Разработка операционного и финансового бюджета мебельной фабрики, изготавливающей шкафы и столы

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Июня 2013 в 20:03, лабораторная работа

Краткое описание

Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех 1, шкафы - цех 2. Предполагаемая цена реализации стола – 300 руб. за ед., шкафа – 600 руб. за ед. Отделом маркетинга представлен следующий поквартальный прогноз сбыта (см. табл. 1). Для упрощения предположим, что НДС не начисляется.
Допустим, что 70% от запланированного объема продаж будет оплачиваться в течение текущего периода (в том же квартале), 30% - в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют.

Скачать в ZIP архиве (78.29 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА по КФ.docx

— 80.77 Кб (Скачать файл)

В сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления. Все управленческие расходы оплачиваются в том же периоде, в котором они были осуществлены. ЕСН на зарплату не начисляется.

Таблица 14 – Бюджет управленческих расходов (руб.)

Наименование / период	1	2	3	4	Всего год
1. Зарплата управленческого и прочего общезаводского персонала	3000	3000	3000	3000	12000
2. Амортизация	100	150	150	150	550
3. Командировочные расходы	200	200	200	200	800
4. Аренда	300	300	300	300	1200
5. Канцелярские расходы	100	100	100	100	400
6. Налоги, относимые на расходы (на имущество и пр.)	829	787	744	701	3060
7. Связь	200	200	200	200	800
8. Прочие	400	400	400	400	1600
9. Итого управленческие расходы начисленные	5129	5137	5094	5051	20410
10. Итого управленческие расходы уплаченные	5029	4987	4944	4901	19860

Покупка оборудования (см. табл. 16 "Инвестиционный план") в 1-м месяце 1-го квартала финансируется за счет кредита в размере 100 тыс. руб., который будет погашаться, начиная со 2-го квартала по 12 тыс. руб. ежеквартально (проценты по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых на остаток задолженности). В следующем году кредит будет погашаться следующим образом: в 1-м и 2-м кварталах по 24 тыс. руб. ежеквартально, в 3-м - 12 тыс. руб., и оставшиеся 4 тыс.руб. - в 1-м месяце 4-го квартала.

Таблица 15 – Бюджет доходов и расходов (по форме № 2)

Наименование / период (квартал)	1	2	3	4	Всего год
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1.1. Выручка (нетто) от продажи продукции (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей)	150000	240000	150000	240000	780000
1.2. Себестоимость реализованной продукции	121005	193985	121864	194434	631289
1.3. Валовая прибыль	28995	46015	28136	45566	148711
1.4. Коммерческие расходы	5900	8600	5900	8600	29000
1.5. Управленческие расходы	5129	5137	5094	5051	20410
1.6. Прибыль (убыток) от продаж	17966	32278	17142	31915	99301
2. Прочие доходы и расходы
2.1 . Проценты к получению	0	0	0	0	0
2.2. Проценты к уплате	3000	2880	2520	2160	10560
2.3. Доходы от участия в других организациях	0	0	0	0	0
2.4. Прочие операционные доходы (поступления от продажи основных средств и пр.)	0	0	0	0	0
2.5. Прочие операционные расходы	0	0	0	0	0
2.6. Внереализационные доходы (активы, полученные безвозмездно, курсовые разницы и пр.)	0	0	0	0	0
2.7. Внереализационные расходы (курсовые разницы и пр.)	0	0	0	0	0
3. Прибыль (убыток) до налогообложения (строки1.6+2.1-2.2+2.3.+2.4.-2.5+2.6-2.7)	14966	29398	14622	29755	88741
4. Отложенные активы	0	0	0	0	0
5. Отложенные налоговые обязательства	0	0	0	0	0
6. Налог на прибыль (ставка 20%)	2993	5880	2924	5951	17748
7. Чистая прибыль	11973	23518	11698	23804	...
8. Дивиденды	0	0	0	0	0
9. Нераспределенная прибыль за период (строки 7 – 8)	11973	23518	11698	23804	70993
10. Нераспределенная прибыль нарастающим итогом	11973	35491	47189	70993	70993

Таблица 15 (а) – Расчет процентов по кредиту

Наименование / период (месяц)	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
Наименование / период (месяц)	1	4	7	10
Остаток кредита на начало периода	100000	100000	88000	76000
Начисленные проценты (12% год.)	1000	1000	880	760
Погашение основной суммы кредита	0	4000	4000	4000
Остаток кредита на конец периода	100000	96000	84000	72000
Наименование / период (месяц)	2	5	8	11
Остаток кредита на начало периода	100000	96000	84000	72000
Начисленные проценты (12% год.)	1000	960	840	720
Погашение основной суммы кредита	0	4000	4000	4000
Остаток кредита на конец периода	100000	92000	80000	68000
Наименование / период (месяц)	3	6	9	12
Остаток кредита на начало периода	100000	92000	80000	68000
Начисленные проценты (12% год.)	1000	920	800	680
Погашение основной суммы кредита	0	4000	4000	4000
Остаток кредита на конец периода	100000	88000	76000	64000
Всего по кварталу	I	II	III	IV
Остаток кредита на начало периода	100000	100000	88000	76000
Начисленные проценты (12% год.)	3000	2880	2520	2160
Погашение основной суммы кредита	0	12000	12000	12000
Остаток кредита на конец периода	100000	88000	76000	64000

Предприятие планирует в 1-м месяце 1-го квартала приобрести производственное оборудование для цеха № 1 стоимостью 12 тыс. руб., – производственное оборудование для цеха № 2 стоимостью 24 тыс. руб. и офисное оборудование стоимостью 3 тыс. руб. (Приобретенное оборудование вводится в эксплуатацию в периоде приобретения, начисление амортизационных отчислений начинается в 1-го числа месяца, следующего за месяцем приобретения оборудования). Амортизация основных средств начисляется линейным способом.

