Разработка управленческих решений, направленных на увеличение финансовых результатов

 

Открытое акционерное общество «Жилкомсервис» юридически зарегистрировано и осуществляет свою деятельность с 01 января 2004 года.

ОАО «Жилкомсервис» действует на основании Устава (Приложение А), зарегистрированного в Администрации муниципального образования города Новокуйбышевск. В нем зарегистрированы главные аспекты развития, учреждения и управления предприятием. Уставом предприятия регламентируются виды деятельности, которые может оказывать предприятие, при условии наличия лицензии на эти виды.

Основными направлениями деятельности предприятия являются следующие (рис. 3).

 

	Обслуживание жилищного фонда
Капитальный ремонт		Текущий ремонт
Техическое обслуживание и содержание жилфонда		Санитарная очистка придомовой территории
Вывоз ТБО		Транспортные услуги

 

Рис. 3 Основные направления деятельности ОАО «Жилкомсервис»

 

Как видим, деятельность ОАО «ЖКС» в спектре обслуживания жилищного фонда города включает в себя практически все направления по ремонту, обслуживанию и содержанию ЖФ города.

Рассмотрим более подробно виды деятельности, которые выполняет ОАО «Жилкомсервис» на рынке оказания услуг по содержанию и обслуживанию жилищного фонда города:

Основным видом деятельности предприятия является техническое обслуживание и содержание объектов жилищного фонда и объектов соцкультбыта города.

Техническое обслуживание включает в себя следующие элементы (2.1).

 

Таблица 2.1

Элементы технического обслуживания предприятия ОАО «ЖКС»

Элементы технического обслуживания	Работы аварийного характера	Прочие виды работ
1	2	3
- ремонт и содержание  в исправном состоянии сантехнического  оборудования зданий и посещений, а также инженерных сетей; - ремонт, замена и работа  в безопасном режиме электротехнического  оборудования, зданий, освещение внутри  дворовое и внутридомовое; -   ремонтно-строительные работы по содержанию в исправном состоянии чердачного перекрытия, крыши, цокольного помещения и мест общего пользования (коридоры, лестничные площадки и марши); -   капитальный ремонт несущих конструкций зданий и инженерных сетей; -   санитарная очистка подъездов и придомовой территории; -   вывоз твердо-бытовых отходов; -   прием и складирование ТБО на полигоне.	а) сантехнические работы: -устранение засоров канализационных  стояков в подвальном помещении; трубопроводов, теплоснабжения, водоснабжения  и т.д. б) электротехнические работы: -замена электроламп в  местах общего пользования; - ремонт проводки в  местах общего пользования. в) общестроительные работы: - остекление оконных и  дверных проёмов в местах общего  пользования; - укрепление дверных полотен  и оконных переплётов в местах  общего пользования; листов кровли  и обшивки стен и т.д.	- ремонт отдельных участков  ограждений, оборудование детских, хозяйственных площадок, контейнерных  площадок; - уборка конденсата с  чердаков.

 

Предприятие строит свои отношения с другими предприятиями, организациями и гражданами во всех сферах хозяйственной деятельности на основе хозяйственных договоров, соглашений, контрактов. Предприятие свободно в выборе предмета, содержания и формы договоров и обязательств, любых других форм хозяйственных взаимоотношений, которые не противоречат законодательству РФ и Уставу предприятия.

ОАО «ЖКС» устанавливает цены и тарифы на все виды производимых работ, услуг, выпускаемую и реализуемую продукцию в соответствии с нормативными правовыми актами РФ.

 

 
Структура управления предприятия представлена на рисунке 4.

 

Рис. 4 Структура управления ОАО «Жилкомсервис»

 

То есть на предприятии имеется линейное управление. При этой форме управления вышестоящее звено концентрирует все функции управления, а объект управления выполняет управляющие команды только своего субъекта управления. То есть, вышестоящий руководитель осуществляет единоличное руководство подчиненными ему нижестоящими руководителями, а нижестоящие руководители подчиняются только одному лицу - своему непосредственному вышестоящему руководителю.

