Совершенствование управления денежными средствами предприятия

Наименование показателя

• Формула расчёта

• Информационное обеспечение

Отчётная форма

Номера строк (с.), граф (г.)

1

2

3

4

• Оценка имущественного положения

1.Сумма  хозяйственных средств, находящихся  в распоряжении организации

Итог баланса-нетто

1

с.399-с.390-с.252-с.244

2.Доля  активной части основных средств 

Стоимость активной части основных средств

Стоимость основных средств

5

с.363(г.6)+с.364(г.6)

с.371(г.6)

3.Коэффициент  износа основных средств

Износ основных средств

Первоначальная стоимость основных средств

5

с.392(г.4)

с.371(г.6)

4.Коэффициент  обновления

Первоначальная стоимость поступивших за период основных средств

Первоначальная стоимость основных средств на конец периода

5

с.371(г.4)

с.371(г.6)

5.Коэффициент  выбытия

Первоначальная стоимость выбывших за период основных средств

Первоначальная стоимость основных средств на начало периода

5

с.371(г.5)

с.371(г.3)

• Оценка ликвидности

1.Величина  собственных оборотных средств (функционирующий  капитал)

Собственный капитал + долгосрочные обязательства – внеоборотные активы

  или 

Оборотные активы – краткосрочные пассивы

1

с.490-с.252-с.244+с.590-с.190-с.230-с.390

Или

с.290-с.252-с.244-с.230-с.690

2.Манёвренность  собственных оборотных средств

Денежные средства

Функционирующий капитал

1

с.260

с.290-с.252-с.244-с.230-с.690

3.Коэффициент  текущей ликвидности

Оборотные активы

Краткосрочные пассивы

1

с.290-с.255-с.244-с.230

с.690

4.Коэффициент  быстрой ликвидности

Оборотные активы за минусом запасов

Краткосрочные пассивы

1

с.290-с.252-с.244-с.210-с.220-с.230

с.690

5. Коэффициент абсолютной ликвидности (платёжеспособности)

Денежные средства

Краткосрочные пассивы

1

с.260

с.690

6.Доля  собственных оборотных средств  в покрытии запасов

Собственные оборотные средства

Запасы

1

с.290-с.252-с.244-с.230-с.690

с.210+с.220

7. Коэффициент покрытия запасов

«нормальные» источники покрытия

запасы

1

с.490-с.390-с.252-с.244+с.590-с.190-с.230+с.610+с.621+с.622+с.627

с.210+с.220

• Оценка финансовой устойчивости

1. Коэффициент концентрации собственного  капитала

Собственный капитал

Всего хозяйственных средств (нетто)

1

с.490-с.390-с.252-с.244

с.399-с.390-с.252-с.244

2. Коэффициент финансовой зависимости

Всего хозяйственных средств (нетто)

Собственный капитал

1

с.399-с.390-с.252-с.244

с.490-с.390-с.252-с.244

3. Коэффициент манёвренности собственного  капитала

собственные оборотные средства

собственный капитал

1

с.290-с.252-с.244-с.230-с.690

с.490-с.390-с.252-с.244

4. Коэффициент структуры долгосрочных  вложений

долгосрочные пассивы

внеоборотные активы

1

с.590

с.190+с.230

5. Коэффициент долгосрочного привлечения заёмных средств

долгосрочные пассивы

долгосрочные пассивы + собственный капитал

1

с.590

с.490-с.390-с.252-с.244+с.590

6. Коэффициент соотношения заёмных  и собственных средств

заёмный капитал

собственный капитал

1

с.590+с.690

с.490-с.390-с.252-с.244

• Оценка деловой активности

1.Ресурсоотдача (коэффициент оборачиваемости авансированного  капитала)

объём реализованной продукции

активы

2.Коэффициент  устойчивости экономического роста

чистая прибыль – дивиденды, выплаченные акционерам

собственный капитал

в расчётах используются данные бух. учёта

Наименование показателя

Способ расчёта

Норма

Пояснения

На начало года

На конец года

Отклонения

На начало года

На конец года

Отклонения

Общий показатель ликвидности

³l

Осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации

0,36

0,49

+0,13

0,49

0,498

+0,008

Коэффициент абсолютной ликвидности

³0,2¸0,7

Показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может реально погасить в ближайшее время за счёт денежных средств.

0,07

0,04

-0,03

0,04

0,06

+0,02

Промежуточный коэффициент покрытия

³0,7

Отражает прогнозируемые платёжные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчётов с дебиторами.

0,2

0,.2

0

0,.2

0,18

-0,02

Общий текущий коэффициент покрытия

³2

Показывает платёжные возможности предприятия, не только при условии своевременных расчётов с дебиторами, но и продажей, в случае необходимости, прочих элементов материальных оборотных средств.

0,796

1,4

+0,6

1,4

1,1

-0,28

Коэффициент текущей ликвидности

³2

Характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами.

0,796

1,4

+0,6

1,4

1,16

-0,24

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

³0,1

Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.

<0

0,29

-

0,29

0,14

-0,15

Коэффициент восстановления платежеспособности.

³l

Характеризует возможность предприятия восстановить свою платежеспособность через 6 месяцев. Он рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов L4 или L5 принимает значение меньше критического.

-

0,85

-

-

0,585

-