Таблица 16 – Инвестиционный бюджет (руб.)

Наименование / период (квартал)	1	2	3	4	Всего год	След.год
I. Приобретение внеоборотных активов (без НДС)
1. Оборудование А (для цеха № 1)
1.1. Балансовая стоимость	12000	12000	12000	12000	12000	12000
1.2. Амортизационные отчисления (срок использования - 5 лет)	400	600	600	600	2200	2400
1.3. Остаточная стоимость	11600	11000	10400	9800	9800	9600
2. Оборудование В (для цеха № 2)
2.1. Балансовая стоимость	24000	24000	24000	24000	24000	24000
2.2. Амортизационные отчисления (срок использования - 5 лет)	800	1200	1200	1200	4400	4800
2.3. Остаточная стоимость	23200	22000	20800	19600	19600	19200
3. Оборудование С (для офиса)
3.1. Балансовая стоимость	3000	3000	3000	3000	3000	3000
3.2. Амортизационные отчисления (срок использования - 5 лет)	100	150	150	150	550	600
3.3. Остаточная стоимость	2900	2750	2600	2450	2450	2400
4. Итого приобретение внеоборотных активов и СМР:
4.1. Балансовая стоимость	39000	39000	39000	39000	39000	39000
4.2. Амортизационные отчисления	1300	1950	1950	1950	7150	7800
4.3. Остаточная стоимость	37700	35750	33800	31850	31850	24050
II. Реализация внеоборотных активов (без НДС)	0	0	0	0	0	24050

Разработаем бюджет движения денежных средств, исходя из следующих условий: остаток денежных средств на начало периода планирования равен 0. Покупка оборудования в 1-м месяце 1-го квартала финансируется за счет кредита в размере 100 тыс. руб., который будет погашаться, начиная со 2-го квартала по 12 тыс. руб. ежеквартально (проценты по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых и выплачиваются в том же периоде). Оборудование А, В и С (см. табл. 16 "Инвестиционный бюджет") оплачивается в периоде приобретения, а продается по остаточной стоимости в конце 4-го квартала следующего года. Уставный капитал формируется в 1-ом квартале в размере 10 тыс. руб.

Таблица 17 – Бюджет движения денежных средств (руб.)

Наименование / период (квартал)	1	2	3	4	Всего год
1. Остаток Cash на начало периода	0	9698	10231	20713	0
2. Приток денежных средств Раздел I. Операционная деятельность:
2.1. Выручка от реализации продукции (без НДС, акцизов)	105000	213000	177000	213000	708000
2.2. Авансы, полученные от покупателей и заказчиков	0	0	0	0	0
2.3. Итого по разделу I.	105000	213000	177000	213000	708000
Раздел II. Инвестиционная деятельность:
2.4. Выручка от реализации внеоборотных активов (без НДС)	0	0	0	0	0
2.5. Внереализационные доходы	0	0	0	0	0
2.6. Итого по разделу II.	0	0	0	0	0
Раздел III. Финансовая деятельность:
2.7. Увеличение уставного капитала	10000	0	0	0	10000
2.8. Привлечение кредитов	100000	0	0	0	100000
2.9. Эмиссия облигаций	0	0	0	0	0
2.10. Итого по разделу III.	110000	0	0	0	110000
2.11. Итого приток (разд.I+II+III)	215000	213000	177000	213000	818000
3. Отток денежных средств Раздел I. Операционная деятельность
3.1. Оплата сырья и материалов	14580	27320	23430	23510	88840
3.2. Прямая заработная плата	66000	74000	56000	72000	268000
3.3. Общепроизводственные расходы	68800	76800	58800	74800	279200
3.4. Коммерческие расходы	5900	8600	5900	8600	29000
3.5. Управленческие расходы	5029	4987	4944	4901	19860
3.6. Уплата налогов (на прибыль и имущество)	2993	5880	2924	5951	17748
3.7. Уплата процентов	3000	2880	2520	2160	10560
3.8. Итого по разделу I.	166302	200467	154518	191922	713208
Раздел II. Инвестиционная деятельность
3.9. Приобретение внеоборотных активов	39000	0	0	0	39000
3.10. Долгосрочные финансовые вложения	0	0	0	0	0
3.15. Итого по разделу II.	39000	0	0	0	39000
3.11. Погашение кредитов	0	12000	12000	12000	36000
3.12. Краткосрочные финансовые вложения	0	0	0	0	0
3.13. Выплата дивидендов	0	0	0	0	0
3.14. Итого по разделу III.	0	12000	12000	12000	36000
3.15. Итого отток (разд. I + II + III)	205302	212467	166518	203922	788208
4. Остаток Cash на конец периода	9698	10231	20713	29792	29792
Справочно:
5. Сальдо по операционной деятельности	-61302	12533	22482	21078	-5208
6. Сальдо по инвестиционной деятельности	-39000	0	0	0	-39000
7.Сальдо по финансовой деятельности	110000	-12000	-12000	-12000	74000
8. Изменение Cash (NCF)	9698	533	10482	9079	29792
9. Свободный денежный поток (FCF)	-	-	-	-	-

Информация о работе Разработка операционного и финансового бюджета мебельной фабрики, изготавливающей шкафы и столы