Сущность операционных рисков и способы их минимизации в деятельности коммерческих банков

Понятие «риск» употребляется для обозначения как события (опасности), которое является причиной убытков, так и факторов, которые могут повлиять на величину потерь. [22, стр. 49]

Опасность – это первопричина, от которой могут возникнуть убытки. Рассмотрение влияющих факторов имеет большое значение, когда банк решает – принимать или нет некий риск, и какое вознаграждение (премию) за него назначить. [23, стр. 52]

В финансово-кредитном словаре банковский риск трактуется как «опасность потерь, вытекающих из специфики банковских операций, осуществляемых кредитными учреждениями». [18, стр. 69] Исходя из этого, можно представить общее понятие банковского риска. Риск в банковской практике – это опасность (возможность) потерь банка при наступлении определенных событий.

Но можно привести и более широкое определение, которое, на наш взгляд, будет с большей точностью характеризовать сущность банковского риска. Под банковским риском следует понимать вероятность, а точнее угрозу потери банком части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение неэффективных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций. [19, стр. 20]

Итак, риск это ситуативная характеристика деятельности банка, отображающая неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные последствия в случае неуспеха. Риск выражается вероятностью получения таких нежелательных результатов, как потеря прибыли и возникновение убытков вследствие неплатежей по выданным кредитам, сокращения ресурсной базы и т.д. Но, в то же время, чем ниже уровень риска, тем ниже и вероятность получить высокую прибыль.

Далее мы остановимся на исследовании различных взглядов на классификацию банковских рисков. Следует отметить, что существует множество подходов в классификации рисков, в соответствии с которыми можно составить дерево рисков. Так, например, Т.В. Осипенко выделяет следующие виды рисков: системный, страновый, кредитный, инвестиционный, валютный, процентный, операционный, ликвидности, концентрации, правовой, рыночный риск репутации, злоупотреблений, технологический и другие. [24, стр. 29]

А.Р. Кулмагамбетов классифицирует риски по видам заемщиков (корпоративный клиент, банк, частное лицо и т.д.); риски, связанные с конкретными видами финансовых инструментов (акции, облигации, вексель, долговое обязательство, форвард и пр.) и банковских операций (кредитный, процентный, валютный, инвестиционный). Кроме того, он разделяет внутренние риски, связанные с внутренней средой банка, и внешние, в т.ч. системные риски, связанные с внешними условиями деятельности банка. Совокупный банковский риск отражает полную величину риска банка. [25, стр. 20]

Л. Давыдова и Д. Райманов предлагают выделять следующие виды банковских рисков: кредитный, процентный, валютный, ценовой, операционный риск, риск потери ликвидности, страновой (трансфертный) риск, правовой риск, репутационный. [26, стр. 423-425]

Согласно Инструкции о требованиях к наличию систем управления рисками и внутреннего контроля в банках второго уровня, разработанной АФН [26], основными видами рисков, возникающих при осуществлении ими своей деятельности, являются:

