Сущность, организация и управление финансами на предприятиях

Анализ целевой  аудитории.

Целевая аудитория- все ТТ гг. Иркутск, Ангарск, Усолье-Сибирское, Слюдянка, Байкальск, а так же Иркутского района, имеющие лицензию на право торговли. Одним из конкурентных преимуществ компании ООО «Паллада» является широкий выбор в ассортименте компании продукции средне- и низко- ценового сегмента, на которую всегда есть спрос.

Таблица 1

Анализ целевой аудитории  по Иркутской области в %*

 

Компания	Среднемесячный объем, руб.	Доля  рынка,%
Море пива	40000000	17%
Юрмико	18000000	8%
Риэлти Диалог	30000000	13%
СибАтом	18000000	8%
БайкалФарм	25000000	11%
АлкоЛиК	27000000	12%
Лудинг	17000000	7%
Балтбир	35000000	15%
Паллада	20000000	9%
Итого	230000000	100%

*Таблица составлена  по данным маркетинговой отчетности.

Анализ конкурентов 

На рынке алкогольных  напитков (кроме пива – это отдельный  специфичный сегмент) г. Иркутска функционируют несколько крупных оптовых фирм-лидеров, занимающихся сбытом алкогольной продукции:

• Компания «Море пиво» - основной держатель федеральных контрактов. Торговый отдел сформирован из выделенных команд заводов-производителей;
• Юрмико, Дейрос – компании, которые находятся в стадии стагнации, у них нет сильного бренда, в основном дешевая продукция. Чаще всего эти компании выбирают следующую стратегию: делают большие  скидки на свою продукции;
• Компания «Риэлти-Диалог» занимается в основном оптовой продажей водочных изделий. Аналогичная продукция. Могут пересекаться производители. В основном идет ценовая конкуренция. Большое значение имеет «раскрученность брендов»;
• Сибатом – специализируется на средней и выше - средней ценовой категории продукции.
• Байкал-Фарм – производитель водки низко- и средне - ценового сегмента.
• АлкоЛиК – 2 основных поставщика – ООО «ПермАлко» (водка «Градус»), ЗАО «Игристые вина» (шампанское, игристые вина).
• Лудинг – в компании только винный ассортимент.
• Балтбир – основной канал распределения – сетевой.

 

2.2.Анализ результатов  финансово-экономической деятельности  предприятия

Анализ результатов финансово-экономической деятельности предприятия проведен на основании технико-экономические показатели, ООО «Паллада», которые взяты из формы №1 «Бухгалтерский баланс» и формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2010-2012 годы. Для анализа структуры имущества предприятия проведен анализ пассива и актива балансов за последние 3года. Проведем анализ актива баланса, который содержит сведенья о размещения капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е., о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, расходов предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности.

Расчет абсолютного изменения  производиться с помощью вычисления  разницы между соответствующими показателями на конец и начало года, а относительное отклонение вычисляется посредством деления результата абсолютного отклонения на значение показателя начала года.

Таблица 2

Анализ актива ООО «Паллада» за 2010-2012гг.*

Показатель	2010  год		2011 год		2012год
	Сумма тыс. рублей	Удел. вес %	Сумма тыс. рублей	Удел. вес %	темп роста 2010г.	Сумма тыс. рублей	Удел. вес %	темп роста 2011г.	темп роста 2012г.
1.Внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Немат. активы	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Основные ср-ва	325	0,01	16924	0,13	52,07	33676	0,16	199	103,62
Незавершенное строительсво
Долгос. Финн-е вложения
Прочие внеоб.активы
ИТОГО по разделу 1	325	0,01	16924	0,13	52,07	33676	0,16	199	103,62
2.Оборотные активы
Запасы и затраты	15289	0,31	27633	0,22	181	60784	0,28	220	398
НДС	2111	0,04	2211	0,02	105	9989	0,05	452	473
Дебит. Задолженность	30494	0,62	80882	0,63	265	111179	0,51	137	365
Денежные ср-ва	527	0,01	480	0	91	344	0	72	65
Прочие об. активы	179	0	214	0	120	139	0	65	78
ИТОГО по разделу 2	48600	0,99	111420	0,87	229	182435	0,84	164	375
Всего активов	48925	0,96	128344	0,98	262	216111	100	168	442

*Таблица составлена  по  данным бухгалтерской отчетности  за период 2010-2012гг.

Вывод: Темп роста  составляет 442 он  увеличился. За анализируемый период активов наибольший темп роста в 2012 году наименьший в 2011г. Наличие ДС с каждым годом уменьшается,  это связанной с тем, что на предприятии с каждым годом увеличивается дебиторская задолженность, т.е. в наличии на отчетный год денежных средств все меньше.

