Кредитоспособность заемщиков

     От того, насколько добросовестно относится заемщик к процессу формирования информационной базы, зависит степень доверия между ним и кредитором.  
     Степень оперативности предоставления бухгалтерской отчетности, аудиторской информации, данных информационных агентств и других источников зависти от того, на каком этапе анализа кредитоспособности она используется. В ходе проводимого анализа информация, используемая аналитиками, не должна ограничиваться данными сугубо бухгалтерского учета и отчетности, так как это сужает возможности анализа кредитоспособности.

Таким образом, информация должна включать в себя показатели, характеризующие: 
- состояние рынков ресурсов, используемых в производстве продукции (выполнение работ, оказание услуг); 
- характеристики главных конкурентов в отрасли; 
- состояние и предпосылки развития экономической, политический и налоговой среды в целом по стране и в регионе; 
- кредитную политику государства на ближайшее будущее.

 Для анализа кредитоспособности используется различная внутренняя и внешняя информация.

К внутренней информации относятся: 
- учредительные документы; 
- юридические документы, отражающие взаимоотношения с инвестором, вкладчиками, поставщиками, покупателями, кредиторами, заемщиками; 
- статистическую отчетность; 
- акты ревизий, аудиторских и налоговых проверок; 
- бизнес-планы и технико-экономические обоснования; 
- первичные документы, отражающие состав и оценку основных фондов и оборотных активов, хозяйственные операции, движение денежных средств; 
- проектно-сметную документацию; 
- данные аналитического учета; 
- данные о личном составе персонала организации; 
- бухгалтерскую отчетность.  
       В настоящее время согласно мировой банковской практике при оценке кредитоспособности заемщика необходимо учитывать информацию, полученную из внешних источников.

К таким источникам относят:  
- нормативно-законодательная база;  
- информация из интернета, прогнозная финансовая информация, в том числе бизнес-планы и бюджеты;  
- сведения из других кредитных учреждений о хозяйствующем субъекте - потенциальном заемщике; 
- информация из банков данных организаций, специализирующихся на ее сборе и обработке (кредитные агентства; кредитные бюро);  
- политическая информация, затрагивающая экономические сферы деятельности (запрет или ограничения на отдельные виды деятельности, налоговая политика государства); 
- макроэкономическая и специальная информация (о состоянии и перспективах развития разных отраслей, ставках по кредитам в кредитных учреждениях);  
- данные о хозяйствующих субъектах, на прямую связанных с деятельностью потенциального заемщика (поставщики, покупатели, инвесторы, кредиторы) и влияющих на эту деятельность; 
- сведения о деловой репутации заемщика, а также о деловых и  
личных качествах топ менеджмента организации; 
- информация об экологических аспектах деятельности организации (данных комитетов по охране окружающей среды), которая может свидетельствовать о вероятности возникновения штрафных санкций, ограничения или прекращения деятельности организации вследствие ее отрицательного влияния на экологическую ситуацию.  
     Главным источником информации о кредитоспособности заемщика является его бухгалтерская отчетность: баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств. Это объясняется тем, что бухгалтерская отчетность свидетельствует о финансово-экономическом положении организации и позволяет рассчитывать показатели и коэффициенты, необходимые для присвоения кредитного рейтинга.  
   Большое значение банки отводят кредитной истории заемщика, накопленной в этой кредитной организации. Она служит источником достоверной и надежной информацией, так как составляется самой кредитной организацией, но при заключении кредитного договора в первый раз не может быть использована.

    Особое внимание уделяется вопросам кредитной истории заемщика: как часто клиент испытывает потребность в кредитовании, имели ли место факты просрочки ссудной задолженности.  
     В документах прогнозной финансовой информации (в бизнес-планах, бюджетах, проспектах, технико-экономических обоснованиях) дается наиболее полные сведения, необходимые для анализа кредитоспособности заемщика, поэтому коммерческие банки разрабатывают специальные процедуры контроля достоверности данных документов прогнозной финансовой информации заемщика.  
  Ниже перечислены основные проблемы, касающиеся достоверности данных о заемщике: 
- годовой бухгалтерской отчетности присуща более высокая достоверность, так как ее данные подтверждаются материалами инвентаризации и, как правило, аудиторским заключением; 
- постоянные изменения в нормативно-законодательной базе, касающиеся бухгалтерской, налоговой и другие сферы, ухудшают сопоставимость данных за разные временные периоды.   