1. валютный риск – риск возникновения расходов (убытков), связанный с изменением курсов иностранных валют при осуществлении банком своей деятельности;
2. кредитный риск – риск возникновения расходов (убытков) вследствие нарушения клиентом первоначальных условий договора (контракта) по исполнению им взятых на себя денежных обязательств при проведении банковских заемных, лизинговых, факторинговых, форфейтинговых, операций по выдаче банковских гарантий и других операций;
3. процентный риск – риск возникновения расходов (убытков) вследствие неблагоприятного изменения ставок вознаграждения;
4. инвестиционный риск – риск возникновения расходов (убытков) вследствие обесценения капиталовложений, связанных с изменениями их доходности;
5. операционный риск – риск возникновения расходов (убытков) в результате недостатков или ошибок в ходе осуществления внутренних процессов, допущенных со стороны сотрудников, функционирования информационных систем и технологий, а также вследствие внешних событий;
6. ценовой риск – риск возникновения расходов (убытков) вследствие изменения стоимости портфелей финансовых инструментов, возникающий в случае изменения условий финансовых рынков, влияющих на рыночную стоимость финансовых инструментов;
7. риск потери ликвидности – риск, связанный с возможным невыполнением либо несвоевременным выполнением банком своих обязательств;
8. репутационный риск – риск возникновения расходов (убытков) вследствие негативного общественного мнения или снижения доверия к банку;
9. правовой риск – риск возникновения расходов (убытков) вследствие нарушения банком требований законодательства Республики Казахстан либо несоответствия деятельности банка его внутренним документам, а в отношениях с нерезидентами Республики Казахстан – законодательств других государств;
10. рыночный риск – представляет собой возможность потерь, связанных с неблагоприятными движениями финансовых рынков. Рыночный риск имеет макроэкономическую природу, то есть источниками рыночных рисков являются макроэкономические показатели финансовой системы;
11. страновой (трансферный) риск – риск возникновения расходов (убытков) вследствие неплатежеспособности или нежелания иностранного государства или резидента иностранного государства отвечать по обязательствам перед банком по причинам, не связанным с финансовыми рисками. [3, 4]

На основе обобщения имеющихся в экономической литературе и официальных источниках классификаций [3, 4, 16, 17, 20-30], представим обобщающую схему банковских рисков. При этом, на наш взгляд, целесообразно представить схему, отражающую риски как с точки зрения внешней, так и внутренней среды банка (рисунок 1). Хотя здесь следует отметить, что такое деление в некоторой степени является весьма условным, так как, например, кредитный риск, отнесенный в представленной классификации к внешней среде, может быть вызван и внутренней средой банка, а именно существующей кредитной политикой банка, организацией кредитного процесса и кредитного мониторинга, человеческим фактором.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Примечание – составлено автором на основе [3, 4, 16, 17, 20-30]

 

Рисунок 1. – Виды рисков с точки зрения внешней и внутренней среды банка

 

Операционный риск – риск возникновения убытков в результате недостатков или ошибок в ходе осуществления внутренних процессов, допущенных со стороны сотрудников, функционирования информационных систем и технологий, а также вследствие внешних событий. Операционный риск включает в себя:

-риски, связанные с неопределенной, неадекватной организационной структурой  банка, включая распределение ответственности, структуру подотчетности и управления;

-риск, вызванный неадекватными  стратегиями, политиками и/или стандартами  в области информационных технологий, недостатками в использовании программного обеспечения;

-риски, связанные с неадекватной  информацией либо её несоответствующим  использованием;

-риски, связанные с несоответствующим  управлением персоналом и/или  неквалифицированным штатом банка;

-риски, связанные с неадекватным  построением бизнес-процессов либо  слабым контролем соблюдения  внутренних правил;

-риск, вызванный непредвиденными  или неконтролируемыми факторами  внешнего воздействия на операции  банка;

-риск, связанный с изменениями законодательства, либо риск, связанный с наличием недостатков или ошибок во внутренних документов/правилах, регламентирующих проведение деятельности банка;

-риск, связанный с неверными действиями руководства и персонала банка, который может негативно отразиться на деятельности банка, мошенничество;

Исходя из составляющих элементов операционного риска, можно сделать вывод, что его в той или иной степени несут все банки, так как каждый из них может столкнуться с ошибками и сбоями в работе информационных систем и персонала.

Базельский комитет предлагает включать в операционный риск четыре основных вида рисков, сгруппированных в зависимости от источника потерь:

-риск персонала (намеренные действия сотрудников компании, которые могут нанести ущерб ее деятельности);

-риск бизнес-процессов (ошибки и некорректное исполнение операций в ходе осуществления бизнес-процессов либо исполнения должностных обязанностей);

-риск систем (нарушение текущей деятельности в результате сбоя информационных систем или недоступности сервиса);

-риск внешней среды (атаки либо иные угрозы, исходящие из внешней среды, которые не могут управляться компанией и выходят за рамки ее непосредственного контроля).

В Инструкции о требованиях к наличию систем управления рисками и внутреннего контроля в банках второго уровня [26] классификация риска предлагается с точки зрения возможных убытков под влиянием внутренних и внешних факторов, к которым может привести операционный риск.

Внутренними и внешними источниками (причинами) операционного риска являются:

-случайные или преднамеренные действия физических или юридических лиц, направленные против интересов кредитной организации (риск недобросовестного исполнения персоналом банка своих служебных обязанностей, риск перегрузки персонала, риск ошибок при вводе данных, риск предоставления клиентом неверной или неполной информации и т.д.);

-несовершенство организационной структуры кредитной организации в части распределения полномочий подразделений и служащих (риск неверной организационной структуры банка); порядков и процедур совершения банковских операций и других сделок, их документирования и отражения в учете (риск методологии, правовой риск и т.д.); несоблюдение служащими установленных порядков и процедур; неэффективность внутреннего контроля;

-сбои в функционировании систем и оборудования (технологический риск);

-неблагоприятные внешние обстоятельства, находящиеся вне контроля кредитной организации (риск хищения активов, риск несанкционированного проникновения в процессы банка и т.д.);

-прочее.

Операционные потери могут быть в виде:

1) Прямых потерь:

-снижения стоимости активов;

-досрочного списания (выбытия) материальных  активов;

-денежных выплат в виде судебных издержек, взысканий по решению суда, штрафных санкций надзорных органов и т.д.;

-денежных выплат клиентам и контрагентам, а также служащим кредитной организации в целях компенсации им во внесудебном порядке убытков, понесенных ими по вине кредитной организации;

-затрат на восстановление хозяйственной деятельности и устранение последствий ошибок, аварий, стихийных бедствий и других аналогичных обстоятельств;

-прочие затраты, связанные с устранением причин возникновения и реализации риска.

2) Косвенных потерь (не выражающихся напрямую в денежном эквиваленте, но косвенно влияющих на финансовый результат):

-потеря деловой репутации;

-недополученные запланированные доходы;

-приостановка деятельности в результате неблагоприятного события (технологический сбой);

-отток клиентов и т.д.

3) Ожидаемых потерь – обычно реализующихся в результате частых событий, наносящих небольшой урон, поддающхеся прогнозированию с приемлемой точностью.

4) Непредвиденных потерь – реализующихся вследствие относительно редких событий, наносящих чувствительный урон (труднопрогнозируемые потери), в том числе и катастрофический (маловероятные события, критический урон).

 

В казахстанской практике областью повышенного операционного риска являются информационные технологии, которые составляют значительную долю в структуре общих расходов многих финансовых организаций, в том числе коммерческих банков.

 

 

1.2 Методы оценки и измерения  операционного риска

 

В современной мировой банковской практике, ориентированной на международные стандарты, руководствуются документами, разработанными Базельским комитетом. Согласно Базельскому соглашению, операционный риск определяется как важный риск, с которым сталкиваются банки, и банкам предписывается держать определенную сумму капитала, чтобы защитить себя от связанных с ним убытков. В рамках схемы Базель-III операционный риск определяется как «риск убытков в результате неадекватности внутренних процедур или их несоблюдения, действий людей и систем, либо внешних событий». Это еще одна сфера, где Комитет разработал новый подход к регуляторному капиталу. Комитет опирается на быстро развивающиеся внутренние методики оценки риска банками и стремится заинтересовать банки в том, чтобы они усовершенствовали эти методики, а в более широком контексте – улучшили со временем управление своим операционным риском.

В развиваемом Базельским комитетом подходе операционный риск предлагается оценивать величиной убытков (ожидаемых и непредвиденных потерь), которые должны быть «покрыты» соответствующим размером отчисляемого на операционный риск капитала ORC. Из соглашения по капиталу, принятого Базельским комитетом, следует следующее соотношение: