Управление затратами на промышленном предприятии на примере ООО «Световые технологии»

При анализе актива баланса видно, что общая величина активов предприятия в отчетном периоде, по сравнению с базовым  увеличилась. По сравнению с данными на 2011 год активы и валюта баланса выросли на 30.6 процента, что в абсолютном выражении составило 692 016 тыс. руб. Таким образом, в отчетном периоде актив баланса и валюта баланса находятся на уровне 2 953 501 тыс. руб.

 В более значительной степени это произошло за счет увеличения статьи «Запасы». За прошедший период рост этой статьи составил 219 011 тыс. руб. и уже на конец анализируемого периода значение статьи «Запасы» достигло 772 173 тыс. руб. Накопление больших запасов свидетельствует о спаде активности предприятия. Большие сверхплановые запасы приводят к замораживанию оборотного капитала, замедлению его оборачиваемости. Кроме того, увеличивается налог на имущество, возникают проблемы с ликвидностью, увеличивается порча сырья и материалов, растут складские расходы, что отрицательно влияет на конечные результаты деятельности.

В общей структуре активов внеоборотные активы, величина которых на 2011 год составляла 1 039 477 тыс. руб., возросли на 134 583 тыс. руб. (темп прироста составил 12,95%). На 2012 год их величина составила 1 174 060 тыс. руб. (40% от общей структуры имущества). Это свидетельствует о приобретении имущества или осуществления инвестиций.

 Величина оборотных активов, составлявшая на 2011 год 1 222 008 тыс. руб., также возросла на 557 433 тыс. руб. (темп прироста составил 45,62%), и на 2012 год их величина составила 1 779 441 тыс. руб. (60% от общей структуры имущества).

Доля основных средств в общей структуре активов на 2012 год составила 36%, что говорит о том, что предприятие имеет «легкую» структуру активов и свидетельствует о мобильности имущества                 ООО "Световые технологии" .

Как видно из таблицы 2.2, на конец отчетного периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы (60.25%), что говорит о достаточно мобильной структуре активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия.

В структуре внеоборотных активов наибольшее их изменение было вызвано  увеличением на 101 718 тыс. руб. по сравнению с базовым периодом статьи «Основные средства». Рост суммы и доли основных средств свидетельствует об укреплении материально-технической базы организации.

В структуре оборотных активов наибольшее изменение было вызвано  увеличением на 219 011 тыс. руб., по сравнению с базовым периодом, статьи «Запасы».

Размер дебиторской задолженности за анализируемый период увеличился на 202 810 тыс. руб., что является негативным изменением и может быть вызвано проблемой с оплатой продукции либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса.

Рассматривая дебиторскую задолженность ООО "Световые технологии", следует отметить, что предприятие на 2012 год имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской). Таким образом, предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 124 218 тыс. руб.

Рассматривая ситуацию в целом, динамику изменения активов баланса можно назвать положительной.

 

 

 

Далее, рассмотрим изменения в пассиве баланса и его структуру, аналогично с активом.

Таблица 2.3. Изменение пассива баланса

Пассив	2011 год	2012 год	В абсолютном выражении, руб.	Темп прироста
III. Капитал и резервы
Уставный  капитал	157 500	157 500	0	0%
Собственные  акции, выкупленные у акционеров	0	0	0	0
Добавочный  капитал	0	0	0	0
Резервный  капитал	0	0	0	0
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	1 193 133	1 632 303	439 170	36,81%
Итого по  разделу III	1 350 633	1 789 803	439 170	32,52%
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные  средства	131 295	134 462	3 167	2,41%
Отложенные    налоговые обязательства	18 953	38 338	19 385	102,28%
Прочие  долгосрочные пассивы	0	0	0	0
Итого по  разделу IV	150 248	172 800	22 552	15,01%
V. Краткосрочные обязательства
Заемные  средства	28 872	9 138	-19 734	-68,35 %
Кредиторская  задолженность	719 016	959 867	240 851	33,50%
Доходы  будущих периодов	0	0	0	0
Резервы  предстоящих расходов и платежей	12 716	21 893	9 177	72,17%
Прочие краткосрочные пассивы	0	0	0	0
Итого по    разделу V	760 604	990 898	230 294	30,28%
Баланс	2 261 485	2 953 501	692 016	30,60%

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.4. Структура пассива баланса

Статья баланса	код строки	2011 год	2012 год
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	1310	6,96%	5,33%
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	0%	0%
Переоценка внеоборотных активов	1340	0%	0%
Добавочный капитал	1350	0%	0%
Резервный капитал	1360	0%	0%
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	52,76%	55,27%
Итого по разделу III	1300	59,72%	60,60%
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства	1410	5,81%	4,55%
Отложенные налоговые обязательства	1420	0,84%	1,30%
Резервы под условные обязательства	1430	0%	0%
Прочие долгосрочные пассивы	1450	0%	0%
Итого по разделу IV	1400	6,64%	5,85%
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	1510	1,28%	0,31%
Кредиторская задолженность	1520	31,79%	32,50%
Доходы будущих периодов	1530	0%	0%
Резервы предстоящих расходов и платежей	1540	0,56%	0,74%
Прочие краткосрочные пассивы	1550	0%	0%
Итого по разделу V	1500	33,63%	33,55%
Баланс	1700	100%	100%

В части пассивов увеличение валюты баланса в наибольшей степени произошло за счет роста статьи «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». За прошедший период рост этой статьи составил 439 170 тыс. руб. (в процентном соотношении ее рост составил 36,81%.). Таким образом, на конец анализируемого периода значение статьи «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» установилось на уровне 1 632 303 тыс. руб.

