Оборотные средства предприятия

- совершенствование нормирования;

- оптимальный выбор поставщиков;

- эффективная работа транспортной  системы.

Наиболее существенные результаты дает улучшение организации складского хозяйства. Организационные пути – это оптимизация всей номенклатуры запасов в соответствие с современной практикой и логистикой. Экономические способы ускорения оборачиваемости и повышения рентабельности оборотного капитала заключается в регулярном анализе ситуации и разработке системы поощрения руководителей и специалистов за достижение лучших результатов в течение месяца, квартала, года. Ускорение оборачиваемости оборотных средств в сфере обращения достигается путем минимизации периода нахождения готовой продукции на складах предприятия и периода ее оплаты потребителем. Важнейшие предпосылки ускорения оборачиваемости оборотных средств – соблюдение договорной и платежной дисциплины, эффективная маркетинговая стратегия предприятия, своевременное оформление документации и ускорение ее движения. Ускорение оборачиваемости оборотных средств позволяет высвободить значительные суммы, благодаря чему можно увеличить объем производства без дополнительного финансирования, а высвобождающиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия.

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ОАО «Маай».

2.1 Краткая характеристика  ОАО «Маай».

 

Открытое акционерное общество «Маай» прошел регистрацию распоряжением № 484 Администрации Республики Саха (Якутия) от января 1998 года.

Общество действует на основании Устава, утвержденного решением общего собрания акционеров ОАО от 26.05.2007 №12.

Доля государства в уставном фонде ОАО – 100%. Органами управления ОАО «Маай» являются:

- общее собрание акционеров;

- наблюдательный совет;

- исполнительные органы (директор).

Уставом Общества определена компетенция каждого из органов управления.

Вопросы о правовом статусе Общества, а также касающиеся его учредительства и совершения Обществом крупных сделок относятся к компетенции общего собрания. Уставом определено, что к компетенции общего собрания относится:

- изменение Устава Общества;

- изменение размера уставного  фонда;

- решение о выпуске  акций;

- утверждение годовых  отчетов, бухгалтерских балансов, распределение  прибыли и убытков;

- решение о реорганизации  и ликвидации Общества и др.

Исходная информация о предприятии представлена в паспорте организации.

Наблюдательный совет ОАО «Маай» состоит из пяти человек. Наблюдательный совет: определяет основные направления деятельности Общества, решает вопросы о крупных сделках и сделках, в совершении которых имеется заинтересованность его аффилированных лиц, о выпуске ценных бумаг, использовании резервных и других фондов, определяет рекомендуемый размер дивидендов, утверждает договоры с аудиторской организацией, назначает директора, устанавливает порядок сдачи в аренду зданий, сооружений и помещений Общества, решает иные вопросы, входящие в его компетенцию.

Исполнительным органом ОАО «Маай» является директор, который осуществляет текущее руководство деятельностью Общества, обеспечивает выполнение заданий и решений вышестоящих органов (общего собрания и наблюдательного совета). Директор действует от имени Общества без доверенности, представляет интересы Общества и совершает от его имени сделки, в пределах своей компетенции и в порядке, определенном настоящим уставом, распоряжается имуществом Общества, заключает договоры, выдает доверенности. Трудовой контракт с директором заключается и подписывается председателем наблюдательного совета.

Комбинат выпускает 4 группы тканей:

- подкладочные, составляющие  около – 70%;

- плательно-костюмные – 17%;

- корсетные – 8%;

- одеяльные – 5%.

Рассмотрим финансовое состояние основных технико-экономических показателей ОАО «Маай» за период 2010-2011 гг. Такие показатели представлены в таблице 2.1.1.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.1.1

Основные технико-экономические показатели деятельности

ОАО «Маай».

