Разработка операционного и финансового бюджета мебельной фабрики, изготавливающей шкафы и столы

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Июня 2013 в 20:03, лабораторная работа

Краткое описание

Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех 1, шкафы - цех 2. Предполагаемая цена реализации стола – 300 руб. за ед., шкафа – 600 руб. за ед. Отделом маркетинга представлен следующий поквартальный прогноз сбыта (см. табл. 1). Для упрощения предположим, что НДС не начисляется.
Допустим, что 70% от запланированного объема продаж будет оплачиваться в течение текущего периода (в том же квартале), 30% - в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют.

Скачать в ZIP архиве (78.29 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА по КФ.docx

— 80.77 Кб (Скачать файл)

Данный бюджет составлен исходя из планируемого фонда времени труда основных производственных рабочих. Переменная часть расходов по каждому цеху рассчитывается исходя из ставок начисления за каждый час использования труда основных производственных рабочих (указано в табл. 9). В связи с вводом в эксплуатацию оборудования в 1-м квартале (см. табл. 16 «Инвестиционный бюджет») начисляются амортизационные отчисления в цехах № 1 и № 2. Для упрощения будем полагать, что оплата общепроизводственных расходов осуществляется в периоде начисления. Начисления на зарплату отсутствуют.

Таблица 9 – Бюджет общепроизводственных расходов

Цех 1

Наименование / период	1	2	3	4	Всего год
1. Запланированные прямые затраты труда (час)	700	900	600	900	3100
2. Переменные накладные расходы, руб.	14000	18000	12000	18000	62000
в том числе: 2.1. Вспомогательные материалы (ставка 1 руб./час)	700	900	600	900	3100
2.2. Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка 10 руб./час)	7000	9000	6000	9000	31000
2.3. Ремонт (ставка 5 руб. час)	3500	4500	3000	4500	15500
2.4. Двигательная электроэнергия (ставка 4 руб. / час)	2800	3600	2400	3600	12400
3. Постоянные накладные расходы, руб.	1300	1500	1500	1500	5800
в том числе: 3.1. Амортизационные отчисления оборудования цеха	400	600	600	600	2200
3.2. Страхование имущества	100	100	100	100	400
3.3. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов	300	300	300	300	1200
3.4. Электроэнергия на освещение	300	300	300	300	1200
3.5. Ремонт цеха	200	200	200	200	800
4. Итого накладные расходы начисленные (цех 1), руб.	15300	19500	13500	19500	67800
5. Итого ставка накладных расходов по цеху 1 (руб./час)	21,86	21,67	22,50	21,67

Цех 2

Наименование / период	1	2	3	4	Всего год
1. Запланированные прямые затраты труда (час)	2600	2800	2200	2700	10300
2. Переменные накладные расходы, руб.	52000	56000	44000	54000	206000
в том числе: 2.1. Вспомогательные материалы (ставка 1 руб./час)	2600	2800	2200	2700	10300
2.2. Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка 10 руб./час)	26000	28000	22000	27000	103000
2.3. Ремонт (ставка 5 руб. час)	13000	14000	11000	13500	51500
2.4. Двигательная электроэнергия (ставка 4 руб. / час)	10400	11200	8800	10800	41200
3. Постоянные накладные расходы, руб.	2700	3100	3100	3100	12000
в том числе: 3.1. Амортизационные отчисления оборудования цеха	800	1200	1200	1200	4400
3.2. Страхование имущества	800	800	800	800	3200
3.3. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов	600	600	600	600	2400
3.4. Электроэнергия на освещение	300	300	300	300	1200
3.5. Ремонт цеха	200	200	200	200	800
4. Итого накладные расходы начисленные (цех 2), руб.	54700	59100	47100	57100	218000
5. Итого ставка накладных расходов по цеху 2 (руб./час)	21,04	21,11	21,41	21,15

В целом по предприятию (руб.)

Наименование / период	1	2	3	4	Всего год
1. Переменные накладные расходы	66000	74000	56000	72000	268000
2. Постоянные накладные расходы	4000	4600	4600	4600	17800
3. Итого накладные расходы начисленные	70000	78600	60600	76600	285800
4. Итого выплата денежных средств*	68800	76800	58800	74800	279200

* Амортизация не вызывает реального оттока денежных средств, поэтому вычитается из общего объема общепроизводственных расходов

В соответствии с учетной политикой рассматриваемого предприятия применяется метод учета и калькулирования полной производственной себестоимости (в себестоимость готовой продукции включаются как прямые, так и накладные расходы).

