Ликвидность и платежность комерческого банка

2.1. Характеристика  банка

 

Акционерный коммерческий банк Российской Федерации «Связьбанк» создан в форме акционерного общества (ОАО) в соответствии с Законом РСФСР “О банках и банковской деятельности в РСФСР” от  2 декабря 1990 г. Банк входит в банковскую систему России и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также Уставом.

Банк является юридическим лицом  и со своими филиалами и другими  обособленными подразделениями  составляет единую систему Связьбанка России. Имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Филиалы Банка в республиках, краях, областях, городах Москве и Санкт-Петербурге (территориальные банки), городах и районах (отделения) не наделены правом юридических лиц и действуют на основании положений, утверждаемых Правлением Банка.

Банку предоставлено право на осуществление следующих банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте:

- Привлечение денежных средств  физических и юридических лиц  во вклады.

- Размещение привлеченных во  вклады денежных средств физических  и юридических лиц от своего  имени и за свой счет.

- Открытие и ведение банковских  счетов физических и юридических  лиц.

- Осуществление расчетов по  поручению физических и юридических,  в том числе уполномоченных  банков-корреспондентов и иностранных  банков, по их банковским счетам.

- Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц.

- Купля-продажа иностранной валюты  в наличной и безналичной формах.

- Выдача банковских гарантий.

Помимо перечисленных операций Банк осуществляет следующие сделки: доверительно управляет денежными средствами по договору с физическими и юридическими лицами; осуществляет операции с драгоценными металлами.

Структура банка представляет собой следующую схему:

• Заведующий доп.офисом – представляет интересы доп.офиса по вопросам деятельности в соответствии с выданными Президентом Банка доверенностями; обеспечивает выполнение задач и функций, возложенных на до.офис, развивает клиентскую базу доп.офиса.
• Заместитель заведующего– обеспечивает увеличение клиентской базы доп.офиса, экономический анализ деятельности доп.офиса, рост объема привлеченных средств, рост продаж банковских продуктов, разработка тарифной политики, управление размещением средств в отделении Связьбанка. А также операции с векселями, проверки предприятий по соблюдению кассовой дисциплины, формирование отчетности по денежному обращению, разработка проектов бюджетов и смет доходов-расходов филиала. В период отсутствия Заведующего осуществляет руководство доп.офисом в рамках предоставленных ею полномочий на основании выданной Президентом Банка доверенности.
• Главный бухгалтер – занимается организацией бухгалтерского учета, организацией и контролем за работой: операционного отдела, отдела кассовых операций, открытие счетов юридических лиц, межфилиальные расчеты, расчет налогов на имущество, на рекламу, транспортный налог, осуществляет контроль финансовой и бухгалтерской отчетности филиала; разработка проектов бюджетов и смет доходов-расходов доп.офиса.
• Кредитный инспектор – организация кредитной работы, рассмотрение заявок на кредитование, анализ ФХД заемщиков, предоставление заключений по кредитным проектам на ФКК доп.офиса и в отделение Связьбанка, ведение кредитных досье клиентов, текущий мониторинг финансового состояния заемщиков, формирование отчетности в ЦБ РФ и Центральный офис по кредитным операциям;
• Операционный отдел – обслуживание лиц в рублях и иностранной валюте; контроль за невыясненными суммами, отправка дебетовых платежей клиентов, переводы без открытия банковских счетов в рублях и валюте в пользу юридических и физических лиц-клиентов филиала и клиентов других банков, консультирование клиентов. Ведение картотеки №2, формирование и сшив документов дня в рублях, формирование оборотное - сальдовой ведомости и ведомости открытых и закрытых счетов, оформление счетов-фактур по услугам, облагаемым НДС;
• Отдел розничного бизнеса – разработка и внедрение комплексных проектов по развитию розничного бизнеса в филиале и увеличение клиентской базы, консультирование клиентов банка по предлагаемому спектру банковских продуктов и услуг для частных клиентов; ведение депозитных счетов физических лиц в рублях и валюте, обслуживание клиентов по системе WU в рублях и в валюте, отчеты для головного офиса по операциям физических лиц;
• Отдел продаж и кассовых операций – выполняет кассовые операции с юридическими и физическими лицами, в том числе валютно – обменные, формирование кассовых документов; функции отдела продаж будут описаны ниже.
• Отдел бухгалтерского учета и отчетности – проводит учет внутрихозяйственных операций доп.офиса, ЕСН; НДС; НДФЛ; открытие внутри банковских счетов; ведение книги продаж; регистрация полученных счетов – фактур. Ведение регистров по налогу на прибыль, осуществляет дополнительный контроль, контроль за своевременным проведением инвентаризации денежных средств и материальных ценностей, формирование документов по внутрихозяйственным операциям филиала;

С нарастанием объемов проводимых операции и расширения спектра предоставляемых  банковских услуг численность персонала филиала увеличился с 6 человек в 2008 году до 15 человек к началу 2011 года. В доп.офисе оптимально сочетается труд опытных банковских работников и молодых инициативных специалистов.

 

 

2.2. Анализ активных  и пассивных операций банка за период 2008-2010гг.

