Кредитоспособность заемщиков

Таким образом, основными видами деятельности предприятия  ООО «ПетроС» являются: производство и продажа комбикорма, кормосмеси, бвмк, премиксов для всех видов с/х животных и птицы. Общий анализ финансовых показателей характеризует финансовую устойчивость.

2.2 Анализ  финансового состояния предприятия  и структуры его капитала

      Конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве определяет финансовое состояние. Устойчивое финансовое состояние формируется в процессе всей экономической деятельности предприятия.

       Анализ финансового состояния предприятия включает последовательное проведение следующих видов анализа:

• Анализ ликвидности предприятия;
• Анализ финансовой устойчивости предприятия;
• Анализ деловой активности;
• Анализ рентабельности.

Таблица 2.2.1.Показатели ликвидности баланса ООО «Агро-Шанс» за 2009-2011гг.

Показатель	2004г.	2005г.	2006г.	Изменения
				2010-2009гг.	2011-2010гг.
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,01	0,7	0,2	0,69	-0,5
Коэффициент текущей ликвидности	1,41	2,48	2,34	1,07	-0,14
Коэффициент быстрой ликвидности	1,28	2,12	2,10	0,84	-0,02
Коэффициент покрытия	1,24	2,07	2,06	0,83	-0,01

Источник: бухгалтерская отчетность ООО «Агро-Шанс» за 2009-2011 гг.

        В 2011 году коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился на 0,5 и составил 0,2. Рекомендательная нижняя граница для этого показателя, приводимая в западной литературе, равна 0,2. Таким образом, данный коэффициент можно характеризовать как положительный. Таким образом, предприятие способно мгновенно расплатиться по своим текущим обязательствам в рассматриваемом периоде.

        Показатели финансовой устойчивости предприятия ООО «Агро-Шанс» представлены в таблице 2.2.2.

Таблица 2.2.2. Показатели финансовой устойчивости предприятия ООО «Агро-Шанс» за 2009 – 2011 гг.

Коэффициенты	Период			Изменения
	2009г.	2010г.	2011г.	2010-2009гг.	2011-2010гг.
Коэфф. автономности	0,73	0,79	0,70	0,06	-0,09
Коэфф. обесп. СОС	3,19	4,11	5,43	0,92	1,32
Коэфф. маневренности	0,15	0,39	0,57	0,24	0,18
Коэффициент концентрации заемного капитала	0,26	0,21	0,29	-0,05	0,08
Коэффициент соотношения заемного и  собственного капитала	0,36	0,27	0,42	-0,09	0,15

Источник: данные бухгалтерской отчетности ООО «Агро-Шанс» за 2009 -2011 гг.

        В целом показатели устойчивости и автономности находятся в пределах нормы за период 2009 – 2011 гг. Это указывает на то, что предприятие может самостоятельно покрыть все обязательства и что оно стабильно с точки зрения кредиторов.

      Деловая активность любого предприятия характеризуется положительной динамикой объёма производства и реализации продукции, прибыли, повышением конкурентоспособности продукции и других показателей, отражающих результаты работы предприятия.

          Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, на сколько эффективно предприятие использует свои средства. Показатели деловой активности имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия, так как скорость оборота средств, то есть скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платёжеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота средств при прочих равных условиях отражает повышение производственного потенциала предприятия. Показатели оборачиваемости можно разделить на две группы: коэффициенты общей оборачиваемости капитала и частные коэффициенты оборачиваемости.

Показатели  оборачиваемости ресурсов представлено в таблице 2.2.3.

Таблица 2.2.3.Показатели оборачиваемости ресурсов ООО «Агро-Шанс» за 2009-2011гг. (обороты)

№	Показатели	Период
		2009 год	2010 год	2011 год
1	Оборач-ть активов	4,12	4,55	4,40
2	Оборач. дебит. задолж.	4,59	6,57	6,28
3	Оборач. кредит. задолж.	5,52	10,26	10,93
4	Оборач. собств. капитала	2,20	2,68	3,68

        

 Наибольшее значение оборачиваемости дебиторской задолженности составляет в 2010 году и составляет 6,57, в 2011 г. оборачиваемость снижается до 6,28, что повлияло на замедлении продолжительности оборачиваемости дебиторской задолженности на 2 дня.

        При увеличении оборота кредиторской задолженности 2011 году на 5,41 по сравнению с 2009 годом произошло ускорение оборота на 33 дня.

       Таким образом, можно сделать вывод, что рассчитанные показатели оборачиваемости показывают, что оборачиваемость всех рассмотренных показателей нормальная.

         Результирующим в анализе финансовых результатов деятельности предприятия является оценка рентабельности.

В таблице 2.2.4 отражены показатели рентабельности по данным 2009-2011 гг.

Таблица 2.2.4.Показатели рентабельности ООО «Агро-Шанс» за 2009-2011 г.(%)

Показатели рентабельности	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Откл.(+/-) (гр.3-2)	Откл.(+/-) (гр.4-3)
1	2	3	4	5	6
1. Рентабельность активов	6,04	7,05	14,34	1,01	7,29
2. Рентабельность продаж,	6,13	6,01	8,78	-0,12	2,77
3. Рентабельность производств	7,75	7,80	11,79	0,05	3,99

       Из таблицы 2.2.4 видно, что ООО «Агро-Шанс» успешно развивает свою финансово-хозяйственную деятельность, о чем свидетельствует положительная динамика рентабельности активов рассчитанная с использованием чистой прибыли. Так в 2011 году уровень рентабельности активов превысил значение 2009 года на 8,03%, а значение 2010 года на 7,29% и достиг 14,34%. Этому способствовало в первую очередь положительное изменение рентабельности продаж, рост которой на 2,77% по сравнению с 2010 годом привел к увеличению рентабельности активов.

