Улучшение финансового состояния ООО "Стальторг"

 

Обобщающим  показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

Общая величина запасов и затрат равна  сумме строк 210 и 220 актива баланса:

ЗЗ = стр. 210 + стр. 220.

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников.

1. наличие собственных оборотных средств:

СОС + капитал и резервы – внеоборотные активы

Или СОС = стр.490 – стр.190.

2. наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат или функционирующий капитал (КФ):

КФ = (капитал и резервы + долгосрочные пассивы) – внеоборотные активы

Или КФ = стр.490 + стр.590 – стр.190.

3. общая величина основных источников формирования запасов и затрат (собственные и долгосрочные заемные источники плюс краткосрочные кредиты и займы, минус внеоборотные активы:

ВИ = IYр + Yр + стр.610 – Iр,

Или ВИ = стр.490 + стр.590 + стр.690 – стр.190.

Как видно из расчетов, приведенных в  таблице 8, предприятие в 2009 году находилось в кризисном финансовом состоянии, при котором предприятие на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности, т.е. S = ( 0,0,0 ). Об этом свидетельствует трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S=( S(Фс);S(Фт);S(Фо) ), который показывает, что на предприятии существует недостаток собственных оборотных средств, недостаток собственных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат и недостаток общей величины основных источников для формирования запасов и затрат.

Однако  уже в 2010 году происходит резкий переход  предприятия на состояние абсолютной устойчивости. Этот тип ситуации встречается крайне редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости, т.е. трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации; S=  ( 1,.1,1 ).

Это произошло за счет роста собственных  оборотных средств, собственных  и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат и общей величины основных источников для формирования запасов и затрат.

 

 

 

 

 

2.3. Анализ эффективности деятельности  предприятия

 

Рассмотрим  основные технико-экономические показатели ООО «Стальторг» за анализируемый период 2009 – 2011 гг. (табл. 1.2).

Как видно из таблицы, рентабельность продаж возросла в 2010 году на 23,2% и снизилась  в 2011 году на 4,5%. Рост рентабельности продаж в 2010 году обусловлен более высокими темпами роста чистой прибыли  по сравнению с ростом выручки (79,8 и 45,9% соответственно), однако в 2011 году рост объемов деятельности 36,5% превысил прирост чистой прибыли – 30,3%.

Таблица 2.7

Анализ  основных технико-экономических показателей 

за  период 2009 – 2011 гг.

Наименование  показателя	2009	2010	2011	Темп  роста, %
				2010 к 2009	2011 к 2010
Выручка от реализации товарной продукции, в  т.ч.	12343613	18008373	24584233	145,9	136,5
Себестоимость реализованной продукции	8686401	11594689	15071718	133,5	130,0
Валовая прибыль	3657212	6413684	9512515	175,4	148,3
Коммерческие  расходы	237123	1140270	1960755	480,9	172,0
Прибыль от продаж	3420089	5273414	7551760	154,2	143,2
Чистая  прибыль	2519824	4530157	5904740	179,8	130,3
Стоимость основных производственных фондов	711623	989513	1546794	139,1	156,3
Затраты на 1 руб. товарной продукции	0,70	0,64	0,61	91,5	95,2
Фонд  заработной платы	1519163	1710130	2107504	112,6	123,2
Среднесписочная численность, в т.ч.	6215	6355	6637	102,3	104,4
промышленно-производственного персонала	5813	5927	6165	102,0	104,0
Производительность труда 1 работника	1986,10	2833,73	3704,12	142,7	130,7
Среднегодовая зарплата 1 работника	244,43	269,10	317,54	110,1	118,0
Фондоотдача	17,35	18,20	15,89	104,9	87,3
Фондовооруженность	114,5	155,71	233,06	136,0	149,7
Рентабельность  продаж, %	20,41	25,16	24,02	123,2	95,5

 

Несмотря  на снижение рентабельности продаж чистая прибыль увеличилась с 2519 млн.руб. в 2009 году до 5904 млн.руб. в 2011году. Положительным  моментом деятельности является снижение производственных затрат на 1 рубль  товарной продукции с 0,7 руб. в 2009 году до 0,61 руб. в 2011 году. Повышение эффективности производства на фоне снижения рентабельности продаж свидетельствует о высоком росте затрат на коммерческую и сопутствующую деятельность.