Таблица 10 – Расчет себестоимости единицы готовой продукции (руб.)

Наименование / период		1	2	3	4	Всего год
1. Стоимость единицы затрат 1.1. ДСП		10	10	10	10	10
1.2. Сосна		20	20	20	20	20
1.3. Рабочее время		20	20	20	20	20
1.4. Накладные расходы:
по Столам		22	22	23	22
по Шкафам		21	21	21	21
2. Затраты (Столы) 2.1. ДСП	(2 м)	20	20	20	20	80
2.2. Сосна	(1 м)	20	20	20	20	80
2.3. Рабочее время	(5 ч)	100	100	100	100	400
2.4. Накладные расходы*	(5 ч)	109	108	113	108	438
2.5. Итого затраты		249	248	253	248	998
3. Затраты (Шкафы) 3.1. ДСП	(3 м)	30	30	30	30	120
3.2. Сосна	(2 м)	40	40	40	40	160
3.3. Рабочее время	(10 ч)	200	200	200	200	800
3.4. Накладные расходы*	(10 ч)	210	211	214	211	847
3.5. Итого затраты		480	481	484	481	1927

* Округлено до целых

Запас готовой продукции на конец периода составляет 20% от продаж следующего месяца. Остатки незавершенного производства отсутствуют. Запасы материалов на конец периода составляют 20% от потребности в материалах следующего месяца. Стоимость единицы запасов материалов составляет 10 руб. (ДСП) и 20 руб. (Сосна).

Таблица 11 – Бюджет производственных запасов

Наименование / период	1	2	3	4	Всего год
1. Запасы готовой продукции, ед. 1.1. Столы	40	20	40	20
1.2. Шкафы	60	40	60	30
2. Стоимость единицы, руб. 2.1. Столы	249	248	253	248
2.2. Шкафы	480	481	484	481
3. Запас готовой продукции, руб.* 3.1. Столы	9971	4967	10100	4967
3.2. Шкафы	28823	19243	29045	14444
3.3. Итого	38795	24210	39145	19411
4. Запас материалов, м 4.1. ДСП	240	180	234	212
4.2. Сосна	148	112	144	132
5. Стоимость единицы, руб. 5.1. ДСП	10	10	10	10
5.2. Сосна	20	20	20	20
6. Запас материалов, руб. 6.1. ДСП	2400	1800	2340	2120
6.2. Сосна	2960	2240	2880	2640
6.3. Итого	5360	4040	5220	4760

* Результаты расчета в Excel, округлено до целых

Таблица 12 – Себестоимость реализованной продукции (руб.)

Наименование / период	1	2	3	4	Всего год
1. Запасы готовой продукции на начало периода	0	38795	24210	39145	0
2. Прямые затраты на материалы	23800	26800	20200	26100	96900
3. Прямые затраты на оплату труда	66000	74000	56000	72000	268000
4. Общепроизводственные расходы	70000	78600	60600	76600	285800
5. Себестоимость произведенной продукции	159800	218195	161010	213845	650700
6. Запасы готовой продукции на конец периода	38795	24210	39145	19411	19411
7. Себестоимость реализованной продукции	121005	193985	121865	194434	631289

Разработаем бюджет коммерческих расходов, исходя из следующей информации. Ставки переменных затрат на рубль продаж за период составляют: премиальные выплаты – 1,5%, комиссионные торговым агентам - 1,5%. Затраты на рекламу в периоде – 400 руб.; зарплата персоналу – 1000 руб. Для упрощения предположим, что оплата коммерческих расходов осуществляется в периоде начисления, начисления на зарплату отсутствуют.

Таблица 13 – Бюджет коммерческих расходов

Наименование / период	1	2	3	4	Всего год
1. Запланированные продажи, руб.	150000	240000	150000	240000	780000
2. Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продаж (%) 2.1. Премиальные	1,5%	1,5%	1,5%	1,5%
2.2. Комиссионные торговым агентам	1,5%	1,5%	1,5%	1,5%
2.3. Итого переменные коммерческие расходы, руб.	4500	7200	4500	7200	23400
3. Планируемые постоянные коммерческие расходы, в том числе:	1400	1400	1400	1400	5600
3.1. Реклама и продвижение товара	400	400	400	400	1600
3.2. Зарплата сбытового персонала (оклад)	1000	1000	1000	1000	4000
4. Итого коммерческие расходы начисленные	5900	8600	5900	8600	29000
5. К выплате по коммерческим расходам	5900	8600	5900	8600	29000

Информация о работе Разработка операционного и финансового бюджета мебельной фабрики, изготавливающей шкафы и столы