Управление ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение

Глава 1. Теоретические основы ликвидности  и платежеспособности коммерческого  банка 

1.1 Экономическое содержание ликвидности  и платежеспособности банка и  факторы, их определяющие

1.2.Теории и методы управления ликвидностью комерческого банка

1.3 Роль платежеспособности  в управлении коммерческого банка

Глава 2. Анализ и оценка ликвидности  и платежеспособности коммерческого  банка на примере АО «Темирбанка»

2.2. Расчет  пруденциальных нормативов на примере АО «Темирбанка»

2.3 Оценка показателей ликвидности банка

2.4 Анализ  платежеспособности банка

Глава 3.Рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности коммерческого банка на примере АО «Темирбанка»

3.1. Кризис ликвидности банка  в период финансового кризиса

3.2 Управление надежностью коммерческого  банка на примере АО «Темирбанка»

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Совершенно очевидно, что банковская система может значительно ускорить либо замедлить экономическое развитие страны. Ведь банки- необходимый финансовый институт на данном этапе развития. Они помогают сделать процесс непрерывным, концентрируя у себя для этого временно свободные средства и направляя их туда, где они в данный момент необходимы. Специфика деятельности банков заключается в том, что, в отличие от обычных предприятий, оперируют в основном чужими (привлеченными) средствами и поэтому на них возложена огромная ответственность за сохранность доверенных им денег.  Для поддержания ее на должном уровне необходимо грамотное, эффективное управление банковскими учреждениями. Одной из главных задач управления банком является обеспечение достаточного уровня ликвидности - важнейшей качественной характеристики финансового положения кредитных учреждений в глазах его клиентов, свидетельствующей о его надежности и финансовой стабильности.

Банки особенно уязвимы к проблемам  ликвидности и платежеспособности, с одной стороны, как учреждения специфического характера, с другой, - как учреждения затрагивающие рынки в целом. Привлечение денежных средств клиентов и размещение этих средств в активы от собственного имени являются основной деятельностью любого банка. При этом кредитные учреждения обычно трансформируют краткосрочные пассивы в активы с большим сроком. Таким образом, банки помогают клиентам выравнивать во времени потребление и инвестиции и, следовательно, повышают общий уровень благосостояния общества. Выполняя эту важную экономическую функцию, банки защищают своих клиентов от проблем ликвидности, тем самым, принимая риски ликвидности на себя. В кризисной ситуации проблема ликвидности может проявить себя в работе даже крупных стабильно работающих банков.

Важность проблемы поддержания  ликвидности выходит за пределы  индивидуального банка, так как  нехватка ликвидности в единственном учреждении может иметь общесистемные  последствия. Развитие новых технологий и средств телекоммуникации и  стремительность изменений на современных  финансовых рынках создают угрозу быстрого распространения проблемы ликвидности  отдельного банка на банковский сектор в целом.

Современные коммерческие банки, как  правило, являются универсальными и  оказывают не только традиционные банковские услуги, но и являются активными  операторами валютного рынка, рынка  ценных бумаг, оказывают страховые  услуги, эмитируют электронные деньги и выполняют многие другие операции. Поэтому кризис банковской ликвидности  может оказать существенное влияние  на деятельность многих субъектов хозяйствования в различных отраслях экономики.

Таким образом, поддержание ликвидности  является критическим фактором для  жизнеспособности любой банковской организации и, по существу, есть ключевая деятельность банков. Повседневная работа банка по управлению его ликвидностью направлена на самосохранение банка, условием которого является бесперебойное выполнение обязательств перед клиентами.

При написании дипломной работы объектом изучения избрана деятельность филиала АО «Темирбанка». Предмет исследования – нормативы показатели ликвидности и платежеспособности банка за период с 2009 года по 2011 год.

Особенно актуальна данная тема в современных условиях, связанных со стремительным развитием финансового рынка, появлением новых финансовых инструментов и необходимостью интеграции банковского сообщества в мировое.

Целью данной работы является исследование методов управления ликвидностью и  платежеспособностью банка, определение  фактической ликвидности филиала, соответствие ее нормативам и выявления  факторов, влияющих на ее изменение.

Для достижения этих целей поставлены следующие задачи: 1) дать общую характеристику ликвидности и платежеспособности банка, как важнейших качественных характеристик его деятельности; 2) раскрыть содержание методики расчета нормативных показателей ликвидности, применяемых при управлении банковской ликвидностью в РК, сравнить с показателями оценки ликвидности применяемые в мировой практике; 3) проанализировать ликвидность и платежеспособность филиала, определить тенденции изменения, выявить причины их изменения, определить степень воздействия факторов, вызвавших изменение ликвидности и платежеспособности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические основы ликвидности  и платежеспособности коммерческого  банка

1.1 Экономическое содержание  ликвидности и платежеспособности  банка и факторы, их определяющие

На рынке  денежного капитала современные  банки выступают, прежде всего в  роли посредника. Банки – необходимый финансовый институт на любом этапе развития экономики. Они помогают расширить производственные возможности, концентрируя у себя для этого временно свободные денежные средства и направляя их туда, где они в данный момент необходимы. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, в отличие от обычных предприятий, оперируют в основном чужими (привлеченными) средствами и поэтому на них ложится огромная ответственность за сохранность доверенных им денег.

Ликвидность и платежеспособность – это как  раз то, что является гарантом стабильности банковской системы, а также залогом  доверия со стороны экономических  субъектов.

В самом  общем понимании ликвидность  означает способность банка своевременно и в полном объеме обеспечивать выполнение своих обязательств. В ряде случаев  все обязательства банка сводят к обязательствам только по возврату заемных средств своим вкладчикам и кредиторам, т.е. к обязательствам по пассивам. Преимуществом такого подхода к определению обязательств банка является простота расчета общей суммы и сроков исполнения обязательств, так как все долговые обязательства уже существуют, по ним известны точные суммы, сроки возврата (кроме обязательств до востребования).