№ п/п	Наименование показателя	Задание концерна	2010 год	2011 год	Темп роста (%), отклонение (+, -)
1	Объем производства в сопоставимых ценах, млн. руб.	110
		100,9	23423	24261	103,6
2	Объем производства в фактических ценах, млн. руб.		17866	13539	75,8
3	Производство потребительских товаров, млн. руб.	108	7645	4942	64,6
4	Производство продукции в натуральном выражении:
	- ткани шелковые, т.кв.м.	105	7852	8324	106,0
	- ткани шелковые, т.п.м.		5165	5479	106,1
	в том числе:
	- подкладочные		2260	1456	64,4
	- корсетные		12	13	108,3
	- плащевые		1	61	6100,0
	- технические		2517	3775	150
	- декоративные		0	18
	- суровые на реализацию		375	156	41,6
5	Удельный вес тканей из давальческого сырья в общем выпуске, %		26,93	61,0	34,1
6	Объем отгруженной продукции, т.п.м.		4391	5895	134,3
7	Объем отгруженной продукции в фактических отпускных ценах без НДС и других налогов и платежей из выручки, млн. руб.		10482	11177	106,6
8	Удельный вес продукции, отгруженной на экспорт, %		82,0	86,2	4,2
9	Экспорт, т. долл. США	119	5985	7024	117,4
10	Импорт, т. долл. США		1583	5952	376
	в т. ч. инвестиционный импорт			1781,6
11	Сальдо внешней торговли, т. долл. США	3500	4402	1072	24,4
12	Валютная выручка от экспорта товаров и услуг, т. долл. США		2750	4056	147,5
13	Себестоимость произведенной продукции, млн. руб.		16957,3	12818,3	75,6
14	Затраты на рубль произведенной продукции, коп.		94,91	94,68	-0,2
15	Рентабельность произведенной продукции, %		5,4	5,6	0,26
16	Выручка от реализации, млн. руб.		16217,0	15749,0	97,1
	Налоги и сборы, включаемые в выручку от реализации товаров, работ, услуг, млн. руб.		588,0	426,0	72,4
17	Среднемесячная выручка от реализации на одного работающего, т. руб.		6,5	6,5	100,0
18	Себестоимость реализованной продукции, млн. руб.		14822,0	14229,0	96
19	Прибыль от реализации, млн. руб.		658,0	1091,0	165,8
20	Уровень рентабельности реализованной продукции, %	5,05	4,4	7,7	3,3
21	Чистая прибыль, млн. руб.		1478,0	1381,0	93,4
22	Среднесписочная численность, чел.		266,0	263,0	98,9
23	в т.ч. ППП, чел.		247,0	246,0	99,6
24	Производительность труда в сопоставимых ценах, т. руб.	101,7 (янв. – декабрь)	94830,0	98622,0	104,0
25	Среднемесячная зарплата, т. руб.	896,3 (декабрь); 795,1 (янв. – декабрь)	714,8	789,2	110,4
26	Уровень запасов готовой продукции к среднемесячному объему производства, %	100,0 (янв. – декабрь)	203,9	179,0	-24,8
27	Показатель по энергосбережению, %	-17,0	-13,1	-11,5	1,6
28	Неденежная форма прекращения обязательств, %		36,4	29,2	-7,2
29	Задолженность
	Дебиторская		3059	1774	58
	в т. ч. Просроченная		956	467	48,8
	Кредиторская		3321	3614	108,8
	в т. ч. Бюджету		1665	1537	92,3
	ФСЗН		72	90	125
	Поставщикам		1258	1749	139
	из них: за энергоресурсы		52	52	100
	по оплате труда		141	162	114,9
	по кредитам банка		2203	3959	179,7

Проанализировав основные технико-экономические показатели за 2010-2011 гг., можно сделать следующие выводы. Предприятие в 2010 году сработало с чистой прибылью в размере 1478 млн. руб., а в 2011 году данный показатель снизился до 1381 млн. руб.

В 2011г. объем производства составил 24261 млн. руб. Выручка от реализации в 2011г. составила 15749 млн. руб., что на 468 млн. руб. меньше, чем в 2009 году.

Объем отгруженной продукции без налоговых отчислений увеличился на 6,6%, причем в 2011г. 86,2% из этой продукции отгружено на экспорт. А это привело к росту выручки от экспорта товаров и услуг на 47,5% по сравнению с прошлым годом.

Что касается себестоимости произведенной продукции, то в 2011 году она составила 12818,3 млн. руб., что на 4139 млн. руб. меньше, чем в 2010 г. Увеличились показатели рентабельности произведенной продукции на 0,26 п.п. Но, тем не менее, показатели выручки от реализации уменьшились, что, возможно, связано с резким увеличением импорта по сравнению с прошлым годом.

В 2011 г. среднесписочная численность рабочих сократилась на 1 человека, при этом производительность труда увеличилась на 4%. Заработная плата рабочих возросла с 714,8 до 789,2 т. руб. это на 10,4% больше по сравнению с 2010 годом.

Анализ основных технико-экономических показателей ОАО «Маай» позволяет сделать вывод о том, что, хотя на предприятии уменьшилась чистая прибыль, в целом оно в 2011 году сработало эффективно.

 

2.2 Анализ определения  плановой потребности в оборотных  средствах 

на примере ОАО «Маай».

Определение плановой потребности в оборотных средствах находится в компетенции предприятия и предполагает оптимизацию их величины с целью обеспечения непрерывного процесса производства и реализации продукции. Правильное исчисление этой потребности имеет большое экономическое значение, так как устанавливается постоянно необходимая минимальная сумма оборотных средств, обеспечивающая устойчивое финансовое положение предприятия.

Решение этой задачи достигается путем нормирования оборотных производственных фондов и фондов обращения и регулирования величины денежных средств, авансируемых в ненормируемые элементы оборотных средств.

Нормирование осуществляется на каждом предприятии в соответствии со сметами затрат на производство, бизнес-планом, отражающим все стороны коммерческой деятельности. Тем самым обеспечивается взаимосвязь производственных и финансовых показателей, что необходимо для успешного предпринимательства [4, c. 62].

В процессе нормирования оборотных средств разрабатываются нормы и нормативы.

