Ресурсы коммерческого банка, их состав и структура

В обязательном порядке  коммерческие банки должны формировать резервный фонд, который предназначается для возмещения убытков от активных операций банка, выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли и для других аналогичных целей. Резервный фонд формируется за счет отчислений от чистой прибыли банка. Размеры этого фонда находятся в непосредственной зависимости от размеров уставного фонда банка. Согласно законодательству размер резервного фонда должен составлять не менее 15 % уставного фонда.

Кроме обязательного формирования резервного фонда, коммерческими банками могут создаваться и другие фонды, источниками формирования которых служит банковская прибыль. Количество этих фондов, их названия, целевое назначение, размеры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах банка или в специальных внутрибанковских положениях о фондах, утвержденных соответствующими органами управления банка. Чаще всего формируются фонд развития банка, фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам и индексации номинала акций, фонд текущих расходов банка и др.

В особую группу следует  выделить фонды банка, образование  которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Их можно  объединить под общим названием фонды переоценки. В связи с инфляцией происходит отставание балансовой стоимости основных средств банка от рыночной. При периодическом проведении переоценки их стоимости у банка образуется фонд переоценки основных средств. При изменении курса иностранных валют по отношению к национальной валюте у банков возникают так называемые нереализованные курсовые разницы. К собственным средствам банка относятся нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в уставном и других фондах банка.

Отдельную группу в фондах банка представляют средства, аккумулирующиеся в результате начисления износа основных средств.

В состав собственных  средств банка может входить  и ряд других элементов:

• созданные за счет прибыли банка резервы на риски и платежи;
• эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;
• нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Следует различать понятия  собственные средства и собственный  капитал банка. Собственные средства - это обобщенное понятие, включающее все пассивы банка, образованные в ходе его внутренней деятельности: уставный и резервный фонды, прочие фонды и резервы, созданные за счет прибыли; эмиссионные разницы; фонды переоценки; нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года.    Собственный капитал банка является расчетной величиной. Он может включать, кроме определенных статей собственных средств, и отдельные виды привлеченных, которые можно теоретически приравнять к собственным и которые способны выполнять функции капитала банка. В состав капитала банка входят элементы собственных средств, отвечающие таким принципам, как стабильность, субординация по отношению к правам кредиторов и отсутствие фиксированных начислений доходов. Таким образом, под собственным капиталом банка следует понимать созданные им фонды и резервы, обеспечивающие банку стабильность функционирования и возможность сглаживания потенциальных убытков, а также находящиеся в использовании банка на протяжении всего периода его деятельности. Собственный капитал включает: уставный капитал, резервный капитал, резервы на покрытие различных рисков, учредительскую прибыль (эмиссионные разницы), нераспределенную прибыль текущего года и прошлых лет. Кроме этого, в состав собственного капитала может входить привлеченный или субординированный кредит, который характеризуется достаточно длительными сроками привлечения (не менее 5 лет), отсутствием возможности истребования кредитором ранее предусмотренных договором сроков погашения и выплатой основной суммы долга только после окончания срока действия договора. [6]

Собственный капитал  банка выполняет ряд важнейших  функций в его деятельности. Выделяют три основные функции: защитную, оперативную  и регулирующую. Защитная заключается в возможности защиты интересов вкладчиков, там как собственный капитал может служить источником выплаты средств по обязательствам при потере ликвидности банка и при его ликвидации. Капитал играет роль своеобразной защитной «подушки» и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов.

Оперативная функция проявляется в том, что банк за счет резервов, фондов и прибыли, составляющих его капитал, может производить ряд затрат (например, по приобретению основных фондов и нематериальных активов), осуществлять инвестиции в уставные фонды других субъектов и т.п.

Регулирующая  функция собственного капитала банка заключается в том, что центральные банки, устанавливая обязательные для всех коммерческих банков экономические нормативы, ряд которых связан с размером собственного капитала, имеют реальную возможность регулировать деятельность банков.