Предприятие ОАО «Жилкомсервис», осуществляю свою деятельность, стремится к максимизации прибыли, увеличению активов, повышению объемов продаж. Основные экономические показатели, характеризующие результаты деятельности предприятия, представлены в таблице 2.2, необходимые данные содержатся в бухгалтерской отчетности предприятия (приложения Б, В. Г, Д).

 

Таблица 2.2

Экономические показатели деятельности предприятия ОАО «Жилкомсервис» за 2007-2009гг.

Показатели	2007г	2008г	2009г	Изменения в 2008г - 2007г	Изменения в 2009г -2008г
Активы предприятия, тыс. р.	9377	9725	9618	348	-107
Величина оборотных средств, тыс. р.	5425	6663	7322	1238	659
Величина собственного капитала,   тыс. р.	2027	2847	3395	820	548
Выручка от продаж, тыс. р.	23545	31407	32271	7862	864
Полная себестоимость продаж, тыс. р.	23171	31062	31623	7891	561
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. р.	374	345	648	-29	303
Рентабельность продаж, %	1,6	1,1	2	-0,5	0,9

 

 

Из таблицы 2.2 видно, что в 2008 году активы предприятия имели тенденцию к росту. В 2008 году их величина возросла по сравнению с 2007 годом на 348 тыс. р., а в 2009 году по сравнению с 2008 годом снизалась на 107 тыс. р. На ряду с общей величиной активов предприятия, наблюдается рост оборотных средств. Увеличение активов свидетельствует о том, что предприятие ОАО «Жилкомсервис» расширяет и наращивает свою деятельность, увеличивает свой ресурсный потенциал, что является положительным моментом.

Выручка от продаж также возрастает на протяжении трех последних лет. В 2008 году она возросла по сравнению с 2007 годом на 32271 тыс.р., а в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 864 тыс.р.

Увеличение выручки от продаж свидетельствует о росте объемов продаж товаров, расширении каналов сбыта товаров, захвате определенной доли на рынке данного вида товара, а также о росте цен на услуги предприятия. Однако увеличение выручки в 2009 году меньше чем в 2008 году, что является отрицательным моментом.

Одновременно с выручкой растет и себестоимость продаж. В 2008 году она возросла по сравнению с 2007 годом на 31623 тыс.р., а в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 561 тыс.р. Однако данное изменение следует рассматривать как нежелательный момент. Увеличение себестоимости связано с инфляционными процессами в экономике страны, что привело к росту затрат на электроэнергию, заработную плату, к росту закупочных цен на товары.

 

2.2 Анализ состава и  динамики финансовых результатов  предприятия

 

Состав и динамику финансовых результатов предприятия ОАО «Жилкомсервис» рассмотрим на основе данных формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2009, 2008 годы (приложения В и Д). Расчет представим в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3

Динамика и состав показателей финансовых результатов ОАО «Жилкомсервис» за 2007-2009 гг.

Показатели	2007г	2008г	2009г	Изменения
				2008-2007	2009-2008
А	1	2	3	5	4
Выручка от продаж без НДС, тыс. р.	23545	31407	32271	7862	864
Валовая прибыль (убыток), тыс. р.	374	345	648	-29	303
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. р.	374	345	648	-29	303
Прочие доходы, тыс. р.	420	2031	1253	1611	-778
Прочие расходы, тыс. р.	763	959	1011	196	52
Прибыль до налогообложения (убыток), тыс. р.	31	1417	890	1386	-527
Чистая прибыль (убыток), тыс. р.	-3	821	523	824	-298

 

 

Динамика финансовых результатов предприятия ОАО «Жилкомсервис» представлена на графике (рис. 5).

 

 

 

Рис.5 Динамика прибыли предприятия ОАО «Жилкомсервис» за 2007-2009 гг.

 

Расчеты в таблице 2.3 показывают, в отчетном 2009 году предприятие получило чистую прибыль в размере 523 тыс. р, что меньше чем в 2008 году на 298 тыс.р. Наибольший рост чистой прибыли был отмечен в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 824 тыс.руб. Прибыль образовалась от основного вида деятельности в размере 32271 тыс. р. Величина прибыли от основного вида деятельности в 2008 году снизилась по сравнению 2007 годом на 29 тыс.р., что является отрицательным моментом, а в 2009 году возросла по сравнению с 2008 годом на 303 тыс.р. Прочие доходы превышают прочие доходы, что также является положительным моментом.