Рассматривая изменение собственного капитала ООО "Световые технологии", видно, что его значение за анализируемый период  увеличилось. На 2012 год величина собственного капитала предприятия составила 1 811 696 тыс. руб. (6134% от общей величины пассивов).

Доля обязательств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период незначительно увеличилась. На 2012 год совокупная величина долгосрочных и скорректированных краткосрочных обязательств предприятия составила 1 141 805 тыс. руб. (3866% от общей величины пассивов). Увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и может отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость.

Рассматривая изменение резервов предприятия и нераспределенной прибыли, можно отметить, что за анализируемый период их общая величина возросла на  439 170 тыс. руб. и составила 1 632 303 тыс. руб. Изменение резервов составило 0 тыс. руб., а нераспределенной прибыли 439 170 тыс. руб. Это в целом можно назвать положительной тенденцией, так как увеличение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может говорить об эффективной работе предприятия.

В общей структуре пассивов величина капитала и резервов (раздел III баланса), составлявшая на 2011 год 1 350 633 тыс. руб., выросла на 439 170 тыс. руб. (темп прироста составил 32,52%), и на 2012 год его величина составила 1 789 803 тыс. руб. (60,6 % от общей структуры имущества). В наибольшей степени это изменение произошло за счет роста статьи «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - на 439 170 тыс. руб.

На 2012 год в общей структуре задолженности краткосрочные пассивы превышают долгосрочные на 796 205 тыс. руб., что при существующем размере собственного капитала и резервов может и не повлиять на финансовую устойчивость предприятия, однако для улучшения структуры пассивов предпочтительно превышение долгосрочной задолженности над краткосрочной. Следует сопоставить вышеописанные факторы и провести более углубленный анализ.

Долгосрочные обязательства, величина которых на 2011 год составляла 150 248 тыс. руб., возросла на 22 552 тыс. руб. (темп прироста составил 15,01%), и на 2012 год ее величина составила 172 800 тыс. руб. (5,85% в составе пассивов).

 Наибольшее влияние  на увеличение долгосрочных пассивов  оказал рост статьи «Отложенные  налоговые обязательства». За прошедший  период рост этой статьи составил 19 385 тыс. руб. (в процентном соотношении – 102,28%), и уже на конец анализируемого периода значение статьи 'Отложенные налоговые обязательства' достигло 38 338 тыс. руб.

Величина краткосрочных обязательств, которая на 2011 год составляла 760 604 тыс. руб., также возросла на 230 294 тыс. руб. (темп прироста составил 30,28%), и на 2012 год их величина составила 990 898 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в структуре краткосрочных обязательств задолженности на 2012 год составляет статья «Кредиторская задолженность». На конец анализируемого периода величина задолженности по данной статье составляет 959 867 тыс. руб. (доля в общей величине краткосрочной кредиторской задолженности - 96%). Однако отметим, что разница между дебиторской и кредиторской задолженностями не является критической и их значения находятся в относительном равновесии. Более того, у организации не имеется долгосрочных кредиторских задолженностей, что говорит нам о довольно устойчивом положении предприятия.

Несмотря на отдельные положительные моменты, изменение за анализируемый период структуры пассивов следует признать в подавляющей части негативным.

 

Следующим этапом анализа ООО «Световые технологии» будет анализ финансовой устойчивости организации. Абсолютные показатели финансовой устойчивости характеризуют состояние запасов, и показывают источники средств, которые их покрывают. В ходе производственного процесса на предприятии происходит постоянное пополнение запасов, товарно-материальных ценностей. В этих условиях используют как собственные оборотные средства, так и заемные (краткосрочные и долгосрочные займы и кредиты).

Таблица 2.5. Анализ финансовой устойчивости

по абсолютным показателям

Наименование	2011 год	2012 год	В абсолютном выражении, руб.	Темп прироста
1. Источники собственных средств	1 363 349	1 811 696	448 347	32,89%
2. Внеоборотные активы	1 039 477	1 174 060	134 583	12,95%
3. Источники собственных оборотных  средств для формирования запасов  и затрат	323 872	637 636	313 764	96,88%
4. Долгосрочные обязательства	150 248	172 800	22 552	15,01%
5. Источники собственных средств, скорректированные на величину  долгосрочных заемных средств	474 120	810 436	336 316	70,93%
6. Краткосрочные кредитные и заемные  средства	28 872	9 138	-19 734	-68,35 %
7. Общая величина источников средств  с учетом долгосрочных и  краткосрочных  заемных средств	502 992	819 574	316 582	62,94%
8. Величина запасов и затрат, обращающихся  в активе баланса	565 458	778 174	212 716	37,62%
9. Излишек источников собственных  оборотных средств	-241 586	-140 538	101 048	41,83%
10. Излишек источников собственных  средств и долгосрочных  заемных  источников	-91 338	32 262	123 600	135,32%
11. Излишек общей величины всех  источников для формирования    запасов и затрат	-62 466	41 400	103 866	166,28%