Розробка заходів та шляхи покращення фінансового стану підприємства

 

Дані таблиці 2.3 показують, що загальне збільшення джерел за 2 роки діяльності склало 211,8  тис. грн. чи майже в 27 разів. За 1 рік роботи підприємства цей ріст отриманий здебільшого за рахунок збільшення власних коштів: збільшення на 43,7 тис. грн. чи у 19 разів, у тому числі власних оборотних коштів – на 59,8 тис. грн. Позикові засоби зросли на 34,9 тис. грн. чи у 6 разів – це відбулося за рахунок збільшення кредиторської заборгованості на 27,4 тис. грн. (у 5,26 разу) і поточних зобов’язань – на 7,3 тис. грн. (у 9 разів).

За  другий рік роботи підприємство нарощувало пасиви вже здебільшого за рахунок  позикових засобів підприємства (на 73,4 тис. грн. чи на 180,3%), в основному  в результаті росту кредиторської  заборгованості (збільшення на 75,8 тис. грн. чи 232,5%). У той же час частка власних засобів скоротилася  на 5 %, при зростанні її абсолютній величині на 130,3% (на 59,8 тис. грн.).

Треба зауважити, що підприємство в процесі  діяльності не користувалося довгостроковими  чи короткостроковими позиками.

Однією  з статей балансу у ТОВ “УкрМобіл”, що визиває занепокоєння,  є кредиторська заборгованість за товари , роботи і  послуги, що займає високу частку позикових  засобів – від 89,7 і 80,1 відсотка у 2010 – 2011 роках до 95,0 % у 2012 році. До джерел коштів вона складала 65,0% у 2010 році, 37,6% у 2011 році і 49,3 % у 2012 році.

Однак це свідчить не про фінансові труднощі, а характеризує специфіку діяльності підприємства, продукція якого надається  йому з відстрочкою платежів.

Таким чином, на підставі проведеного огляду балансу ТОВ “УкрМобіл” за 2010-2012 роки можна зробити висновок про  задовільну роботу підприємства  і  постійне зростання обсягів діяльності.

2.2. Аналіз фінансових результатів, прибутку та рентабельності

Провівши  аналіз майна, є необхідним проведення аналізу фінансових результатів  діяльності підприємства, так як саме кошти, отримані від реалізації продукції, формують власні фінансові ресурси  підприємства. Різні сторони виробничої, збутової, постачальницької і фінансової діяльності будь-якого підприємства одержують закінчену грошову  оцінку в системі показників фінансових результатів. Узагальнено найбільш важливі показники фінансових результатів  діяльності підприємства представлені у формі №2 “Звіт про фінансові  результати”.

До  них відносяться:

• прибуток ( збиток) від реалізації;
• прибуток (збиток) від іншої реалізації;
• доходи і витрати від позареалізаційних операцій;
• балансовий прибуток;
• оподатковуваний прибуток;
• чистий прибуток і ін.

Показники фінансових результатів характеризують абсолютну ефективність господарювання підприємства. Найважливішими серед  них є показники прибутку, що складає  основу економічного розвитку підприємства.

Для проведення вертикального  і горизонтального аналізу розрахуємо таблицю 2.4, використовуючи даної звітності підприємства з форми №2.

Таблиця 2.4

Аналіз прибутку підприємства ТОВ “УкрМобіл” у 1 півріччі 2011 – 2012 рр., тис. грн.

Найменування показника	За 1 півріччя 2011 року	За 1 півріччя 2012 року	Відхилення
			+ / -	%
1	2	3	4	5
1. Виручка від реалізації  товарів, робіт послуг (за мінусом  ПДВ, акцизів і аналогічних  обов'язкових платежів (В).	1 256,4	777,3	-479,1	-38,1
2.Собівартість реалізації  товарів, продукції, робіт, послуг (С).	1 180,1	667,3	-512,8	-43,5
3. Матеріальні витрати  (МВ).	5,2	1,0	-4,2	-80,8
4. Витрати на оплату  праці і соціальні заходи (ПВ).	11,3	18,1	6,8	60,2
5. Інші витрати	0,5	2,6	2,1	420,0
6.Прибуток (збиток) від реалізації (Пр)	59,3	88,3	29,0	48,9
7.Інші операційні доходи (ІнОД).	10,9	0,1	-10,8	-99,1
8.Інші операційні витрати  (ІнВ).	17,3	33,0	15,7	90,8
9.Прибуток (збиток) від фінансово-  господарської діяльності  (Пфгд).	52,9	55,4	2,5	4,7
10.Інші позареалізаційні  доходи.	0,0	0,0	0,0
11. Інші позареалізаційні  витрати (ПрВ).	0,0	0,0	0,0
12.Прибуток (збиток) звітного  періоду (Пб).	52,9	55,4	2,5	4,7
13.Податок на прибуток (ПП).	12,6	10,4	-2,2	-17,5
14.Чистий прибуток (збиток) звітного періоду (Пн).	40,3	45,0	4,7	11,7

 

З таблиці видно, що чистий прибуток у 1 півріччі 2012 року збільшився в порівнянні з аналогічним періодом 2011 року на 4,7 тис. грн. чи на 11,7%. У 2011 році прибуток у порівнянні з 2010 роком різко підвищився  на 39,5 тис. грн. (з 0,8 до 40,3 тис. грн.) чи в 50,6 разу. У такий спосіб намітилася позитивна тенденція зміни величини балансового прибутку.

Збільшенню балансового  прибутку сприяло збільшення прибутку від фінансово-господарської діяльності на 2,5 тис.  грн. чи на 4,7%.

На вищевказане збільшення вплинуло головним чином збільшення прибутку від реалізації продукції  на 29,0 тис. грн. (з 59,3 до 88,3 тис. грн.) чи на 48,9 %. Крім того, незважаючи на зменшення виручки від реалізації продукції на 38,1 відсотка, собівартість зменшилася у більшому обсязі – на 43,5%, що і вплинуло на збільшення прибутку від фінансово- господарської діяльності  підприємства з 52,9 до 55,4 тис. грн. чи на 4,7%.

На збільшення чистого  прибутку вплинуло і зниження податку  на прибуток з 12,6 до 10,4 тис. грн. чи на 17,5%.

У такий спосіб фактори, що зменшують чистий прибуток по сумі були перекриті дією факторів, що збільшують його, що в підсумку й обумовило  зростання балансового прибутку в 2012 році в порівнянні з попереднім на 4,7 тис. грн.

Показники рентабельності є відносними характеристиками фінансових результатів і ефективності діяльності підприємства. Вони характеризують відносну прибутковість підприємства, вимірювану у відсотках до витрат коштів чи капіталу з різних позицій.

Рентабельність продукції (послуг) показує, скільки прибутку приходиться на одиницю реалізованої продукції. Ріст даного показника є  наслідком росту цін при постійних  витратах на виробництво реалізованої продукції (робіт, послуг) чи зниження витрат на виробництво при постійних  цінах, тобто говоре про зниження попиту на послуги підприємства, а  також більш швидким ростом цін  чим витрат.

Показник рентабельності продукції (послуг) містить у собі наступні показники:

1. Рентабельність усієї реалізованої продукції (послуг), що представляє собою відношення прибутку від реалізації на виручку від її реалізації (без ПДВ);
2. Загальна рентабельність, рівна відношенню балансового прибутку до виторгу від реалізації продукції (без ПДВ);
3. Рентабельність продажів по чистому прибутку, обумовлена як відношення чистого прибутку до виторгу від реалізації (без ПДВ);
4. Рентабельність окремих видів продукції (послуг). Відношення прибутку від реалізації даного виду послуг до продажної ціни.

Розрахунок даних показників по ТОВ “УкрМобіл” представлений  у таблиці 3.5.

На основі розрахунків  можна зробити наступні висновки.

Показник рентабельності реалізованої продукції за аналізуємий  період зріс з 7,9% у 2010 до 11,4% у 2012 році, тобто збільшився на 3,4 %. Це говорить про те, що в 1 півріччі 2012 року кожна 1 грн. реалізації приносила у середньому близько 11,4 коп. балансового прибутку. Треба відзначити зростання даного показника в порівнянні з 2011 роком, коли він складав 4,7% і упав за 2010 рік на 3,3%.

Таблиця 2.5

Показники  рентабельності продукції ТОВ “УкрМобіл” у 1 півріччі 2010 – 2012 рр.

№ п/п	Показники	За 1 півріччя 2010 року	За 1 півріччя 2011 року	За 1 півріччя 2002 року	Відхилення  + /-
					2011 від 2010	2012 від 2011
1	2	3	4	5	6	7
1	1.Виручка від реалізації  товарів, робіт, послуг (без ПДВ,  акцизів і аналогічних обов'язкових  платежів), тис. грн.	78,2	1 256,4	777,3	1 178,2	-479,1
2	2.Прибуток від реалізації, тис. грн.	6,2	59,4	88,3	53,2	28,9
3	3. Балансовий прибуток, тис.  грн.	0,8	52,9	55,4	52,1	2,5
4	4. Чистий прибуток, тис.  грн.	0,8	40,3	45,0	39,5	4,7
5	1.Рентабельність усієї  реалізованої продукції, %	7,9	4,7	11,4	-3,2	6,6
6	2.Загальна рентабельність, %	1,0	4,2	7,1	3,2	2,9
7	3. Рентабельність продажів  по чистому прибутку, %	1,0	3,2	5,8	2,2	2,6

 

Показник рентабельності продажів по чистого прибутку також  зріс у 2012 році з 3,2 на початок до 5,8 на кінець періоду. Це свідчить про те, що попит на продукцію зріс. У такий спосіб у 2012 році на 1 грн. реалізованих послуг  підприємство мало 5,8 коп. чистого прибутку.

Відповідно зросла і загальна рентабельність - на 2,9% і склала до кінця 2012 року 7,1%. 

2.Рентабельність вкладень  підприємства.

Рентабельність вкладень підприємства - це наступний показник рентабельності, що показує ефективність використання всього майна підприємства. Серед показників рентабельності підприємства виділяють 5 основних:

1.Загальна рентабельність  вкладень, що показує яка частина  балансового прибутку приходиться  на 1 грн. майна підприємства, тобто  наскільки ефективно воно використовується.

2.Рентабельність вкладень  по чистому прибутку;

3.Рентабельність власних  засобів, що дозволяє установити  залежність між величиною інвестуємих  власних ресурсів і розміром  прибутку, отриманого від їх використання.

4.Рентабельність довгострокових  фінансових вкладень, що показує  ефективність вкладень підприємства  в діяльність інших організацій.        

5.Рентабельність довгострокового капіталу. Показує ефективність використання капіталу, вкладеного в діяльність даного підприємства на тривалий термін.

Необхідна інформація для  розрахунку представлена в таблиці  2.6.

На основі даних показників розраховуються показники рентабельності  вкладень.

Таблиця 2.6

Показники для розрахунку рентабельності вкладень ТОВ “УкрМобіл” у 1 півріччі 2010 – 2012 рр.

Показники	1 півр. 2010	1 півр. 2011	1 півр. 2012	Відхилення +\-
				2011 от 2010	2012 от 2011
1	3	4	5	6	7
1.Прибуток балансовий, тис.  грн.	0,8	52,9	55,4	52,1	2,5
2. Прибуток чистий, тис.  грн.	0,8	40,3	45,0	39,5	4,7
3.Середньорічна вартість майна, тис. грн.	8,0	86,6	219,8	78,6	133,2
4. Власні кошти, тис. грн.	2,2	45,9	105,7	43,7	59,8
5.Довгострокові фінансові  вкладення, тис. грн.	-	-	-
6. Довгострокові позикові  кошти, тис. грн.	-	-	-
7.Загальна рентабельність вкладень, %	10,0	61,1	25,2	+51,1	-35,9
8.Рентабельність вкладень  по чистому прибутку, %	10,0	46,5	20,5	+36,5	-26,0
9.Рентабельність власних  засобів, %	36,4	87,8	42,6	+51,4	-45,2
10.Рентабельність довгострокових  фінансових вкладень, %	-	-	-	-	-