         В исследуемом предприятии наблюдаются высокие показатели рентабельности продаж и рентабельности производства. Более того, на протяжении трех лет оба показателя имеют тенденции к увеличению. Значит можно с уверенностью сказать, что услуги предприятия востребованы, заказчики заинтересованы в производстве продукции от ООО «Агро-Шанс».

Анализ  состава, структуры и динамики собственного капитала за 2009 – 2011 гг. представлен в таблице 2.2.5.

Таблица 2.2.5.Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала ООО «Агро-Шанс» за 2009 – 2011 гг.

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.			Изменение показателя, тыс. руб.		Удельный вес, %
	2009г.	2010г.	2011г.	2010-2009гг.	2011-2010гг.	2009г.	2010г.	2011г.
Уставной капитал.	10	10	10	-	-	0,17	0,17	0,17
Добавочный капитал	427	427	427	-	-	7,17	7,14	7,06
Резервный капитал	1	1	1	-	-	0,02	0,02	0,02
Нераспределенная прибыль	5518	5539	5611	21	72	92,64	92,67	92,76
Итого	5956	5977	6049	21	72	100	100	100

        

Из данных таблицы 2.2.5 следует, что за отчетный год собственный капитал ООО  «Агро-Шанс» возрос на 72 тыс. руб. Основными факторами его увеличения стал рост нераспределенной прибыли на 72 тыс. руб. Выявленные изменения свидетельствуют об увеличении накопленного капитала в структуре собственного капитала и повышение эффективности деятельности ООО «Агро-Шанс». Таким образом, можно сказать, что с учетом взаимосвязи показателей, характеризующих финансовое состояние данной организации, и его следует признать достаточно устойчивым. При определении дальнейшей стратегии функционирования необходимо учесть, что организация располагает возможностями для обеспечения устойчивого развития в длительной перспективе, при условии рационального использования этих возможностей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Основные направления совершенствования оценки кредитоспособности предприятия кредитной организацией

3.1 Совершенствование критериев оценки кредитоспособности предприятий

         Изучение кредитоспособности заемщиков, т.е. изучение факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредита, является одним из необходимых условий решения задачи – можно ли предоставить тому или иному конкретному заемщику кредит и в какой сумме. Таким образом, цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде.

         Наибольшее распространение в практике российских коммерческих банков получило использование метода оценки финансовой устойчивости клиента на основе финансовых коэффициентов, которые объединяются, как правило, в четыре группы: коэффициенты ликвидности (платежеспособности; коэффициенты финансовой независимости (рыночной устойчивости); коэффициент оборачиваемости; коэффициенты рентабельности.

             Получение заемных средств вызывает необходимость оценки кредитоспособности заемщика, позволяющей обосновать решение о выдаче кредита, определить уровень риска финансовых потерь для кредитора в случае невозврата.

            Каждый коммерческий банк разрабатывает собственную методику кредитоспособности заемщика, основываясь на принятой стратегии своего развития, выборе приоритетов в кредитовании предприятий конкретных отраслей и масштабов деятельности, на других факторах. При обосновании тех или иных методических подходов банки стремятся охватить такой спектр критериев оценки кредитоспособности заемщика, который позволил бы с большей точностью определить и минимизировать риск невозврата кредитов.

Таблица 2.2.6. Показатели финансового состояния, используемые для оценки кредитоспособности ООО «Агро-Шанс» за 2011 год

Показатель	Значение показателя	Величина коэффициента	Характеристика финансового состояния  заемщика
Коэффициент автономии (К1)	0,70	Высокий	Относительное благополучие
Доля оборотных активов в общей  величине совокупных активов (К2)	0,70	Высокий	Относительное благополучие
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К3)	5,43	Очень высокий	Благополучие
Коэффициент текущей ликвидности (К4)	25,34	Очень высокий	Благополучие
Коэффициент абсолютной ликвидности (К5)	0,2	Высокий	Относительное благополучие
Коэффициент рентабельности активов (К6)	14,34	Очень высокий	Благополучие
Коэффициент оборачиваемости активов (К7)	4,40	Очень высокий	Благополучие

 

Данные таблицы 2.2.6 свидетельствует о том, что ООО «Агро-Шанс» в соответствии с нормативами коммерческого банка рассматриваемые показатели достигли в анализируемом периоде высоких и очень высоких значений. Из этого следует, что показатели Ni, отражающие количество попаданий финансовых коэффициентов в ту или иную группу значений и рассчитываемые для определения комплексного показателя оценки финансового состояния заемщика F, имеют следующие величины:

N1 = 0; N2 = 0; N3 = 0; N4 = 3/7; N5 = 4/7.

Воспользовавшись  формулой расчета показателя F получаем следующие его значение: 

 

       Финансовое состояние ООО «Агро-Шанс» можно характеризовать как благополучное, следовательно, характер влияния факторов риска, связанных с финансовым состоянием заемщика, на общую оценку его кредитоспособности является кредитоспособным. В случае получения положительных результатов при исследовании других групп факторов риска анализируемая организация имеет большие шансы получить кредит в банке.

    Исходя из выше сказанного можно сделать следующий вывод, что на основании показателей отражающих финансовое состояние ООО «Агро-Шанс» его следует признать достаточно устойчивым. Финансовые коэффициенты остаются важным инструментом анализа кредитоспособности заемщика, так как анализ финансовой отчетности достаточно прост в техническом плане, а информация на основании которой он производится, стандартизировано, как правило, ее достоверность подтверждена налоговыми органами. Кроме того, методы финансового анализа широко освещается в литературе и известны экономистам практически любого профиля.