Оценка финансовой устойчивости ООО «ТрансСтрой»

Коэффициент финансовой устойчивости рассчитывается по формуле (1.2):

,                                               (1.2)

где   СК – собственный капитал, руб.;

ДО – долгосрочные обязательства, руб.;

А – активы, руб.

Важной характеристикой финансовой устойчивости является также коэффициент маневренности, показывающий, какая доля собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей более или менее свободно маневрировать этими средствами. С финансовой точки зрения повышение коэффициента и его высокий уровень всегда положительно характеризуют предприятие: собственные средства при этом мобильны, а большая часть их вложена не в основные средства и иные внеоборотные активы, а в оборотные средства. Оптимальной величиной коэффициента маневренности может считаться К > 0,5. Это означает, что менеджер предприятия и его собственники должны соблюдать паритетный принцип вложения собственных средств в активы мобильного и иммобильного характера, что обеспечит достаточную ликвидность баланса.

Коэффициент маневренности рассчитывается по формуле (1.3):

                                                   (1.3)

где    СОС – собственные оборотные средства, руб.;

СК – собственный капитал, руб.

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками показывает долю собственных оборотных средств в общей сумме основных источников средств для формирования запасов и затрат. Наиболее обобщающим показателем финансовой устойчивости предприятия является излишек (недостаток) определенных видов источников средств для формирования запасов и затрат.

Коэффициент обеспеченности запасов рассчитывается по формуле (1.4):

,                                                   (1.4)

где   СОК – собственный оборотный капитал, руб.;

А – активы, руб.

Коэффициент финансовой зависимости характеризует степень влияния предприятия от внешних источников финансирования, т.е. сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 рубль собственного капитала. Показывает также меру способности предприятия, ликвидировав свои активы, полностью погасить кредиторскую задолженность.

Коэффициент финансовой зависимости рассчитывается по формуле (1.5):

                                                (1.5)

где    СПК – сумма привлеченного капитала, руб.;

СК – собственный капитал, руб. [8].

Понятия «платежеспособность» и «ликвидность» очень близки. От степени ликвидности баланса и предприятия зависит его платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует как текущее, так и будущее состояние расчетов. Предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но иметь неблагоприятные возможности в будущем, и наоборот.

Методы определения ликвидности актива баланса предприятия:

– анализ, основанный на выявлении типа ликвидности баланса и расчета наличия собственных оборотных средств для ведения финансовой деятельности (финансовая устойчивость);

– анализ на основе расчета финансовых коэффициентов.

Показатели ликвидности представляют собой относительные коэффициенты, в числителе которых – текущие активы, а в знаменателе – текущие (краткосрочные) обязательства.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия долгов – Кт.л.) – отношение всей суммы оборотных активов, включая запасы и незавершенное производство, к общей сумме краткосрочных обязательств. Показывает степень покрытия оборотными активами оборотных пассивов. Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается по формуле (1.6):

                                                       (1.6)

где    ОА – оборотные активы, руб.;

ККЗ – краткосрочная кредиторская задолженность, руб.

Превышение оборотных активов над краткосрочными финансовыми обязательствами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. Чем больше этот запас, тем больше уверенность кредиторов в том, что долги будут погашены. Нормативное значение коэффициента Кт.л.>2.

Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных резервов) определяется отношением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений ко всей сумме краткосрочных долгов предприятия. Он показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности. Чем выше коэффициент, тем больше гарантия погашения долгов. Однако и при небольшом его значении предприятие может быть платежеспособным, если сумеет сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств по объему и срокам.

Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле (1.7):

                                             (1.7)

где     ДС – денежные средства, руб.;

КФВ – краткосрочные финансовые вложения, руб.;

ККЗ – краткосрочная кредиторская задолженность, руб.

Коэффициент промежуточной ликвидности – отношение совокупности денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, к сумме краткосрочных финансовых обязательств. Нормативное соотношение коэффициента составляет 0,7–1.

Коэффициент промежуточной ликвидности рассчитывается по формуле (1.8):

                                               (1.8)

где    ДС – денежные средства, руб.;

КФВ – краткосрочные финансовые вложения, руб.;

ДЗ – дебиторская задолженность, руб.;

ККЗ – краткосрочная кредиторская задолженность, руб.

Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала – характеризует долю чистого оборотного капитала в денежных средствах.

Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала рассчитывается по формуле (1.9):

                                              (1.9)

где    ДС – денежные средства, руб.;

Коэффициент соотношения запасов и краткосрочной задолженности характеризует степень зависимости платежеспособности предприятия от запасов при мобилизации средств от их конверсии в деньги для покрытия краткосрочных обязательств.

Коэффициент соотношения запасов и краткосрочной задолженности рассчитывается по формуле (1.10):

                                               (1.10)

где   З – запасы, руб.;

ККЗ – краткосрочная кредиторская задолженность, руб.

Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала характеризует долю чистого оборотного капитала, связанного в нереализованных запасах.

Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала рассчитывается по формуле (1.11):

                                                 (1.11)

где   ЧОК – чистый оборотный капитал, руб.

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности характеризует общее соотношение расчетов по видам задолженности предприятия.

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности рассчитывается по формуле (1.12):

                                               (1.12)

где    ДЗ – сумма дебиторской задолженности, руб.;

КЗ – сумма кредиторской задолженности, руб. [27].

Кроме перечисленных показателей, при оценке финансовой устойчивости также проводится анализ показателей деловой активности, который строится на необходимости ускорения оборачиваемости активов предприятия. В этом случае анализируемый показатель совершает максимальное число циклов и, соответственно, оборот средств занимает минимальное время, что, в свою очередь, высвобождает значительные денежные средства.

Таким образом, анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия представляет собой комплексный анализ на основе расчета коэффициентов и показателей, характеризующих структуру капитала, обеспеченность собственными источниками финансирования и платежеспособность предприятия.

Несмотря на наличие различных точек зрения на оценку финансовой устойчивости предприятия, общим является то, что особое внимание уделяется структуре капитала, т.е. источникам финансирования деятельности предприятия, а также его платежеспособности. Это связано с тем, что финансово устойчивое предприятия в современном представлении является надежным заемщиком и платежеспособным партнером.

 

 

 

2. Производственно-экономическая характеристика ООО «ТрансСтрой»

 

Общество с ограниченной ответственностью «ТрансСтрой» динамично развивающееся предприятие, организованное профессиональными менеджерами и специалистами различных отраслей. Юридический адрес предприятия: Россия, город Череповец, Московский пр., д. 49.

Основной целью ООО «ТрансСтрой» является: выполнение строительно-монтажных работ и извлечение из этой деятельности прибыли. За время работы на рынке строительства ООО «ТрансСтрой», зарекомендовало себя как стабильное и надёжное предприятие.

Постоянный и проверенный коллектив высококвалифицированных сотрудников является для предприятия гарантией качества выполняемых работ. Оно располагает коллективом лучших специалистов, которые постоянно повышают свой профессиональный уровень, проходя профильное обучение и сертификацию.

ООО «ТрансСтрой» производит работы с применением современных строительных материалов и технологий. Обладая достаточным парком современной высокопроизводительной спецтехники, обеспечивает высокое качество работ, соблюдение технологий строительства, а так же высокую производительность.

Производственные мощности предприятия, высокая квалификация кадров, грамотный подход к организации труда, позволяют качественно и в короткие сроки выполнять работы для клиентов ООО «ТрансСтрой».

Сегодня предприятие расширяет свой бизнес и делает ставку на интенсивное развитие российских регионов. В число партнёров входят различные компании: от крупных государственных и коммерческих организаций, до небольших фирм и частных предпринимателей.

Среди клиентов такие компании, как ОАО «Северсталь», «Аммофос», Администрация Вологодской области, Администрация Череповецкого района, Управление Капитального строительства и ремонтов Мэрии города Череповца, ОАО «Металлургремонт» и другие организации. Круг деятельности не ограничен и с каждым годом количество клиентов увеличивается.

Виды и направления деятельности:

• строительство и капитальный ремонт автомобильных дорог;
• устройство газо- и нефтепроводов;
• вертикальная планировка, в том числе: отсыпка территории, откопка котлованов, устройство насыпей и т.д.
• устройство наружных сетей коммуникации в том числе:    водопровод,   канализация,
• теплотрасса, дренаж, сети промышленного назначения;
• генподрядные услуги;
• строительство и капитальный ремонт железнодорожных путей;
• устройство буронабивных свай;
• электромонтажные работы;
• устройство фундаментов;
• монтаж и изготовление металлоконструкций;
• гидротехнические работы;
• монолитные работы;
• монтаж железобетонных конструкций;
• кровельные работы;
• отделочные работы;
• благоустройство и озеленение территории;
• фасадные работы .

Сфера деятельности не ограничивается указанным выше перечнем работ, более того перечень видов деятельности увеличивается.

Распределение должностных обязанностей осуществлено таким образом, чтобы каждый служащий был максимально нацелен на выполнение задач организации. Все полномочия идут от высшего звена управления к низшему.  Среди преимуществ функциональной структуры управления можно выделить высокую компетентность специалистов, отвечающих за осуществление конкретных функций, также создается основа для использования в работе консультаций опытных специалистов, уменьшается потребность в специалистах широкого профиля.

Распределение функций в организации:

2. бухгалтерия – учет финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
3. проектный отдел  – осуществляет работу по регулированию, планированию и контролю качества проектов строительства;
4. технический отдел  занимается устройством внутренних инженерных систем и проведением работ по защите конструкций и оборудования, направляет на обучение персонал, связанный с повышением квалификации;
5. строительная группа  производит демонтажные работы  земляные работы, монтаж металлоконструкций, возведение стен, устройство и усиление фундаментов, стен и перекрытий, устройство кровли;
6. отделочная бригада занимается отделочными и облицовочными работами;
7. автобаза – обслуживание строительной техники и автомашин;
8. складское хозяйство – предоставляет информацию о товарных запасах, оборачиваемости, фактически произведенной отгрузке и приемке товара.