Распределение прибыли на предприятии (по материалам ООО «Омеко-труд», Новоорского района Оренбургской области)

В целом рост имущества компании является положительным фактором. Основную часть в структуре имущества занимали оборотные активы, на начало анализируемого периода – 56,2%, на конец – 82,4%.

Доля основных средств в имуществе на конец  анализируемого периода составила 17,6%. Таким образом, ООО «Омеко-труд» имеет «легкую» структуру активов.  Как правило, это свидетельствует о мобильности имущества.

В конце рассмотренного периода структура имущества  характеризуется относительно невысокой  долей внеоборотных активов, которая  уменьшилась с 43,8% до 17,6%. Внеоборотные активы общества уменьшились с 5668 до 2621 тыс. руб. Уменьшение внеоборотных активов произошло за счет снижения основных средств на 3047 тыс. руб. Структура внеоборотных средств за анализируемый период достаточна нестабильна.

В анализируемом  периоде ООО «Омеко-труд» не использовало в своей финансово-хозяйственной деятельности нематериальные активы, незавершенное производство, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения, отложенные налоговые активы и прочие внеоборотные активы.

На конец  рассматриваемого периода структура  имущества характеризуется относительно высокой долей оборотных активов, которая повысилась с 56,4% до 82,4%.

Оборотные активы   ООО «Омеко-труд» за анализируемый период увеличилась с 7264 до 12232 тыс. руб. Прирост оборотных активов произошел за счет увеличения следующих составляющих:

-сырья, материалов  и других аналогичных ценностей

-готовой продукции   и товаров для перепродажи

-денежных средств

Структура оборотных  активов за исследуемый период  изменилась значительно. Как на начало, так и на конец периода большой удельный вес приходится на  сырье, материалы  и другие аналогичные ценности.

Удельный вес  запасов в оборотных активах увеличиваются с 47,3% до 80,2%. Стоимость запасов за рассматриваемый период увеличивается, составив на конец период  11903 тыс. руб. В составе запасов преобладают производственные запасы (11843 тыс. руб.), доля которых в структуре оборотных средств  увеличивается с 48%  до 81%.

Сумма денежных средств в анализируемом периоде  имела тенденцию к увеличению с 23 до 126 тыс. руб.

Таблица 2.2 –  Динамика и структура пассивов ООО  «Омеко-труд»

Показатели	2008 г.		2009 г.		2010 г.		Изменение 2010 г. к 2008 г.
	Сумма, тыс.руб.	в % к итогу	Сумма, тыс.руб.	в % к итогу	Сумма, тыс.руб.	в % к итогу	Сумма, тыс.руб.	в % к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Капитал и резервы:	8147	63,0	10956	68,8	11830	79,6	3683	16,6
-уставный капитал	5408	41,6	5408	34,0	5408	36,4	-	-5,4
-нераспределенная прибыль	2799	21,4	5548	35,0	6422	43,2	3623	21,6
Продолжение таблицы2.2
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Краткосрочные обязательства:	4785	37,0	4984	31,3	3023	20,4	-1762	-16,6
-займы и кредиты	1605	12,4	1330	8,4	1775	12,0	170	-0,4
-кредиторская    задолженность:	1495	11,6	189	1,2	773	5,2	-722	-6,4
в т.ч.: поставщики и подрядчики	1331	10,3	-	-	728	4,9	-603	-10,3
перед персоналом организации	7	0,05	-	-	25	0,2	18	-0,05
перед государственными внебюджетными фондами	-	-	79	0,5	20	0,1	20	-0,1
по налогам  и сборам	16	0,1	108	0,5	-	-	-16	-0,1
прочие кредиторы	141	1,1	2	0,1	-	-	-141	-1,1
-доходы будущих  периодов	1685	13,0	3465	21,8	475	3,2	-1210	-9,8
Пассивы, всего	12932	100	15940	100	14853	100	1921	-

 

Основным источником формирования имущества                            ООО  «Омеко-труд» в анализируемом периоде являются заемные средства, доля которых в балансе снизилась с 37% до20,4%.

Собственный капитал  на начало исследуемого периода составил 8147 тыс. руб., а на конец  периода  был равен 11830 тыс. руб.

В анализируемом  периоде остался на прежнем уровне уставный капитал. Резервный и добавочный капитал за анализируемый период не формировался.

На протяжении анализируемого периода ООО  «Омеко-труд»  убытков по балансу не имело. В  целом увеличение нераспределенный прибыли  может свидетельствовать  об эффективной работе организации.

В структуре  заемного капитала долгосрочные обязательства в рассматриваемом периоде отсутствовали.

Краткосрочные обязательства снизились до 3023 тыс. руб. Краткосрочные займы и кредиты  на начало анализируемого периода составили 1605 тыс. руб., а к концу периода 1775 тыс. руб. Кредиторская задолженность снизилась на 722 тыс. руб. с 1495 до 773 тыс. руб.

В структуре  кредиторской задолженности на конец  анализируемого периода преобладают  обязательства перед поставщиками и подрядчиками (728 тыс. руб.), составляющие   94%. Второй по величине является кредиторская задолженность перед персоналом организации (25 тыс. руб.), составляющие  6%.

В исследуемом  периоде у ООО  «Омеко-труд»  отсутствовала задолженность по векселям полученным, перед дочерними  и зависимыми обществами, перед бюджетом.

За анализируемый  период краткосрочные обязательства  изменились следующим образом:

- перед поставщиками  и подрядчиками задолженность   снизилась с1331 до 728 тыс.  руб.;

- перед персоналом организации повысилась с 7 до 25 тыс. руб.;

- на налоги  и сборы уменьшилась на 16 тыс.  руб.;

- перед прочими  кредиторами снизилась на141 тыс.  руб.