На  предприятии происходит опережающий рост производительности труда, по сравнению с ростом среднегодовой зарплаты 1 работника. Темп роста производительности труда составил 42,7 и 30,7% в 2010 и в 2011 году соответственно, при этом рост заработной платы составил 10,1 и 18% соответственно, что свидетельствует о повышении эффективности затрат, направленных на оплату трудовых ресурсов.

                         Таблица 2.8

Анализ  прибыли ООО «Стальторг» за 2009 – 2011 гг.

Наименование  показателя	2009	2010	2011	Темп  роста, %
				2010 к 2009	2011 к 2010
Выручка	12343613	18008373	24584233	145,9	136,5
Себестоимость продаж	8686401	11594689	15071718	133,5	130,0
Валовая прибыль	3657212	6413684	9512515	175,4	148,3
Коммерческие  расходы	237123	1140270	1960755	480,9	172,0
Прибыль (убыток) от продаж	3420089	5273414	7551760	154,2	143,2
Доходы  от участия в других организациях	115	73	18864	63,5	25841,1
Проценты  к получению	69306	116937	119688	168,7	102,4
Проценты  к уплате	94169	10096	38323	10,7	379,6
Прочие  доходы	3888582	2855824	998932	73,4	35,0
Прочие расходы	3976744	2906909	1197353	73,1	41,2
Прибыль (убыток) до налогообложения	3307179	5329243	7453568	161,1	139,9
Текущий налог на прибыль	785463	820831	1506792	104,5	183,6
Изменение отложенных налоговых обязательств	10537	16535	45112	156,9	272,8
Изменение отложенных налоговых активов	2065	1064	712	51,5	66,9
Прочее	6580	37216	2364	565,6	6,4
Чистая  прибыль (убыток)	2519824	4530157	5904740	179,8	130,3

 

Из  анализа так же видно, что происходит рост фондовооруженности работников. Данный положительный момент объясняется высокими темпами роста затрат в основные фонды – прирост составил 39,1 и 56,3% в 2010 и в 2011 году соответственно, при этом численность персонала увеличилась на 2,3 и 4,4%.

На  величину прибыли по бухгалтерскому учету повлияло превышение прочих расходов над доходами в размере 198 421 тыс. руб. Прибыль до налогообложения по бухгалтерскому учету составила 7 453 568 тыс. рублей. По налоговому учету за отчетный год прибыль составила 7 985 082 тыс. рублей. Разница между бухгалтерской и налоговой прибылью произошла: за счет отклонений, которые возникают из-за временных разниц принятия затрат в бухгалтерском и налоговом учетах; постоянных разниц, которые не увеличивают и не уменьшают налогооблагаемую сумму.

Сумма исчисленного налога на прибыль по результатам 2011 года составила 1 597 016 тыс. руб. Чистая прибыль за отчетный год составила 5 904 740 тыс. руб., на размер чистой прибыли повлияли штрафы и пени по налогам и иные аналогичные платежи в бюджет, а так же затраты социального характера. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). Отраженная в строке «Нераспределенная прибыль» сумма в размере 14 260 814 тыс. руб. на конец отчетного года состоит из: Нераспределенная прибыль и не использованная прибыль прошлых лет в сумме 9 576 784 тыс. руб. Чистая прибыль отчетного года 5 904 740 тыс. руб.

 

Общая оценка деловой активности предприятия

Анализ  деловой активности предприятия  заключается в исследовании уровней  и динамики разнообразных финансовых коэффициентов-показателей оборачиваемости. Они очень важны для предприятия.

