. органи загальнодержавного управління;
5. бюджетні організації.
• термін користування кредитними коштами:
1. овернайт не більше 1 дня
2. короткострокові (не більше 1 р. – 366 днів)
3. довгострокові (більше 1 р. – 366 днів)
• стан кредитної заборгованості;
• 1 строкова;
• прострочена;
• сумнівна;
• бездійна.

 

 

У 1998 році Президентом  України був прийнятий Указ "Про  заходи щодо захисту прав фізичних осіб — вкладників комерційних банків", яким було затверджене Положення про порядок створення Фонду гарантування вкладів фізичних; осіб, формування та використання його коштів.

Подальша організація роботи по створенню системи гарантування вкладів фізичних осіб у банках здійснювалась  на підставі спільної постанови Кабінету міністрів України та Національного банку України від 21 січня 1999 року № 70 "Питання Фонду гарантування вкладів фізичних осіб".

20 вересня верховна Рада України  прийняла Закон України "11/ю  Фонд гарантування вкладів фізичних осіб", який набув чинності 24 жовтня 2001 року. Фонд с державною, спеціалізованою установою, яка виконує функції державного управління, у сфері гарантування вкладів фізичних осіб.

Основною ціллю діяльності Фонду  в Україні є захист прав та інтересів фізичних осіб — вкладників банків.

АКБ "Укрсоцбанк" є постійним  учасником Фонду. (свідоцтво № 20 від 03 червня 2002 року)

Фонд гарантує вклади громадян, які  розміщені у банках – учасниках  Фонду в національній та іноземній  валюті, включаючи відсотки, в розмірі вкладів, але не більше 3 000 гривень по вкладах у кожному банку, на день настання недоступності вкладів. Вклади до 1 гривні не відшкодовуються.

Додаткову інформацію про систему  гарантуванні! отримати за адресою: 01034, м. Київ, вул. Ярославів Вал, 32 а, тел. (8-044) 495-24-15

 

Відповідно до Закону України “Про платіжні системи та переказ грошей в Україні” банки та їх клієнти  мають право передбачити в  договорах строки виконання платіжних  доручень та переказів готівки соціальної валюти, які відмінні від загальновстановлених.

Порядок застосування дати валютування  в безготівкових розрахунках  визначено Інструкцією про національний валюті.

Період валютування  – проміжок часу між датою надходження  в банк розрахункового документа  на списання коштів і датою, на яку списали кошти зараховуються на рахунок одержувача і переходять у його власність. До настання дати валютування коштів в національній валюті підлягають зберігання в банку отримувача.

Кошти в іноземній валюті, що зараховані на кореспондентські рахунки. Банку на користь його клієнтів зараховуються поточним операційним днем у разі, якщо вони отримані Головним офісом у межах встановленого регламенту виконання безготівкових розрахунків у іноземній валюті. За платіжними документам, отриманими Головним офісом після часу, визначеного встановленим регламентом. Кошти, зараховуються на рахунки філій наступного робочого дня або у дату валютування такого платіжного доручення.

У разі отримання банком коштів на адресу його клієнтів за платіжними документами  дата валютування яких відрізняється від дати здійснення платежу, автоматично зараховуються на рахунок 1919 “Інша кредиторська заборгованість за операціями з банками 2602 “Кошти в розрахунках суб’єктів господарської діяльності”.

2622 “Кошти в розрахунках фізичних  осіб”

Про зарахування коштів на вказані  рахунки їх отримувача не пізніше  наступного робочого дня надається  копія кредитового повідомлення. При настанні дати валютування кошти  зараховуються на рахунок їх отримувача.

За платежами в іноземній  валюті до настання дати валютування кошти зберігаються в банку платник. Згідно з дорученням клієнта на дату його надання кошти списуються з його поточного рахунку; відповідно до Інструкції про застосування плану рахунків, до дати валютування вони враховуються на аналітичному рахунку балансового рахунку 191 “Інша кредиторська заборгованість за операціями з банками”. Відкритому на балансі Головно офісу.

АКБ “Укрсоцбанк” здійснює внутрішньосистемні розрахунки (розрахунки з філіями  за операціями з клієнтами та власними операціями) за дворівневою моделлю платежів через ВПС. Для цього на балансі Головного офісу філіями Банку відкриті аналітичні рахункам на балансовому рахунку 3901 “Рахунки, що відкриті для установ банку”, у балансах філій розрахунки з Головним офісом відображаються за рахунком 3900 “Рахунки, що відкриті в установах банку”, операції за вказаними рахунками здійснюються через рахунок 3929 “Транзитні рахунки для кредитових сум, що не були підтверджені установами банків, розташованими в Україні”.

Головний офіс при розрахунках з філіями в національній валюті застосовує дебетові платежі.

Внутрішньобанківська платіжна система, шляхом звіряння прогнозного залишку  на кореспондентському рахунку АКБ  “Укрсоцбанк” із сумою початкової платежів філій, не дозволяє передачу електронних файлів таких платежів. У разі недостатності коштів на коррахунку. Суми початкових платежів, відбракованих у вказаному випадку протягом операційного дня. Підлягають оприбуткуванню на позабалансовому рахунку 9804 “Розрахункові документи, що не сплачені в строк з вини банку” тією ж датою.

 

Бухгалтерський облік доходів  і витрат ведеться згідно з Правилами  бухгалтерського обліку доходів  і витрат банків України та Інструкцій про застосування Плану рахунків у порядку, визначеному цим Положенням.

Статті доходів і витрат не згортаються, а відображаються в обліку окремо, за винятком статей, пов’язаних із хеджуванням або активами та зобов’язаннями, якщо є юридичне право на таке згортання та якщо це передбачено відповідними положеннями з бухгалтерського обліку.

Банк щомісяця визначає суму доходів і витрат, що належать до звітного періоду, з відображенням за відповідними рахунками класів 6 та 7. Доходи що отримані банком від клієнтів до здійснення їх нарахування, але у тому звітному періоді до якого вони відносяться, обліковуються на окремому аналітичному рахунку 3739 “Транзитний рахунок за іншими розрахунками”, зв’язки списуються після здійснення у встановленому порядку нарахування доходів.

Витрати майбутніх періодів за господарськими операціями вважаються сплачені Банком, кошти, за якими практично відсутній дебітор або ж практично відсутня ймовірність неотримання оплачених послуг.

Доходи і витрати в іноземній  валюті відображається за рахунками  класів 6 і 7 у національній валюті за офіційними курсами гривні до іноземних  валют на дату їх визнання з використанням рахунків валютної позиції групи 380. Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів”. Облік нарахованих доходів і витрат в іноземній валюті здійснюється в її номіналі на рахунках 1, 2, 3 класу.

Банк отримує заходи та здійснює витрати в процесі операційної, інвестиційної та фінансової діяльності.

Вказана класифікація доходів і  витрат застосовується при складанні  фінансової звітності (консолідованої).

До операційних належить:

1. процентні доходи (витрати);
2. комісійні доходи (витрати);
3. прибутки (збитки) від торговельних операцій;
4. дивідентний дохід;
5. витрати на формування спеціальних резервів Банку;
6. доходи від повернення раніше списаних активів;
7. інші операційні доходи (витрати);
8. загальні адміністративні витрати;
9. податок на прибуток;
10. передбачені доходи (витрати)