В конце рассмотренного периода  у ООО  «Омеко-труд»  появляется задолженность перед  государственными внебюджетными фондами  в сумме  на 20 тыс. руб.

Одним из наиболее важных аспектов анализа финансового  положения организации ООО  «Омеко-труд» по данным бухгалтерского баланса является оценка ее ликвидности.

Различают текущую  и перспективную ликвидность.

Текущая ликвидность  свидетельствует о платежеспособности организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени. Она определяется сопоставлением наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами.

Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежеспособности организации на основе будущих поступлений и платежей. Она определяется на основе сравнения медленно реализуемых активов с долгосрочными пассивами.

Анализ ликвидности  баланса осуществляется с использованием аналитической таблицы 2.3.

Таблица 2.3 –  Анализ ликвидности баланса ООО  «Омеко-труд»,      тыс. руб.

Активы	На 01.01. 2008 г.	На 01.01. 2010 г.	Пассивы	На 01.01. 2008 г.	На 01.01. 2010 г.	Платежный излишек  или недостаток
						На 01.01.2008 г.	На 01.01.2010 г.
1 А1	23	16	1 П1	1495	773	-1472	-757
2 А2	1120	203	2 П2	1605	1775	-485	-1572
3 А3	6121	11903	3 П3	0,0	0,0	6121	11903
4 А4	5668	2621	4 П4	8147	11830	-2479	-9209
Баланс	12932	14743	Баланс	11247	14378	-	-

Стабильность  финансового положения предприятия обуславливается в немалой степени его деловой активностью. В контексте анализа финансово-хозяйственной деятельности организации этот термин понимается как текущая производственная и коммерческая деятельность предприятия. Для оценки уровня эффективности использования ресурсов компании используют различные показатели оборачиваемости, приведенные в виде системы финансовых коэффициентов.

 

Таблица 2.4 – Расчет коэффициентов деловой активности                 ООО  «Омеко-труд»   

                              

Показатель	2008 г.	2009 г.	2010 г.
1	2	3	4
Коэффициент оборачиваемости  активов	0,5	0,5	0,6
Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала	0,6	0,8	0,8
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	0,8	0,8	0,7
Коэффициент оборачиваемости  запасов	1,5	0,6	0,6
Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности	13,0	9,9	25,5
Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности	3,9	6,8	15,5
Коэффициент оборачиваемости денежных средств	177,2	63,4	49,2
Продолжительность оборота активов	720	720	600

 

Коэффициенты  деловой активности характеризуют  эффективность использования предприятием своих средств. К этой группе относятся  показатели оборачиваемости, поскольку скорость оборота, т.е. превращения в денежную форму, средств оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия.

 

Таблица 2.5 – Динамика показателей оборачиваемости                     ООО  «Омеко-труд»

Наименование  показателей	2008 г.	2009 г.	2010 г.
1	2	3	4
Выручка, тыс.руб.	8773	7859	8632
Среднегодовая сумма всех активов, тыс.руб.	18423	14436	15397
Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс.руб.	10623	10401	12885
Среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб.	14049	9552	11393
Оборачиваемость активов, в оборотах	0,5	0,5	0,6
Длительность  оборота активов, дни	720	720	600
Оборачиваемость оборотных активов в оборотах	0,8	0,8	0,7
Длительность  оборота оборотных  активов,  дни	450	450	514
Оборачиваемость собственного капитала, в оборотах	0,6	0,8	0,8
Длительность  оборота собственного капитала, дни	600	450	450

                                                   

Показатели  оборачиваемости имущества в  целом, оборотных активов, собственного капитала имеют положительную динамику, т.е. наблюдается увеличение общей ресурсоотдачи имущества (с 0,5 до 0,6 раза), снижение коэффициента  оборачиваемости совокупной величины оборотных средств (с 0,8 до 0,7 раза), а также увеличение оборачиваемости собственного капитала (с 0,6 до 0,8 раза).

Период оборота  активов показывает, за сколько дней компания выпускает продукцию, по стоимости равную стоимости  имущества. За анализируемый период этот показатель снизился с 600 до 450 дней. Увеличение периода оборачиваемости оборотных активов с 450 до 514 дней свидетельствует об их неэффективном использовании, что вызывает необходимость дополнительного вовлечения средств в оборот компании.

 

Таблица 2.6 – Анализ структуры капитала ООО «Омеко-труд»                                                   

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.
1	2	3	4
Собственный капитал, (тыс. руб.)	8147	10956	6422
Заемный капитал, (тыс. руб.)	4785	4984	3023
Валюта баланса, (тыс. руб.)	12932	15940	14853
Маржинальная  прибыль, (тыс. руб.)	4517	2865	881
Расходы по выплате  процентов,   (тыс. руб.)	340	170	534
Основная сумма  долга, (тыс. руб.)	1495	189	773
Продолжени  таблицы 2.6
1	2	3	4
Коэффициент собственности	0,3	0,7	0,7
Коэффициент финансовой зависимости	0,6	0,5	0,5
Коэффициент задолженности	1,9	0,3	0,3
Коэффициент покрытия процента	13,3	16,9	1,6
Коэффициент полного  покрытия долга	2,0	6,8	0,6

Коэффициент задолженности  свидетельствует о том, что в 2009 году деньги для оплаты 30% активов  поступили от кредиторов. Коэффициент  покрытия процентов характеризует степень защищенности кредиторов от невыплаты процентов за предоставленный кредит. В ООО «Омеко-труд»    данный коэффициент уменьшился с  13,3 раз в 2007 г. до 1,6 раза в 2010 г., что свидетельствует об увеличении финансового риска.