Во-первых, от скорости оборота средств зависит  размер годового оборота.

Во-вторых, с размерами оборота, а, следовательно, и с оборачиваемостью связана  относительная величина условно-постоянных расходов: чем быстрее оборот, тем  меньше на каждый оборот приходится этих расходов.

В- третьих, ускорение оборота на той или  иной стадии кругооборота средств влечет за собой ускорение оборота и  на других стадиях.

Финансовое  положение предприятия, его платежеспособность зависит от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

Все расчеты сведем в таблицу 2.9.

Таблица 2.9

Значение  коэффициентов деловой активности

Показатель	2010	2011	Изменение (+,-)2010 к 2011
1 коэффициент  ресурсоотдачи d1=выручка от реализации (В)                      ……………..стр300	0,8114096	0,9437055	0,1322959
2 коэффициент  оборачиваемости мобильных средств                     d2=выручка от реализации (В)    .              ……………...стр. 290	0,9000578	1,052391	0,1523332
3 коэффициент  оборачиваемости материальных средств d3=выручка от реализации (В)   ……….стр. 210+стр 220	2,7861811	3,7197933	0,9336122
4 коэффициент  оборачиваемость денежных средств d4=выручка от реализации (В)                    ……………..стр. 260	2,235446	4,7246225	2,4891765
5коэффициент оборачиваемости собственного капитала d5= выручка от реализации (В)         ………………стр. 490	1,7755657	1,6615056	-0,11406

 

Исходя  из таблицы 1.12, можно сказать о  повышении общей деловой активности на предприятии в 2010 и 2011 году, т.к. все  коэффициенты, характеризующие оборачиваемость средств на анализируемом предприятии за отчетный период дают тенденцию к увеличению, кроме коэффициента оборачиваемости собственного капитала. По данному коэффициенту происходит снижение.

4. Предложения по улучшению финансового состояния предприятия

 

Подведем  итоги анализа финансового состояния ООО «Стальторг».

Предприятие в 2009 году находилось в кризисном  финансовом состоянии, при котором  предприятие на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности, т.е. S = ( 0,0,0 ). Об этом свидетельствует трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S=( S(Фс);S(Фт);S(Фо) ), который показывает, что на предприятии существует недостаток собственных оборотных средств, недостаток собственных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат и недостаток общей величины основных источников для формирования запасов и затрат.

Однако  уже в 2010 году происходит резкий переход предприятия на состояние абсолютной устойчивости. Этот тип ситуации встречается крайне редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости, т.е. трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации; S=  ( 1,.1,1 ).

Это произошло за счет роста собственных  оборотных средств, собственных  и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат и общей величины основных источников для формирования запасов и затрат.

Валюта баланс возросла в 2010 году на 69,7% и в 2011 году на 17,4%.Данное увеличение произошло в основном за счет роста основных средств предприятия (39,1 и 56,3%) и дебиторской задолженности (92,2 и 113,1%).

Наибольшую  долю в активах составляют оборотные  активы – 89,67% в 2011 году в части дебиторской задолженности (43,82%) и запасов (24,67%).

Наибольшее  увеличение в пассивах баланса произошло  по статье нераспределенная прибыль (рост составил 83,2% в 2010 году и 48,6% в 2011 году).

Наибольшую  долю в пассивах занимают нераспределенная прибыль – 54,63% в валюте баланса и кредиторская задолженность – 17,35% в 2011 году. В 2010 году произошло значительное снижение кредиторской задолженности (на 61,7%). Доля кредиторской задолженности снизилась с 53,16% в 2010 году до 17,35% в 2011 году.

На  предприятии в 2009 и 2010 году существовал недостаток наиболее ликвидных активов, в 2011 году данный недостаток сменился излишком. За весь анализируемый период существует недостаток быстро реализуемых активов (дебиторской задолженности) для погашения краткосрочных пассивов (краткосрочных заемных средств).