Управление ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка

Модель линейного программирования - это метод математического моделирования, выражающий взаимосвязь различных элементов принятия решений в стандартной математической форме. Модель использует один из стандартных вычислительных методов, например, симплекс-метод, для определения оптимального сочетания элементов, подлежащих контролю со стороны лица, принимающего решения. Математические и вычислительные аспекты модели и ее конкретное применение - дело весьма сложное, однако совсем не обязательно, чтобы их разрабатывали лица, применяющие линейное программирование. За пределами учебных аудиторий никто не занимается линейным программированием вручную. Для облегчения использования таких сложных моделей созданы стандартные вычислительные программы. И, тем не менее, крайне важно, чтобы руководство могло выделить те виды проблем в области принятия решений, которые можно освоить с помощью метода линейного программирования, понимало банковское и экономическое содержание различных допущений модели, было в состоянии помочь инженерам-математикам и специалистам по исследованию операций проанализировать проблему, могло интерпретировать и оценивать результаты анализа.

Каждая модель линейного  программирования имеет определенные характеристики. Линейное программирование представляет собой Детерминированную модель, приводящую к единственному оптимальному решению, так что характер ограничений должен быть точно известен. Целевая функция должна быть непрерывной, то есть коэффициенты решающих переменных должны допускать возможность задавать им любые значения.

Модель линейного программирования требует формулирования цели, которая  должна быть оптимизирована, в явном  виде. Оптимизация может состоять, например, в максимизации прибыли или минимизации издержек.

Метод научного управления банковскими активами дает заметные преимущества банкам, располагающим либо сотрудниками, либо консультантами, математическая подготовка которых позволяет его использовать. Руководство банка должно рассматривать подобные методы как путь совершенствования процесса принятия решений, но не как замену их собственного опыта суждений. Использование достаточно разработанной модели линейного программирования позволяет руководству банка увидеть последствия некоторых его решений. Модель можно использовать для проверки чувствительности этих решений к изменениям экономической конъюнктуры или к ошибкам в прогнозах. И уж конечно, она полезна тем, что позволяет решить проблему управления активами и пассивами, с учетом прибыльности и ликвидности операции.[23]

        Однако на завершающей стадии анализа руководство банка должно принять на себя ответственность за формулирование модели и за те решения, которые основываются на полученной благодаря ей информации.

Независимо от применяемых банком методов управления ликвидностью, схематически процесс управления выглядит как трехшаговый цикл (рис.6).

 Для выполнения оценки или прогноза состояния ликвидности коммерческий банк должен определить группу показателей и выполнить расчет их значений по данным балансов либо на основе прогнозных данных об активах, пассивах и внебалансовых позициях на заданном интервале времени. В качестве показателей ликвидности могут быть использованы, например, коэффициент ликвидности, коэффициент обеспеченности баланса ликвидными активами, коэффициент дефицита ликвидности.[24] Локальная оценка показателей ликвидности опирается только на информацию внутри банка и никак не учитывает внешнюю информацию. Однако и внешние по отношению к банку факторы, такие, как изменение учетной ставки центрального банка, объем обращающихся на рынке ценных бумаг, состояние ликвидности крупных операторов финансовых рынков и многие другие, косвенно воздействуют на его ликвидность. Поэтому обобщенная оценка ликвидности выполняется с привлечением экспертов и с учетом не только внутренней, но и внешней по отношению к банку информации. Кроме того, при обобщенной оценке коммерческий банк имеет возможность учесть как собственный предыдущий опыт управления ликвидностью, так и опыт иных финансовых учреждений.

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 6. Процесс управления ликвидностью[24]

 

          Сравнив полученную оценку показателей ликвидности с их целевыми значениями, банк анализирует необходимость наращивания или снижения объемов операций с активами или пассивами, необходимые сроки и механизмы размещения или привлечения денежных средств.

На заключительном этапе путем  совершения тех или иных операций с активами, пассивами и внебалансовыми позициями банк выполняет коррекцию состояния ликвидности на заданном интервале времени.

Следовательно, обобщая все выше изложенное, можно сказать, что общий объем и структура активов в разрезе отдельных статей баланса определяются теми источниками средств, за счет которых они сформированы, то есть пассивами коммерческого банка. Управление ликвидностью банка включает в себя поиск источников заемных средств, выбор среди них самых надежных с наиболее длительными сроками привлечения, и установление необходимого оптимального соотношения между отдельными видами пассивов и активов, позволяющего банку впредь выполнять свои обязательства перед кредиторами. Таким образом, процессы управления активами и пассивами взаимосвязаны, взаимозависимы и осуществляются одновременно.