 

2.3 Анализ прибыли от  основного вида деятельности

 

Основная часть финансового результата предприятия в ОАО «Жилкомсервис» образуется от основного вида деятельности, то есть, от продажи продукции (работ, услуг).

На величину прибыли (убытка) от реализации товаров влияет ряд факторов. Размер прибыли от продаж зависит, прежде всего, от объема реализованной продукции (работ, услуг). Кроме того, существенное влияние на величину прибыли оказывает структура и себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), а так же сложившийся средний уровень реализационных цен, себестоимость продукции (работ, услуг).

Для факторного анализа необходимо пересчитать отчетные показатели за 2009 год в сопоставимые (базисные) цены. Для этого необходимо воспользоваться индексом цен. По данным официальной статистики индекс потребительских цен в 2009 году составил 1,13 [22].Расчет представим в таблице 2.4.

 

Таблица 2.4

Факторный анализ финансовых результатов от продаж в ОАО «Жилкомсервис»

Наименование показателя	Значение показателей, тыс. р.		Абсолютное изменение с.3-с.2	Пересчет в базисные цены с.3 /1,13	Изменение без влияния цен ст.5-ст.2	Влияние цен с.3-с.5	Темп роста в сопоставимых ценах, % с.5/с2*100	Проверка ст.4= =с6+с7
	за 2008г	за 2009г
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.Выручка от продаж, тыс. р.	31407	32271	864	28558	-2849	3713	90,9	864
2.Себестоимость продаж, тыс. р.	31062	31623	561	27985	-3077	3638	90,1	561
3.Прибыль (убыток) от продаж, тыс. р.	345	648	303	573	228	75	166,1	303

 

 

Таким образом, как показали расчеты в таблице 2.4, оба фактора (и объем продаж и цены) повысили прибыль от продаж, что является положительным моментом. Результаты факторного анализа представлены в таблице 2.5.

 

Таблица 2.5

Результаты факторного анализа прибыли от продаж в ОАО «Жилкомсервис»

Факторы изменения прибыли от продаж	Оценка влияния факторов на изменение прибыли от продаж, тыс. р.
1.Общее изменение прибыли  от продаж	303
в том числе, за счет изменения:
- объема продаж	228
- цен	75

 

 

Расчеты показали, что прибыль от продаж возросла в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 303 тыс.р. Это увеличение вызвано ростом объема продано продукции (работ, услуг), данный факторов повысил прибыль на 228 тыс.р. В свою очередь изменение цен повысило прибыль на 75 тыс. р., но влияние этого фактора оказалось менее существенным.

Прибыль от продаж зависит от рентабельности продаж, оборачиваемости оборотного капитала и от величины оборотного капитала. Расчет влияния названных факторов на изменение прибыли от продаж выполним с использованием метода цепные подстановки (таблица 2.6). Необходимые данные содержатся в бухгалтерской отчетности предприятия (приложения Б, В, Г, Д).

Таблица 2.6

Расчет влияния уровня рентабельности, оборачиваемости активов на изменение прибыли от продаж в ОАО «Жилкомсервис» за 2009г

Показатели	Начало года	Конец года	Изменение
1.Выручка от продаж, тыс. р.	31407	32271	864
2.Прибыль от продаж, тыс. р.	345	648	303
3.Остатки оборотного капитала, тыс. р.	6663	7322	659
4.Рентабельность продаж  (с.2 / с.1), коэффициент	0,011	0,020	0,009
5.Коэффицент оборачиваемости (с.1 / с.3)	4,714	4,407	-0,307
6.Прирост (уменьшение) прибыли  от продаж за счет изменения: а) рентабельности продаж б) коэффициента оборачиваемости в) остатка оборотного капитала	Х Х Х	Х Х Х	283 -41 61
7.Баланс отклонений	Х	Х	303