Собственный капитал  банка является основой его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка. [2]

Традиционно основной объем  ресурсов формируется коммерческими  банками за счет привлеченных средств. Чаще всего их доля в общей сумме банковских ресурсов составляет около 70 %, а у некоторых банков может достигать 85-90 % . В настоящее время коммерческие банки привлекают средства не только государственных предприятий, но и субъектов хозяйствования иных форм собственности.

Разновидностью привлеченных ресурсов банков являются средства населения, размещенные во вклады. Кроме этого, в состав привлеченных средств в настоящее время стали входить средства индивидуальных предпринимателей.

Среди привлеченных ресурсов существуют такие виды привлеченных средств, как средства, полученные от Национального банка Республики Беларусь, и средства, привлеченные от других коммерческих банков. Широко практикуется привлечение средств на депозитной основе, причем особое значение приобрело для коммерческих банков привлечение ресурсов на фиксированные сроки.

В зависимости от способа аккумуляции все привлеченные ресурсы подразделяются на депозиты и недепозитные средства.

Под депозитом в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в банковское учреждение. [5]

Депозиты составляют основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков Они представляют собой денежные средства, внесенные  в банк его клиентами - юридическими и физическими лицами. Существует достаточно много разновидностей банковских счетов, средства на которых классифицируют как депозиты. Эти счета могут различаться по целям их открытия, режимам функционирования и другим признакам.

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на несколько  групп:

• депозиты до востребования;
• срочные депозиты;
• сберегательные вклады.

Основной характеристикой  всех депозитов до востребования является возможность их владельцев без предварительного уведомления пользоваться этими средствами: производить за счет них платежи и перечисления; получать их часть для использования на разрешенные законодательством цели в виде наличных средств; осуществлять их депонирование и даже полное изъятие. Для клиентов эти счета являются достаточно удобными в связи с их высокой ликвидностью, а к недостаткам можно отнести то, что, как правило, по таким счетам банки начисляют невысокие депозитные проценты либо вообще не производят их начисление.

Наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов представляют срочные депозиты и сберегательные вклады. Под срочными депозитами понимаются денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. По срочным депозитам банки уплачивают клиентам процент, как правило, фиксированный и гораздо более высокий, чем по депозитам до востребования. При досрочном изъятии средств клиенты несут достаточно ощутимую потерю в доходах, выражающуюся в выплате более низкого процента.

В некоторых случаях  коммерческие банки прибегают к  оформлению срочных депозитов и  вкладов депозитными и сберегательными  сертификатами.

Сберегательные счета  клиентов характеризуются в основном отсутствием фиксированного срока хранения денежных средств и условия их ведения не требуют предупреждения об изъятии средств. Их значение для коммерческих банков состоит в том, что с их помощью происходит мобилизация временно свободных средств населения.

Разработка коммерческими  банками наиболее привлекательных  условий по сберегательным и вкладным счетам должна способствовать увеличению притока в банки средств от населения.

Кроме классификации  депозитов по экономическому содержанию, их можно классифицировать и по другим признакам: по срокам привлечения; по условиям внесения и изъятия средств; по видам валюты; по уплачиваемым процентам; по видам вкладчиков. В соответствии с последним признаком выделяют депозиты юридических и физических лиц.

Привлекать средства юридических лиц коммерческие банки  имеют право с момента своего образования, поскольку осуществление  этих операций предусматривается общей  лицензией на совершение банковских операций. Для работы со средствами физических лиц коммерческий банк должен обладать соответствующей лицензией, которую может получить только финансово устойчивый банк, имеющий стаж работы продолжительностью не менее двух лет. Кроме этого, в Республике Беларусь существуют определенные ограничения по возможному объему средств, привлеченных коммерческими банками от физических лиц. Их максимальный размер ограничивается 100 % собственного капитала банка. Законодательное введение подобных ограничений по работе со средствами физических лиц связано с особой заботой государства об этой категории вкладчиков и защитой их интересов.