Норма - относительная величина, которая характеризует отношение необходимого предприятию запаса материальных ценностей к определенному показателю его деятельности. Например, норма оборотных средств на сырье, материалы, топливо устанавливается в днях запаса к расходу по смете затрат на производство; по незавершенному производству – в днях к затратам на товарную продукцию; по готовым изделиям – в днях к объему выпуска товарной продукции по учетным (отпускным) ценам и т.д.

Норматив оборотных средств - минимально необходимая сумма денежных средств, авансированных в оборотные производственные фонды и фонды обращения, обеспечивающая нормальную работу предприятия. Величина его определяется на конкретно прогнозируемый период путем умножения нормы на тот показатель, по отношению к которому она установлена.

Расчет норматива оборотных средств (Н) производится по формуле:

 

, (2.2.1)

 

где Д – норма оборотных средств в днях,

Ор – однодневный расход материальных ценностей (сырье, материалы, топливо, тара); однодневные затраты на производство (по незавершенному производству); однодневный выпуск продукции по отпускным ценам (по готовой продукции) [5, c. 24].

Однодневный расход сырья, материалов или затраты на производство определяется путем деления квартальной суммы соответствующей статьи сметы затрат на производство на 90 (условное количество дней в квартале).

Процесс нормирования предусматривает последовательное выполнение следующих работ:

1) расчет норм запасов  по отдельным видам товарно-материальных  ценностей элементов нормируемых оборотных средств;

2) определение суточного  расхода соответствующих элементов  нормируемых оборотных средств;

3) определение частных  нормативов по каждому элементу  оборотных средств;

4) расчет совокупного  норматива оборотных средств.

Нормирование оборотных средств осуществляется различными методами: прямого счета, экономико-аналитическим или методом коэффициентов [10, c. 297].

На промышленных предприятиях, в объединениях нормативы рассчитываются методом прямого счета. Этот метод в наибольшей степени обеспечивает разработку экономически обоснованных нормативов на каждом предприятии, поскольку учитывает все факторы, связанные с особенностями производства, снабжения и сбыта продукции.

При этом способы нормирования должны учитывать особенности кругооборота отдельных элементов оборотных средств. Прежде всего, это относится к производственным запасам, которые составляют около 35% от оборотных средств промышленности.

Производственные запасы включают сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты, запасные части для ремонта, тару, топливо.

Основной задачей нормирования производственных запасов является определение их оптимальных размеров и снижение затрат на приобретение и хранение. При расчете потребности в оборотных средствах производственные запасы целесообразно подразделять на текущие (складские), сезонные и излишние. Последняя группа включает запасы, которые вследствие изменения ассортимента, технологии производства или потери их потребительских качеств из-за длительного хранения не могут быть использованы на данном предприятии. Их целесообразно реализовать.

Основная часть производственных запасов относится к текущим запасам, которые являются объектом нормирования. В связи с различным характером функционирования отдельных элементов производственных запасов норма оборотных средств определяется по каждому виду ценностей.

Норма запасов оборотных средств по сырью, основным и вспомогательным материалам включает пять видов запасов: текущий (складской), гарантийный (страховой), подготовительный (технологический), транспортный [1, c. 20].

1. Текущий (складской) запас  является важнейшим и наибольшим  по величине. От правильности его расчета зависит обоснованность нормы запаса по сырью и материалам в целом.

Размер текущего запаса исчисляется на основе среднего интервала между поставками этих ценностей. В тех случаях, когда договорах о поставке сырья и материалов указывают конкретные сроки и циклы снабжения, величина этого интервала определяется путем деления расчетного числа дней в году (360) на количество плановых поставок, если в один день планируется поставки от нескольких поставщиков, при расчете среднего интервала они принимаются за одну поставку.

2. Гарантийный или страховой  запас создается в целях ликвидации  последствий несвоевременного поступления материалов, а также на случай перевыполнения плана производства, когда резко возрастает спрос на продукцию. Размер его зависит от частоты поставок, количества и отдаленности поставщиков, значения данного вида сырья для предприятия и возможности быстрого возобновления запаса. Если средний интервал между поставками превышает 5 дней, норма страхового запаса принимается в расчет в половинном размере от текущего запаса. В тех случаях, когда предприятие находится вдали от поставщиков, а также, если материалы потребляются непрерывно и в больших количествах, а интервал поставки незначительный, страховой запас может быть увеличен.

3. Подготовительный запас  включает время на предварительную  подготовку материалов к потреблению. Величина его рассчитывается в тех случаях, когда эти операции не являются составной частью процесса технологической обработки изделий и затраты на их выполнение не входят в себестоимость незавершенного производства.

4. Норма транспортного  запаса определяется как разница  между временем движения груза и временем почтового пробега расчетных документов.

Сумма перечисленных запасов характеризует норму оборотных средств по соответствующим ценностям.

Определим норматив оборотных средств по сырью и материалам ОАО «Маай» за 2010-2011 гг. Данные для определения этих нормативов представлены в таблице 2.2.1.

Норматив оборотных средств по сырью и материалам (Нсм) определяется по формуле 2.2.2: