Социальное страхование в системе социальной защиты населения РБ

 

В условиях рыночной экономики банкротство, реорганизация предприятий стали носить массовый характер. При этом зачастую не сохраняются архивы, которые могли бы подтвердить трудовой стаж и размер заработной платы для назначения государственной пенсии. Размер пенсии не отражает индивидуального вклада каждого работающего в систему социального страхования в течение всей трудовой деятельности.

 

Вместо практики назначения пенсии по справке о заработной плате  и сведениям из трудовой книжки приходит система персонифицированного учета, являющаяся информационной базой, в которой будут накапливаться сведения, необходимые для назначения пенсии. В перспективе данные персонифицированного учета будут использоваться и при назначении пособий (по временной нетрудоспособности, по безработице).

 

Основная задача персонифицированного учета – сделать систему государственного социального страхования справедливой, максимально защитить пенсионные права работающих граждан, исключить неоправданное расходование средств социального страхования на выплату «не заработанных» пенсий.

 

Персонифицированный учет улучшит  финансовое положение в государственном  социальном страховании за счет повышения  заинтересованности непосредственно  работника в правильном отражении  заработка при начислении страховых  взносов и полном их перечислении и создаст информационную базу для реформ в системе государственного социального страхования, в частности, в пенсионной системе [6, с. 28].

 

При сегодняшней системе социальной солидарности поколений (иными словами, при перераспределении средств от работающих к неработающим) персонифицированный учет позволит обеспечить сбор средств и хранение точной информации о страховом стаже каждого работающего гражданина, о заработке или доходе за весь этот период, о начисленных страховых взносах и накопление другой информации, необходимой для начисления пенсии.

 

Персонифицированный учет позволит в  дальнейшем при необходимости обеспечить функционирование накопительной системы  и учет уже не только информации о работающих гражданах, но и сумм, накапливаемых на счетах каждого застрахованного гражданина. Если не начать персонифицированный учет сегодня, то реформы государственного социального страхования, в частности, системы пенсионного обеспечения, будут просто невозможны.

 

Даже наш небогатый опыт работы с временно свободными финансовыми ресурсами свидетельствует о перспективности этого направления. Опираясь на мировой опыт, эта сфера деятельности должна расширяться. Инвестирование средств социального страхования в экономику страны, должно идти по многим направлениям, не ограничиваться лишь депозитами в банки и покупкой государственных казначейских обязательств. Конечно, это требует более квалифицированного подхода в сравнении с тем, который мы имеем сегодня. Нужны подготовленные люди, нужны соответствующие структуры в Фонде, но эти затраты правомерны и окупятся с лихвой.

 

Система социального страхования  также требует глубокой трансформации, которая обусловлена не­обходимостью  более справедливого распределения  страховой нагрузки между получателями социальных выплат и пособий [2, с.65]. Более жесткое равновесие между суммой уплаченных страховых взносов и системой выплат должно быть достигнуто через подвижную дифференциацию тарифов на социальное страхование относительно базового тарифа. Необходимо осуществить более детальную увязку составляющих тарифных ставок совокупного страхового тарифа по отдельным видам социального страхования (по болезни застрахованного; страхования родителей от болезни детей; в связи со смертью застрахованного; на санаторно-курортное лечение и др.) и суммам страховых выплат.

 

Страховые взносы в фонд и отношения, возникающие при их уплате, имеют  налоговую природу, т.к. тарифы взносов  устанавливаются государством и  являются облигаторными платежами, при этом объем страховых выплат не совпадает с размером страховых взносов. Страховые тарифы установлены произвольно, без необходимой оценки социальных рисков и актуарных расчетов. Тогда как страховые платежи должны быть строго целевыми, связанными с социальными рисками, возмездными, максимально эквивалентными и выплачиваться только при наступлении страховых событий.

 

Для действия подлинного механизма  страхования необходимо установить жесткие и точные правовые отношения  между страховщиком в лице фонда, страхователями и застрахованными  для обеспечения наиболее полного соответствия между размерами страховых взносов и обязательствами фонда. В связи с возможностью резких колебаний в количестве социальных рисков фонду необходимо формировать финансовый резерв, средства которого должны инвестироваться в высоколиквидные вложения.

 

Прямое установление государством страховых тарифов без подробного анализа обширных статистических данных и актуарных расчетов крайне нерационально. Введение частичной дифференциации тарифа на пенсионное и социальное страхование, а также создание автономной системы страхования от несчастных случаев на производстве и от профессиональных заболеваний стало важным шагом в нужном направлении. Однако произошедшие перемены в системе уже нельзя считать своевременными. Давно назрела необходимость создания полноценной разветвленной системы пенсионного страхования с введением обязательного государственного накопительного страхования с равнозначным участием социальных партнеров.

 

Особое внимание государства необходимо срочно привлечь к проблемам ранней диагностики серьезных заболеваний застрахованных. С этой целью необходимо в рамках государственного социального страхования рассмотреть возможность введения нового вида страхования — диагностического. Подобное государственное социальное страхование существует во многих цивилизованных странах и предусматривает выплаты на медицинское обследование каждые два года для застрахованных, достигших 35-летнего возраста; а также ежегодное обследование по раннему распознаванию рака у женщин с 20-летнего возраста, у мужчин – с 45 лет. В нашей стране такой вид страхования будет особенно актуальным для лиц, не получающих выплат по временной нетрудоспособности в течение нескольких лет подряд и долговременно не посещающих амбулаторно-поликлинические учреждения [9, с.72].

 

Страхование не является самодостаточным  видом бизнеса – оно реагирует  на рисковый характер различных видов  человеческой деятельности, являясь  инструментом минимизации и управления рисками. Спрос на страховые услуги обусловлен процессом осознания, выявления и оценки рисков, а также разработки и принятия системы управления ими. Этот процесс в разных формах присущ любым экономическим и историческим усло­виям человеческой деятельности. В западных странах он перерос в целую науку и стал достаточно значимой сферой практической деятельности, получившей название риск-менеджмент. В нашей же стране в силу причин исторического характера, особенностей национального менталитета и других факторов понимание необходимости и жизненной важности постоянного выявления и оценки рисков, сопровождающих политические, экономические и социальные процессы на уровне субъектов хозяйствования и граждан, находится в зачаточном состоянии.

 

В связи с этим все направления  развития страхования должны строиться  вокруг мероприятий по осознанию  и оценке рисков юридическими и физическими лицами, а также принятию мер по их снижению. Решению именно этой задачи должны посвятить свои усилия государство, страховое сообщество и потенциальные страхователи.

 

В исследованиях МОТ неоднократно отмечалось, что логический критерий для распределения с эко­номической точки зрения величины страховых взносов между субъектами пенсионного и социального стра­хования не установлен, за исключением взносов по несчастным случаям на производстве, где утвердился ясный правовой принцип полной финансовой ответственности работодателя. Как показало исследование МОТ, формирование страховой нагрузки в большинстве европейских стран осуществляется примерно в равных пропорциях для работников и нанимателей [1, с. 45].

 

При формировании пенсионно-страхового капитала в нашей республике, также было бы целесообразно начать постепенный переход к равному участию нанимателя и работника в этом процессе, предварительно восстановив полную стоимость рабочей силы посредством обоснованного увеличения оплаты труда, а также повышения удельного веса зарплаты в общих доходах населения.

 

Значительным скрытым резервом увеличения доходов бюджета ФСЗН остается сокращение «теневой» составляющей заработной платы. Наличие значительной численности неработающего официально и, соответ­ственно, не уплачивающего страховые взносы трудоспособного населения также уменьшает группу активных  доноров системы фонда.

 

Несмотря на огромную проделанную  работу по персонифицированному учету, большое число граждан остается за рамками государственного пенсионного и социального страхования в нарушение принципа всеобщности и обязательности. В связи с этим необходимо ужесточить условия обязательной регистрации в системе персонифицированного учета плательщиков страховых взносов для всех граждан РБ.

 

По мнению Алешкевич И.Н., представляется правомерным установление обязательных, минимально допус­тимых фиксированных  взносов на пенсионное и социальное страхование для фермеров, представителей свободных профессий и предпринимателей, для которых этот вид деятельности является основным, действующий в настоящее время минимальный размер взносов для данной категории плательщиков – 36 % от БПМ - не отвечает реальной ситуации, так как трудно представить, что предприниматель «существует» на заработанный доход, не превышающий 70 долларов в месяц. Размер страховых взносов для «самозанятого» населения можно было бы увязать с показателем средней заработной платы в республике. В противном случае многие плательщики данной категории, не имея необходимого страхового стажа и соответственно накопленных страховых взносов, рискуют в недалеком будущем примкнуть к категории получателей социальных пенсий и пособий, резко снизив личный и семейный уровень жизненных стандартов.

 

До настоящего времени система  пенсионного и социального страхования в республике не соответствует страховым принципам [2, с.23].

 

Политика децентрализации государственных  социальных расходов привела к увеличению доли ФСЗН в общих социальных расходах государства, В то время как расходы  государственного бюджета в ВВП в последние годы сократились более чем на 10%, удельный вес семейных пособий, выплачиваемых за счет бюджета, снизился с 3,0% до 1,5% ВВП, отношение расходов ФСЗН к валовому внутреннему продукту стабильно превышало десяти­процентный уровень.

 

Неустойчивостью характеризуются  расходы на пенсии. Их доля в ВВП  колебалась от 7,6% в 1999 г., в 2001-2002 гг. была на уровне 9,5%, в 2003-2004 гг. снизилась до 8,8% (удельный вес расходов на пенсии в ВВП в развитых зарубежных странах  составляет от 6,3% в США до 16,5% в Нидерландах и Бельгии).

 

В анализируемом периоде изменилась структура страховых расходов ФСЗН. Удельный вес расходов на пен­сии  снизился с 81,6% в 1999 г, до 79,5% в 2004 г при  одновременном увеличении численности  пенсионеров. Доля расходов на выплату  детских пособий превысила 7,2%, в то время как трансферты из государственного бюджета на эти цели поступали ограниченно.

 

Результатом частичной финансовой и функциональной самостоятельности  Фонда социальной зашиты на­селения является его бездефицитность. Превышение доходов над расходами было особенно ощутимым в 90-е годы: в 1997 г. -6,5%; в 1998 г -8,7%; в 1999г-30,5%. Благодаря  автономности ФСЗН в те годы достигнут более высокий уровень сбора средств по сравнению с бюджетной системой. Однако к 2004 г доходы фонда превысили его расходы всего на 3,5%. Это обусловлено тем, что с 1 апреля 2004 г. средства Фонда социальной защиты населения проходят через органы казначейства Министерства финансов, как официально обозначено, с целью оптимизации работы фонда. В связи с этим вырисовалась новая сложнейшая схема финансирования социальных выплат [3, с.22-23].

 

Аккумуляция взносов на пенсионное и социальное страхование в казначействе Министерства финансов нарушает один из основных принципов пенсионного и социального страхования — автономности средств. Средства республиканского бюджета и бюджета пенсионного и социального страхования имеют разную природу и направленность. Средства фонда представляют собой пенсионно-страховой капитал, который формируется в основном за счет целевых страховых взносов и должен быть направлен на формирование страховых резервов, капитализацию и использован строго по целевому назначению.

 

Консолидация средств пенсионного  и социального страхования в  бюджете позволяет использовать их на об­щегосударственные нужды в интересах республиканского бюджета. Эта практика неизбежно отражается на уровне пенсий и пособий. Проблемы, накопившиеся в системе, будут усугубляться, поскольку построение эффек­тивной и рациональной системы пенсионного страхования в условиях консолидации бюджета ФСЗН практически невозможно. Должна быть создана разветвленная система пенсионного страхования, основанная на распреде­лительно-накопительных принципах и автономии государственного страхования досрочных пенсий. Финансовые ресурсы пенсионной системы следует расходовать обособленно на оказание солидарной страховой помощи и на выплату накопленных страховых пенсий. Система социального страхования должна предусматривать автономию отдельных видов страхования с установлением дифференцированных тарифов, основанных на оценках воз­можных рисков и анализе многолетних фактических данных.

 

Следует начать постепенный переход  к равному участию нанимателя и работника в финансировании системы пенсионного и социального  страхования, с этой целью предлагается снизить до 50% долю работодателей в финансировании совокупных расходов на пенсии и пособия, сократив их долю в финансировании пенсий до 30%; увеличить долю работников в финансировании государственной системы пенсий и пособий до 50%; обеспечить за счет соответствующих источников финансирование пенсионного и социального страхования граждан в периоды вынужденного нахождения в «нестраховых» периодах.

 

Также нужно обеспечить раздельный учет зачисления средств пенсионного  и социального страхования на счета фонда и индивидуальные лицевые счета застрахованны в связи с их различным целевым назначением, что увеличит возможности фонда для эффективного управления пенсионно-страховым капиталом.

 

Необходимо ослабить стимулы к  занижению истинных размеров заработной платы, установив реальную ве­личину минимальной заработной платы в республике и размер минимального потребительского бюджета, а также увязать размер страховых взносов для «самозанятого» населения с показателем средней заработной платы в республике; принять жесткие меры для обязательной регистрации граждан в системе персонифициро­ванного учета с целью выявления долговременных неплательщиков страховых взносов либо стабильных платель­щиков минимальных платежей в фиксированном размере.