Кроме рассмотренных  выше ограничений, для защиты вкладчиков от негативных последствий банкротства  банков коммерческие банки Республики Беларусь в обязательном порядке  участвуют в формировании Гарантийного фонда защиты вкладов и депозитов физических лиц, который создается при Национальном банке Республики Беларусь. Этот фонд формируется всеми банками республики, имеющими право привлекать средства физических лиц, за исключением банков, в отношении которых государство в законодательном порядке гарантирует полную сохранность денежных средств физических лиц, вверенных им.

Целью создания Гарантийного фонда является возмещение физическим лицам возможных потерь их средств  в случае несостоятельности банков по погашению своих обязательств перед вкладчиками. Фонд формируется за счет ежемесячных взносов и аккумулируется в Национальном банке. Суммы взносов коммерческих банков относятся на финансовые результаты их деятельности. Размер взноса устанавливается Национальным банком. Формирование Гарантийного фонда осуществляется в национальной денежной единице Республики Беларусь или в свободно конвертируемой иностранной валюте в зависимости от того, в какой валюте были привлечены во вклады и депозиты средства физических лиц.

Средства из Гарантийного фонда выплачиваются в случаях, вызванных несостоятельностью банков по следующим причинам: банкротство  банка; отзыв Национальным банком Республики Беларусь лицензии на привлечение вкладов  и депозитов физических лиц; принудительная ликвидация банка.

Средства из Гарантийного фонда защиты вкладов и депозитов  физических лиц выделяются по решению  специально созданной комиссии.

Недепозитными средствами принято считать ресурсы, которые формируются коммерческими банками путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке или путем получения займов от других кредитных учреждений, в том числе от центрального банка. Недепозитные источники банковских средств в отличие от депозитов не носят персональный характер и не ассоциируются с конкретными клиентами банка. Они приобретаются на рынке зачастую на аукционной основе, предполагающей конкуренцию.

К привлечению недепозитных ресурсов обычно прибегают крупные  банки, занимающие достаточно прочное  положение в банковской системе и имеющие репутацию финансово устойчивых учреждений. [10]

Свои кредитные ресурсы  коммерческие банки могут пополнить  также за счет заемных ресурсов, т. е. за счет межбанковского кредита. Свободными кредитными ресурсами торгуют устойчивые в финансовом отношении коммерческие банки, у которых зачастую имеется излишек ресурсов. Чтобы эти ресурсы приносили доход, банки стремятся разместить их в других банках-заемщиках. Кроме выгоды от помещения средств, банки-кредиторы получают возможность установления деловых партнерских отношений и по другим вопросам банковской деятельности.

Значение рынка межбанковских  кредитов состоит в том, что, перераспределяя  избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность  использования кредитных ресурсов банковской системы в целом.

Банки предоставляют кредиты друг другу на договорной основе. Кредиты  предоставляются как в белорусских  рублях, так и в иностранной  валюте.

Многие коммерческие банки используют корреспондентские счета для  кредитования путем блокирования средств на счетах на определенный срок в качестве межбанковского кредита. В данном случае речь идет о корреспондентских счетах, которые банки открывают непосредственно друг у друга. Такие отношения оформляются специальным договором. Потребность в кредите во многом определяется объемом денежных потоков и количеством операций, осуществляемых по корреспондентскому счету, а также финансовым положениям заемщика. Срок кредита зависит от возможности кредитора, состояния корреспондентского счета банка-заемщика в ближайшее время.

Многие коммерческие банки оформляют такие кредиты  как срочные межбанковские депозиты, что не меняет их природы. [2]

Кроме взаимного кредитования банки  могут пользоваться также кредитами Национального банка Республики Беларусь. Система предоставления кредитов Национального банка называется рефинансированием.

В целях регулирования  ликвидности банков Республики Беларусь Национальный банк осуществляет:

• краткосрочное рефинансирование
• среднесрочное рефинансирование

Условия предоставления и погашения кредитов регулируются Правилами Национального банка Республики Беларусь. Кредиты Национального банка предоставляются на условиях обеспеченности, срочности, возвратности и платности в соответствии с заключенным с банком генеральным кредитным договором. Обеспечением кредитов является залог ценных бумаг, включенных в Ломбардный список.