Однако  такое определение представляется слишком узким. У банка есть и  другие обязательства: по активным операциям, по внебалансовым обязательствам (например, по заключенным кредитным линиям, овердрафтному кредитованию, выданным гарантиям, доверительному управлению, наличным и срочным сделкам).

Клиентам банка необходимо от него не только обеспечение сохранности  вложенных средств и своевременного проведения платежей, но и получение  денежных ресурсов на цели бесперебойного осуществления своей предпринимательской  деятельности и расширения ее масштабов. Поэтому требование к тому, чтобы  банк считался ликвидным, можно дополнить  следующим образом: ликвидный банк, наряду с выполнением долговых обязательств, должен также быть в состоянии  предоставлять кредиты своим  клиентам по их требованию (заявкам).[ 2]

У банка  есть также обязательства, как у  любого другого предприятия, по общехозяйственным  договорам, например перед бюджетом по налогам, перед работниками по заработной плате. Такие обязательства  называются финансовыми.

Следует отметить, что невыполнение долговых и финансовых обязательств означает неплатежеспособность банка, а невыполнение забалансовых и обязательств по выдаче новых ссуд приводит к неисполнению банком своих функций, хотя и не обязательно свидетельствует о немедленной неплатежеспособности.

Понятию ликвидности в научной  и учебной литературе, в нормативных  актах органов регулирования  и надзора за банковской деятельностью  приводятся различные, в большей  или меньшей степени совпадающие, толкования термина ликвидность  коммерческого банка. Однако единого  общепринятого определения данного  термина нет.

Наиболее распространенным считается  определение ликвидности как  способности банка (небанковской кредитно-финансовой организации) обеспечивать своевременное  выполнение своих обязательств перед  вкладчиками и кредиторами.

Сам же термин «ликвидность» (от лат. Liquidus - жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства. [1]

Так, французский экономист П. Диетерин понимает под нею совокупность имеющейся наличности, которую можно получить в будущем. Она имеет постоянный или случайный характер, противостоящий всем потребностям и обязательствам, которые востребуются немедленно или через короткий промежуток времени.

Его соотечественник А. Фурнье считает, что ликвидность банковской системы подразумевает одновременно уровень банковской задолженности по отношению к центральному банку и денежному рынку, с одной стороны, и возможности кредитных учреждений по переучету в центральном банке - с другой. Американские экономисты С. Липпмен и Дж. Мак Колл характеризуют ликвидность актива как оптимальное ожидаемое время для трансформации актива в деньги. [3]

Дж. К. Ван  Хорн считает, что ликвидность - способность ценностей превращаться в деньги, являющиеся абсолютно ликвидными средствами. [4]

Профессор Оксфордского университета А. Куракие понимает под ликвидностью банковской системы владение банками денежными средствами центрального банка и краткосрочными активами, которые могут быть использованы для увеличения этих средств.

Профессор Лондонского университета Р. Сомерс считает, что ликвидность - способность банков удовлетворять спрос на наличность в обмен на дивиденды. Американский экономист Д. Лаккет - способность банков возвращать средства вкладчиков по их запросу.[5]

Несколько шире понятие ликвидности  дает профессор О.И.Лаврушин, считая что «ликвидность банка – способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами». По определению другого российского автора Тагирбекова К.Р., - ликвидность «означает возможность банка своевременно, в полном объеме и без потерь обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, а также предоставлять им средства в рамках взятых на себя обязательств, в том числе и в будущем». Увязывание понятий ликвидности с прибылью банка в данных определениях предполагает своевременное исполнение обязательств без потерь, а не «любой ценой», что не являлось бы признаком ликвидности банка.

Иными словами, ликвидность коммерческого  банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими - собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами. [6]

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

При установлении источников погашения обязательств часто смешиваются два понятия  – ликвидность баланса и ликвидность  банка.

Сведение  проблемы ликвидности банка к  ликвидности его баланса предполагает оценку качества его активов, которые  могут быть быстро и с минимальными потерями своей первоначальной стоимости  превращены в денежные средства. Такой  узкий подход к понятию банковской ликвидности означает ее характеристику как запаса средств.

Однако  в современной экономической  теории дается более широкое определение  ликвидности банка: ликвидность  можно понимать как «запас» или  как «поток». Когда ликвидность  рассматривается как поток, учитывается  не только возможность обратить менее ликвидные активы в более ликвидные в конкретный момент времени, но и способность банка получать кредит и обеспечивать приток денег от текущей операционной деятельности. В этом случае ликвидность анализируется с точки зрения динамики, что позволяет определить ее состояние в предстоящем периоде. Ликвидность как «запас», напротив, обращена в прошлое, так как оценка уровня ликвидности производится по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду. [7] Таким образом, измерение ликвидности банка только через оценку его легкореализуемых активов является недостаточным. Для полной характеристики ликвидности коммерческого банка необходимо учитывать также и «поток»: способность банка для выполнения своих обязательств перед клиентами активно привлекать средства с денежного рынка (главным образом, кредиты других банков). Состояние же банковского баланса не дает возможности непосредственно определить, способен ли банк привлекать средства со стороны. То есть, ликвидность баланса банка и ликвидность банка – понятия не тождественные.

Для осуществления  операционной деятельности, связанной  с привлечением денежных средств  и их размещением в условиях рыночной неопределенности будущего спроса и поступлений наличных средств за определенный период, банку нужны средства в их ликвидной форме, то есть такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него.