Таблица 3

Анализ  пассива  ООО «Паллада» тыс. руб., за 2010-2012гг.*

Показатель	2010  год		2011 год		2012год
	Сумма тыс. рублей	Удел. вес %	Сумма тыс. рублей	Удел. вес %	темп роста 2010г.	Сумма тыс. рублей	Удел. вес %	темп роста 2011г	темп роста 2012г
1.Собственный капитал
Уставный капитал	100000	2,04	101000	0,79	101	101000	0,47	100	101
Нераспр. прибыль	104	0	153	0	147	155	0	101	149
Итого по разделу 3	10104	0,21	10252	0,08	119	10255	0,05	100	151
2.Долгосрочные об-ва
Заемные средства						24058	0,11
Итого по разделу 4						24058
3.Краткосрочные об-ва
Кредиторская задолженность	38821	0,79	106031	0,83	273	181798	0,84	171	468
Заемные средства			12060	0,09	120,6	0
ИТОГО по разделу 5	38821	0,79	118091	0,92	304	181798	0,95	154
Всего пассивов	48925	100	128343	0,92	262	216111	0,95	168	442

*Таблица составлена  по  данным бухгалтерской отчетности  за период 2010-2012гг. 

Вывод: Темп роста за анализируемый  период составил 442 т.р. За  анализируемый  период пассивы увеличились, наибольший темп роста был в 2012 году. Темп роста составили пассивы за счет заемных средств в 2011 и 2012 г. задолженность перед кредиторами увеличилась, т.к. и увеличивается дебиторская, за счет роста ДЗ, компания  не  выполняет своевременно обязательства перед кредиторами (поставщиками).

Таблица 4

Динамика актива и пассива  баланса ООО «Паллада» руб., за 2010-2012гг.*

Актив (имущество)	На начало 2011года, тыс. руб.	На конец 2012 года, тыс. руб.	Изменение
1.Внеоборотные  активы	16924	33676	16752
Запасы	27633	60784	33151
ДЗ	80882	111179	30297
Денежные  ср-ва и денежные эквиваленты	480	344	-136
Прочие Оборотные  активы	214	139	-75
Баланс	128344	216111	87767
Пассив источники имущества
УК	101000	101000	0
Нераспределенная прибыль	153	155	2
Заемные средства	-	24058	24058
Кредиторская задолженность	106031	181798	75767

*Таблица составлена  по  данным бухгалтерской отчетности  за период 2010-2012гг.

 Вывод: По данным таблицы важнейший экономический показатель ООО «Паллада» имеет следующую динамику сравнения 2011-2012г.

-Общая стоимость имущества  организации за  анализируемый  период увеличилась на 87767 т.р.;

-стоимость иммобилизированных активов    недвижимости имущества нет;

-величина собственных  средств организации остается  без изменений;

-величина заемных средств  увеличилась на 24 058 т.р.  

 

2.3.Проблема  управления  финансовыми рисками ООО «Паллада»

Выбор стратегии управления рисками ООО «Паллада» необходимо осуществить исходя из проведенного анализа ключевых факторов, характеризующих её состояние и внешнюю среду, портфеля продукции.

Анализ результатов деятельности ООО «Паллада» показал, что на предприятии имеют место следующие риски:

-Риск неплатежеспособности предприятия, наличие этого риска доказывает снижение ликвидности оборотных активно порождающим разбалансированность положительного и отрицательного  денежных потоков предприятия во времени. По своим финансовым последствиям этот вид риска также относится к числу наиболее опасных.

-Структурный риск. Этот вид риска генерируется неэффективным финансированием текущих затрат предприятия, обуславливающим высокий удельный вес постоянных издержек в общей сумме.

-Для предприятия остается  актуальный и налоговой риск. Есть вероятность введения новых видов налогов и сборов на осуществление отдельных аспектов оптовой реализации алкогольной продукцией; возможно увеличение ставок действующих налогов и сборов, и др..

Так основная деятельность предприятия основана на заключении новых и выгодных договоров с поставщиками и реализации продукции в торговую точку или сеть, исполнение которых является одним из важнейшим условием устойчивости и прогнозируемой работы предприятия. Отметить наиболее часто встречаемые в практике риски на данном предприятии. Среди таковых можно отметить риск отказа партнера от заключения договора после переговоров, риск возникновения дебиторской задолженности, риск заключения договора с неплатежеспособным партнером, риск заключения договора отличающихся  от обычных, и пр. К не зависящим на предприятии причинам возникновение данных рисков следует отнести в первую очередь непрогнозируемую неплатежеспособность хозяйствующих партнеров, так как несостоятельность одного предприятия сказывается на финансовом положении его партнеров, и т.д. по цепочке вплоть до платежеспособности рядовых покупателей, не  получающих зарплату на предприятии. Рассматривая систему управления рисками на предприятии ООО «Паллада», следует выделить такой метод снижения степени риска как метод диссипации.

Методы диссипации (распределение) риска представляют собой более  гибкие инструменты управления. Один из основных методов диссипации заключается  в распределении общего риска путем объединения (с различной степенью интеграции) с другими участниками, заинтересованными в успехе общего дела. Предприятие имеет возможность уменьшить уровень собственного риска, привлекая к решению общих проблем в качестве партнеров другие предприятия.