Ликвидность и платежность комерческого банка

 

Анализ, представленный в таблице 2.3., показал, что наращивание ресурсного потенциала филиала обеспечивалось большей частью привлечением свободных денежных средств населения. Собственные средства – брутто в анализируемом периоде увеличились на 8.1% в 2010 году по сравнению с 2008 годом. В основном за счет возрастания уставного фонда. В 2010г. по сравнению с 2008г., эмиссионная деятельность банка возросла в 3,620 раза, увеличив свою долю в общей сумме пассивов с 3,13% до 14,46%. Также наблюдается рост краткосрочных и среднесрочных депозитов и кредитов 3,92%; 3,96%; 5,10%. В анализируемом периоде прибыль постоянно возрастает.

В анализируемом периоде привлеченные средства стремительно растут, это в первую очередь зависит от краткосрочных и среднесрочных депозитов и кредитов. Средства до востребования занимают значительную часть привлеченных ресурсов – 61,06%, 39,10% и 41,49%, но их доля на протяжении трех лет постепенно уменьшалась.

Значительный рост среднедневных остатков на счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в иностранной валюте произошел за счет увеличения внешнеторгового оборота и привлечения новых экспортеров и импортеров. В целом ресурсная база банка достаточно устойчивая и дешевая, доля средств физических лиц является оптимальной для такого банка Связьбанк, который в первую очередь ориентирован на работу с населением.

Анализ общей структуры  пассивов банка проводится путем  сопоставления расчетных показателей  с их рекомендуемыми значениями. При оценке соотношения собственных и привлеченных средств банка необходимо учитывать, что это соотношение должно быть больше единицы.

СС/ПС₂₀₀₈=216557/6171200=0,035

СС/ПС₂₀₀₉=1511966/9027301=0,167

СС/ПС₂₀₁₀=1437249/11075816=0,130

Соотношение собственных средств к привлеченным в анализируемом периоде <1.Это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск не возврата средств вкладчиков.

Собственные средства необходимо анализировать по составу и в динамике, а также по структуре, оценивая изменение их составных частей: уставного и добавочного капитала, фондов и резервов, нераспределенной прибыли. При этом анализ следует проводить не только по общему объему собственных средств (собственные средства-брутто), но и собственных средств-нетто

,

где    - собственные средства-нетто, руб.

           - собственные средства-брутто, руб.

           - активы иммобилизованные, руб.

           - доходы будущих периодов, руб.

           - портфельные инвестиции на долгосрочной основе, при условии их низкой доходности, руб.

Расчет собственных  средств-нетто:

СС_{нетто/2008}= 216557 – 186252 – 88819 = 58514 руб.

СС_{нетто/2009}= 1511966 – 343644 – 1640380 = 472058 руб.

СС_{нетто/2010}= 1437249 – 382966 – 958616 = 95667 руб.

Из анализа активных и пассивных операций банка видно, что на протяжении трех лет доля активов, приносящих доход постепенно увеличивалась, это является положительной  тенденцией и свидетельствует об улучшении управления активами банка. Кредитная политика отделения направлена на удовлетворение потребности населения, предприятий и организаций в заемных средствах

Соотношение собственных  средств к привлеченным в анализируемом  периоде <1.Это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск невозвратности средств вкладчиков.

 

2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности

 

Ликвидность коммерческого  банка заключается в возможности  и способности банка выполнять  свои обязательства перед клиентами  и различными контрагентами в анализируемом периоде.

Ликвидность активов  банка определяется как возможность  использования некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения его в таковые по мере поступления обязательств к оплате, а также как способность актива сохранять при этом свою номинальную стоимость неизменной. С этой точки зрения банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву.

Оценка ликвидности  коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей  ликвидности с их нормативными значениями.

В целях контроля над  состоянием ликвидности банка устанавливаются  нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности (H1) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов:

H1=ЛАм/ОВм*100%,

где     - высоколиквидные активы

            - обязательства банка по счетам до востребования.

H1₂₀₀₈=996371/3900513*100%=25.54%

H1₂₀₀₉=25.88%

H1₂₀₁₀=22.4%

Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается  в размере 20%. В анализируемых  периодах Н1 (норматив мгновенной ликвидности) составил 25.5%; 25.9%; 22.4%. Это больше 20%, что является положительным результатом деятельности банка. Иначе говоря, на каждые 10 рублей средств до востребования банк имеет в 2008 году 2.6 рублей, в 2009 году 2.6 рублей и в 2010 году 2.2 рублей высоколиквидных активов. Следовательно, банк сможет рассчитаться по своим обязательствам за 5 дней. Это говорит о высоком уровне ликвидности банка.

Норматив текущей ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней:

Н2=ЛАт/ОВт*100%,

где      ликвидные активы,

             - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Н2 (норматив текущей ликвидности) также выше минимально допустимого  значения (70%). Он составил 108.4%, 96.6%, 104.18%. Это говорит об оптимальности  соотношения между активами и  пассивами, что укрепляет ликвидность банка.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н3) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

Н3=Крд/(К+Од)*100%,

где - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года.

     - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Н3₂₀₀₈=39335/(216557+129829)*100%=11,36%

Расчеты за 2009 год и 2010 год проводятся аналогично. Соответственно получили 11.36%;28%;41.2%. В анализируемых периодах значение Н4 меньше максимально допустимого (120%). Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.

Норматив общей ликвидности (Н4) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем активов банка:

Н4=ЛАт/(А-Ро)*100%,

где    - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах оборотной ведомости банка.

         Ро – обязательные резервы  кредитной организации, счета: 30202, 30204. 

Н4₂₀₀₈=1698551/(2343855-125311)*100%=76.56%

Н4₂₀₀₉=2401156/(5409693-283578)*100%=46.84%

Н4₂₀₁₀=2621557/(6380829-316907)*100%=43.23%

Н4 (норматив общей ликвидности) показывает какую долю занимают ликвидные  активы в общем объеме активов. А  это означает, что высоколиквидные  активы в общем объеме активов составили в 2008 году  76.56%, в 2009 году 46.84%, в 2010 году 43.23%. Полученные результаты превышают минимально допустимое значение норматива (20%), оптимальное значение – 40%. К концу третьего года банк практически достиг оптимизации по данному нормативу, что также является положительным результатом.

В общем по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная  оценка.

Для обеспечения одной  из сторон ликвидности – платежеспособности, необходимо определить с достаточной  степенью точности, потребность в  наличных и безналичных денежных средствах для выполнения краткосрочных обязательств по срокам их предъявления и оплаты. Точно определить эту потребность практически не представляется возможным. Чтобы свести риск ликвидности к минимуму, банк должен иметь соотношение высоколиквидных активов и краткосрочных обязательств в соотношении один к одному. Но поддерживать это соотношение экономически нецелесообразно, т.к. высоколиквидные активы (касса, кор.счета и т.д.) относятся к группе активов, не приносящих доход.

 

2.4. Оценка финансовой устойчивости  коммерческого банка

 

Финансовая устойчивость банка  является одним из важнейших характеристик  его финансового состояния. Она  характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.

Финансовая устойчивость определяется внутренними и внешними факторами. К внутренним факторам относятся: уровень  ликвидности и платежеспособности банка, стабильность банка (неизменность и положительная динамика показателей  финансового состояния с течением времени), достаточностью капитала и др. Внешними факторами являются экономические и политические условия внешней среды, включая и положение банка на финансовом рынке.

Влияние внутренних факторов подлежит количественной оценке путем расчета  соответствующих показателей финансовой устойчивости. Оценка же внешних факторов представляет значительные сложности в силу чрезвычайно динамично развивающейся в России ситуации.

Оценка же внешних факторов представляет значительные сложности в силу чрезвычайно развивающейся в России ситуации.

Оценка финансовой устойчивости проводится на основании выводов, сделанных  в ходе анализа общей структуры  активов и пассивов банка и  их согласованности, наличия собственных  средств-нетто, ликвидности и платежеспособности банка. Окончательные выводы возможны с учетом анализа коэффициентов покрытия собственного капитала банка, степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов, коэффициентов иммобилизации, маневренности, автономности (независимости) и др.

Анализ показателей проводится посредством сопоставления расчетных значений коэффициентов устойчивости с рекомендованными значениями или выявления тенденций их изменения в ту или иную сторону.

Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших  характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.

Оценка надежности банка  и его возможности поддерживать структуру пассивов, обеспечивающую устойчивую деятельность производится на основе коэффициента покрытия собственного капитала :

К₁=(Ф_б+ПР-П_у)/СС_брутто,

где Ф_б - фонды банка: уставный, резервный, фонды специального назначения, фонд накопления, другие фонды, руб.;

        ПР- прибыль отчетного года и  предыдущих лет, руб.;

         П_у- права участия банка, руб.

К_1/2008=0.819; К_1/2009=0.964; К_1/2010=1.032;

Темпы роста К1 (коэффициента покрытия собственного капитала) за анализируемые  периоды возросли. Они составили в 2009 году 106%, в 2010 году 119%, т.е. степень покрытия собственного капитала в 2009 году увеличилась на 6%, в 2010 году на 19%. Наблюдается тенденция к росту, это увеличивает потенциальные возможности банка, снижает банковские риски.

Обеспечение собственными средствами банка в части доходных активов отражает коэффициент степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов.

К₂₌(Ф_Б+ПР-П_у)/АПД,

где     - активы, приносящие доход, руб.

К_2/2008=0.034; К_2/2009=0.166; К_2/2010=0.144;

Темпы роста К2 (степени  покрытия капиталом наиболее рискованных  видов активов) составили 488% и 87% соответственно. Наблюдается скачкообразное изменение  показателя в сторону уменьшения в 2010 году, это свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств, что неблагоприятно сказывается на работе банка, возникает процентный риск и риск ликвидности. Для нормализации возникшего положения необходимо наращивать капитал, чтобы обеспечить покрытие наиболее рискованных видов активов.