Таким образом, можно отметить что, в процессе анализа  кредитоспособности заемщика возникают  проблемы на этапах сбора, обработки  и использования источников информации. От того, какого качества и достоверности  информация представлена заемщиком  в банк, и получена самим кредитором, во многом зависит оценка вероятности  выполнения заемщиком кредитных  обязательств.

 

 

2. Анализ кредитоспособности предприятия ООО «Агро-Шанс»

2.1 Общая характеристика финансово–хозяйственной деятельности предприятия «Агро-Шанс»

       Общество с ограниченной ответственностью «Агро-Шанс» создано в 2004 году. Учредителями являются физические лица, граждане Российской Федерации.

       Основные виды деятельности ООО "Агро-Шанс":

• Производство пищевых продуктов, включая напитки;
• Производство мяса и пищевых субпродуктов крупного рогатого скота, свиней, овец, коз, животных семейства лошадиных;
• Переработка и консервирование овощей;
• Производство технических животных жиров, рыбьего жира и жиров морских млекопитающих;
• Производство неочищенных растительных масел;
• Производство молочных продуктов;
• Производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности, крахмалов и крахмалопродуктов;
• И др.

       Общество вправе от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом, а также выступать истцом и ответчиком в суде.

       Общество отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не несет ответственности по обязательствам Участников Общества.

      В соответствии с действующим законодательством Общество осуществляет мероприятия по обязательному социальному и медицинскому страхованию своих работников и обеспечивает им безопасные условия труда.

Для выполнения главной задачи ООО «Агро-Шанс»:

       1. Планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на производимый товар, услуги и необходимости обеспечения производственного и социального развития, в пределах установленных ООО «Агро-Шанс».

       2. Обеспечивает выполнение заказов, соглашений, договоров на работы, иных гражданско-правовых договоров в пределах своей компетенции.

       3. Реализует свою продукцию, работы, услуги, отходы производства по ценам и тарифам, установленным на договорной основе.

       4. Является работодателем по отношению к своим работникам, устанавливает формы, системы и размер оплаты их труда, а также другие виды доходов.

       5. Несет ответственность за нарушение договорных, кредитных, расчетных и налоговых обязательств, а также за ущерб, причинённый нерациональным использованием природных ресурсов, загрязнением окружающей среды, нарушением правил безопасности производства, санитарно-гигиенических норм и требований по защите здоровья его работников, населения и потребителей.

        ООО «Агро-Шанс» осуществляет бухгалтерскую и статистическую отчетность в порядке, установленном законодательством, и принятой в организации учетной политике.    Представляет государственным органам информацию, необходимую для налогообложения и ведения общегосударственной системы сбора и обработки экономической информации.

     Анализ структуры активов и пассивов предназначен для общей характеристики финансовых показателей предприятия, определения их динамики и отклонений за отчетный период.

       Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложениях в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности.

           Анализ структуры пассива баланса необходим для оценки рациональности формирования источников финансирования деятельности предприятия и его рыночной устойчивости.

Анализ активов и пассивов ООО  «Агро-Шанс» представлено в таблице 2.1.1.

Таблица 2.1.1. Анализ структуры активов баланса ООО «Агро-Шанс» за 2009-2011 гг. (тыс. руб.)

Актив	На 01.01.09	На 01.01.10	На 01.01.11	В % к балансу за 2009	В % к балансу за 2010	В % к балансу за 2011
1	2	3	4	5	6	7
I. Внеоборотные активы Основные средства	4651	3283	2286	57,37	43,23	26,49
Незавершенное строительство	421	296	296	5,19	3,89	3,43
Прочие внеоборотные активы	4	4	4	0,05	0,05	0,05
Итого по разделу I	5081	3588	2591	62,67	47,24	30,03
II. Оборотные активы Запасы	275	581	637	3,39	7,65	7,38
В т.ч. сырье, материалы	205	486	422	2,53	6,39	4,89
Расходы будущих периодов	65	95	215	0,8	1,25	2,49
НДС	88	86	95	1,09	1,13	1,1
Дебиторская задолженность (в течение 12 мес.)	2641	2226	4815	32,57	23,31	55,81
Денежные средства	23	1112	486	0,28	14,64	5,63
Итого по разделу II	3026	4005	6034	37,32	52,73	69,94
БАЛАНС	8107	7594	8627	100	100	100

Источник  данные бухгалтерского баланса ООО «Агро-Шанс» за 2009 – 2011 гг.