 

Процесс управления ликвидностью банка  включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами.

Для оценки и анализа  финансового состояния банка  используются данные, полученные в  течение трех периодов (лет).

Аналитический баланс-нетто банка отличается от отчетного баланса тем, что он не содержит ряд регулирующих статей, в связи с чем, последний называют балансом-брутто. Регулирующими называют те статьи, по которым суммы при определении фактической (остаточной) стоимости средств вычитаются из суммы другой статьи. Баланс-брутто не отражает реальной суммы финансовых ресурсов находящихся в распоряжении банка.

Анализ активов и пассивов.

В условиях рынка анализ активов  банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов. В таблице 1. и в таблице 2. представлены данные анализа активов Связьбанка.

Как видно из таблицы 1., активы банка выросли в 1,649 раза в 2009 г., в 1,187 раза – в 2010г., т.е. уменьшалась. Уменьшения произошли в первую очередь  за счет снижения кор. счетов «Ностро», межбанковского кредита. Соответственно удельный вес кор. счетов «Ностро» в 2008г. снизился  на 4,41%. Среди активов наибольший удельный вес принадлежал активам, приносящим доход – 80,5; 83,3; 82,1. В  том числе средствам в расчетах. Наибольшими темпами росли ссуды выданные, а именно негосударственным финансовым организациям и предприятиям. Постепенно снижается доля акций 0,14; 0,009; 0,004.

Таблица 1.

Анализ активов

Статьи  активов	Уд. вес  в общей сумме активов, 2008 г., %	Уд. вес  в общей сумме активов, 2009 г., %	Уд. вес  в Общей сумме активов, 2010 г., %	Темп  роста 2010г. к 2008г.	Темп  роста 2010г. к 2009г.
1	2	3	4	5	6
1.АКТИВЫ, НЕ ПРИНОСЯЩИЕ ДОХОД, ВСЕГО	16,6	13,4	14,8	1,753	1,314
Денежные  средства и драгоценные металлы	2,02	1,4	1,78	1,729	1,475
Кор.счета  «Ностро»	12,4	7,99	6,9	1,090	1,029
Банковские  карты и чеки	1,14	0,69	0,6	1,037	1,035
Расчеты  с дебиторами	0,21	0,26	0,1	0,983	0,474
Прочие  активы	0,79	3,03	5,43	13,055	2,125
2.АКТИВЫ, ПРИНОСЯЩИЕ ДОХОД, ВСЕГО	80,5	83,3	82,1	19,977	1,169
Ссуды выданные:	16,4	20,1	25,9	3,087	1,527
- Межбанковский  кредит	3,4	1,83	1,5	0,859	0,977
- Гос.предприятиям	0,01	0,99	0,14	27,478	0,167
- Негос.фин.организациям  и предприятиям	9,9	14,40	20,57	4,088	1,696
- Физ.лицам-предпринимателям	0,3	0,14	0,29	1,888	2,432
- Потребительский  кредит	2,4	1,46	1,22	0,997	0,987
- Нерезидентам	0,46	1,27	2,01	9,176	1,992
Операции  с ценными бумагами	1,4	15,56	7,66	10,793	0,584
Гос.ц/б	0,47	1,28	1,26	5,283	1,165
Акции	0,14	0,009	0,004	0,056	0,523
Векселя	0,76	14,27	6,40	15,958	0,532
Средства  в расчетах	62,7	47,66	48,58	1,518	1,210
3.ИММОБИЛИЗОВАННЫЕ  АКТИВЫ, ВСЕГО	2,92	3,26	3,06	2,056	1,114
Резервы ЦБР	1,96	2,69	2,53	2,529	1,118
Кап.вложения	0,002	0,005	0,002	2,058	0,479
Основные  средства по остаточной стоимости	0,26	0,22	0,20	1,480	1,076
Немат.активы по остаточной стоимости	0,09	0,36	0,06	1,363	1,103
Расходы будущих периодов	0,46	0,09	0,14	0,618	3,180
Просроченная  задолженность по предоставленным кредитам	0,11	0,19	0,87	1,591	0,535
Просроченная  задолженность по процентам	0,002	0,006	-	-	-

Таблица 2.