      Таблица 2.1.1 отражает состояние имущества анализируемого предприятия и его источников. Оборот хозяйственных средств на конец 2011 года вырос на 1033 тыс. руб.

      Удельный вес оборотных активов за анализируемый период увеличился. Большая часть оборотных активов в 2011 году приходится на дебиторскую задолженность, незначительную часть составляет запасы и денежные средства.

      Но в относительном выражении доля просроченной дебиторской задолженности имеет тенденции к снижению, что объясняется работой с клиенткой базой, и изменениям условий отсроченных платежей для некоторых контрагентов.

Структура оборотных активов ООО «Агро-Шанс» за 2004-2006 гг. представлена на рисунке 2.1.1.

Рис. 2.1.1. Структура оборотных активов ООО «Агро-Шанс» за 2009-2011 гг.

Из рисунка 2.1.1 видно, что наибольший удельный вес за анализируемый период занимает дебиторская задолженность в 2009 году удельный вес равен 32,57%, в 2010 г. – 29,31%, а в 2011 году она составляет 55,81%. Рост дебиторской задолженности за все три года является наиболее значительным. И происходит на фоне роста выручки от реализации и роста прибыли предприятия.

На фоне улучшения основных производственных показателей это свидетельствует  о наращении объемов производства и увеличении клиентской базы.

Анализ  структуры пассивов баланса ООО  «Агро-Шанс» представлено в таблице 2.1.2.

Таблица 2.1.2. Анализ структуры пассивов баланса ООО «Агро-Шанс» за 2009-2011 гг. (тыс. руб.)

Наименование строки	На 01.01.09г.	На 01.01.10г.	На 01.01.11г.	В % к балансу за 2009г.	В % к балансу за 2010г.	В % к балансу за 2011 г.
1	2	3	4	5	6	7
Пассив
III.Капитал и резервы Добавочный капитал	427	427	427	5,27	5,62	4,95
Нераспределенная прибыль прошлых  лет	551	5539	5611	6,8	72,94	65,1
Итого по разделу III	5957	5977	6049	73,5	78,71	70,1
V.Краткосрочные обязательства Займы и кредиты	-	150	-	-	1,98	-
Кредиторская задолженность	1650	1466	2575	20,35	19,3	29,9
Итого по разделу V	2150	1616	2575	26,52	21,3	29,9
БАЛАНС	8107	7594	8624	100	100	100

Источник: данные бухгалтерского баланса ООО «Агро-Шанс» за 2009-2011 гг.

В составе  источников финансирования активов  преобладает заемный капитал, который  представлен кредиторской задолженностью, который составляет в 2009 г.- 1650 тыс. руб., в 2010 г. – 1466 тыс. руб., а в 2011 г. – 2575 тыс. руб. В структуре кредиторской задолженности преобладают обязательства перед поставщиками 4445 тыс. руб.  Собственный капитал формируется за счет нераспределенной прибыли прошлых лет и добавочного капитала. Наблюдается тенденция к увеличению доли собственного и снижению заемного капитала.

Источник  средств ООО «Агро-Шанс» за 2009 – 2011 гг. представлены на рисунке 2.1.2. (стр.20)

На рисунке 2.1.2 наибольший удельный вес занимает показатель собственный капитал (в 2009 г. – 73,5%, в 2010 г. – 78,71%, а в 2011 г. собственный капитал составляет 70,1%) и уменьшение заемного капитала, следовательно говорит о появлении предпосылок повышения финансовой устойчивости и независимости исследуемого предприятия.

Рис 2.1.2 Источники средств ООО «Агро-Шанс» за 2009 - 2011 гг.