Анализ структуры и динамики активов баланса
наименование показателей	2008	2009	2010	отклонение		темп роста ,%
				2008	2009	2008	2009
1. Касса и приравненные к ней средства, сч.202	16435,8	30653,4	11567,7	14217,6	-19085,7	186,5%	37,7%
уд.вес, % к стр.6	7,97	12,21	6,48	4,2	-5,7	153,2%	53,1%
2. Средства на  корсчетах, сч. 301	6963,9	44741,5	9133,5	37777,5	-35607,9	642,5%	20,4%
уд.вес, % к стр.6	3,38	17,82	5,11	14,4	-12,7	527,7%	28,7%
3.Кредиты  предоставленные - всего:	107826,5	69040,7	46035,3	-38785,8	-23005,4	64,0%	66,7%
уд.вес, % к стр.6	52,28	27,49	25,77	-24,7	-1,71	52,6%	93,7%
В том числе:	0			0	0	0,0%	0,0%
3.1. Кред.организ-м,  сч.320	8000	0	0	-8000	0	0,0%	0,0%
уд.вес, % к стр.6	3,88	0,00	0,00	-3,87	0	0,0%	0,0%
3.2. негос-м ком-м  орг-м, сч.452	99826,5	69040,7	46035,3	-30785,8	-23005,4	69,2%	66,7%
уд.вес, % к стр.6	48,40	27,49	25,77	-20,90	-1,7	56,8%	93,7%
4.Капитализированные  активы, сч.604	5719,8	7752,1	232,6	2032,2	-7519,4	135,5%	3,0%
607,608,609,610,611	2,77	3,09	0,13			111,3%	4,2%
уд.вес, % к стр.6				0	0	0,0%	0,0%
Прочие активы, всего-	69300,6	98924,7	111636,2	29624,1	12711,4	142,7%	112,8%
сч.303,454,455,458, 474,475,514,515,614	33,60	39,39	62,50	5,79	23,1	117,2%	158,7%
6. Валюта баланса (сумма строк 1-5)	206246,8	251112,6	178605,5	44865,8	-72507,1	121,8%	71,1%

 

Как видно из таблицы 2 на протяжении трех лет доля активов,  приносящих доход постепенно увеличивалась, это является положительной тенденцией и свидетельствует об улучшении управления активами банка. Кредитная политика отделения направлена на удовлетворение потребности населения, предприятий и организаций в заемных средствах. Учитывая возросший спрос населения на услуги кредитования. В результате в 2008-2010 гг. произошло увеличение выданных ссуд 1,034 раза, в том числе негосударственным финансовым организациям в 1,455 раза, нерезидентам в 2,761 раза.

Доля просроченной задолженности  по предоставленным кредитам увеличилась с 0,11% в 2008г. до 0,87% в 2010г.

Данная  структура активов является достаточно эффективной и высоко диверсифицированной. Доля активов, приносящих доход высока, и это позволяет банку извлечь максимальную выгоду из привлеченных ресурсов, также следует отметить, что банк в достаточной мере создает эффективные, приносящие доход инструменты.

Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. В таблице 3. представлен анализ пассивов.

Таблица 3.

Анализ пассивов

Статьи  пассивов	Уд. вес в общ. сумме пассивов, 2008г.,%	Уд. вес в общ. сумме пассивов, 2009г., %	Уд. вес в общ. сумме пассивов, 2010г., %	Темп роста 2010г. к 2008г.	Темп роста 2010г. к 2009г.
1	2	3	4	5	6
1.СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА БРУТТО, ВСЕГО	3,39	14,35	11,49	6,637	0,951
Уставный фонд	1,89	13	10,95	11,364	0,999
Резервный фонд	0,12	0,09	0,08	1,309	1
Фонды спец. назначения	0,09	0,03	0,04	0,833	1,421
Фонд накопления	0,37	0,27	0,26	1,366	1,143
Прибыль	0,31	0,43	0,53	3,373	1,484
Созданные резервы	0,90	0,77	0,06	0,139	0,099

 

Продолжение таблицы 3.

 

1	2	3	4	5	6
2.ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА, ВСЕГО	96,6	85,65	88,51	1,795	1,227
Долгосрочные депозиты и кредиты банков	1,09	0,29	0,24	0,433	1
Краткосрочные и среднесрочные депозиты и кредиты	3,92	3,96	5,10	2,550	1,531
- банков	1,01	0,86	2,86	5,515	3,925
- органов гос.власти, а также организаций, находящихся в гос.собственности	0,01	0,10	-	-	-
- негосударственных организаций и предприятий	0,04	0,03	0,16	7,742	1,329
- физических лиц	2,86	1,73	2,08	1,428	1,123
Средства до востребования	61,06	39,10	41,49	1,331	1,260
- банков	60,36	38,32	40,47	1,313	1,254
- негос.организаций и предприятий	0,005	0,003	0,002	1,064	0,949
- физических лиц	0,69	0,77	1,02	2,889	1,572
- юридических лиц-нерезидентов	0,002	0,001	0,001	1	1
Привлеченные спец. Фонды	0,05	0,05	0,03	1,090	0,633
- средства гос.бюджета	0,04	0,04	0,02	1,090	0,533
- гос.внебюджетных фондов	0,01	0,01	0,001	1,087	1,257
Средства на расчетных и текущих счетах	24,19	28,81	25,32	2,050	1,044
- гос.предприятий	2,05	2,10	2,20	2,099	1,242
- не гос.предприятий	9,09	16,68	10,94	2,357	0,779
- прочие счета	10,73	0,54	1,18	0,215	2,572
- банков по другим операциям	2,27	9,43	10,89	9,413	1,372
- кор. счета «Лоро»	0,06	0,05	0,12	4,187	2,595
Эмиссионная деятельность банка	3,13	8,57	14,46	9,048	2,004
Прочие пассивы	1,92	2,10	1,26	1,284	0,713
Расчеты с кредиторами	0,94	2,54	0,17	0,343	0,077