 

1.3  Роль платежеспособности в управлении  банком

 

Экономические термины «ликвидность»  и «платежеспособность» в современной  экономической литературе часто  смешиваются, подчас подменяются друг другом. Действительно, понятия, обозначаемые этими терминами, очень схожи, но между ними существует и значительная разница.[26]

Также как и в управлении ликвидностью в управлении платежеспособностью различают несколько теорий.

По первой теории ликвидность банка  лежит в основе его платежеспособности. Платежеспособность трактуется как  способность банка в должные  сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам. Однако она  зависит не только от ликвидности  баланса, но и от ряда других факторов. К их числу относятся: политическая и экономическая ситуация в стране или регионе, состояние денежного рынка, возможность рефинансирования в Национальном банке, развитие рынка ценных бумаг, наличие и совершенство залогового и банковского законодательства, обеспеченность собственным капиталом банка, надежность клиентов и банков-партнеров, уровень менеджмента в банке, специализация и разнообразие банковских услуг данного кредитного учреждения и других факторов. Одновременно указанные факторы влияют прямо или косвенно на ликвидность баланса банка, а также находятся в определенной взаимосвязи друг с другом. Таким образом, если понятие «ликвидность» является в большей мере внутренней функцией банка, который сам выбирает формы и методы поддержания своей ликвидности на уровне установленных общепринятых норм, то второе — «платежеспособность», как правило, относится к функциям государства. Из этого следует, что ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности, контроль за соблюдением которой уже берут на себя не только сами субъекты, но и определенный внешний орган надзора и контроля.[27]

При анализе платежеспособности важно  комплексно и взаимосвязано рассматривать  все оказывающие влияние факторы, что позволит объективно оценить  финансовое положение анализируемого банка.

По второй теории под платежеспособностью  понимают надежность, то есть способность  в любой ситуации на рынке, а не в соответствии с наступающими сроками  платежей выполнять взятые на себя обязательства.

Надежность банка зависит от множества различных факторов. Условно  их можно разделить на внешние и внутренние.

К внешним относятся факторы, обусловленные  воздействием внешней среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние  финансового рынка, национальной и  мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства.

К внутренним относятся факторы, обусловленные профессиональным уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля за проводимыми банком операциями.

Вероятность неблагоприятного влияния  конкретных факторов или их комбинации на надежность банка характеризуется  рисками.

Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, не  дополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций). Риски появляются в результате несоответствия прогнозов реально развивающимся событиям.

Риски очень сложно классифицировать по факторам, их вызывающим, так как  их проявлению способствует воздействие  совокупности различных как внешних, так и внутренних факторов.[28]

Например, причиной роста риска  ликвидности может быть не только невозможность оперативного привлечения  денежных ресурсов на межбанковском рынке, но и ошибки в планировании, некомпетентность персонала, низкое качество кредитного портфеля (угроза не возврата большой доли выданных кредитов).

Приведенные факторы могут стать  причиной возникновения следующих  наиболее распространенных банковских рисков: риск ликвидности, процентный риск, кредитный риск, рыночный риск, политический риск, валютный риск, риск изменения конъюнктуры рынка, риск форс-мажорных обстоятельств.

Коммерческие банки управляют  своей платежеспособностью при  помощи методов распознавания, оценки и контролирования риска потери ликвидности и платежеспособности. [20]

Оценке платежеспособности банка  обычно предшествуют последовательное изучение состояния активов и  обязательств по однородным группам, выявления  их качественных характеристик, влияющих на прибыль и уровень капитализации  банка. Анализ качества активов и обязательств представляет собой подготовительный этап оценки деятельности банка, обеспечивающий разработку мер выхода из кризисных ситуаций и стабильность в работе.

Совокупность факторов, под воздействием которых формируются платежеспособность и ликвидность банка, свидетельствует  о первостепенной важности поддержания  определенных объективно необходимых  соотношений между тремя составляющими: собственным капиталом, привлеченными средствами и размещенными средствами путем оперативного управления их структурными элементами. 

Таким образом, анализ активных и пассивных операций банка, оценка соответствия привлеченных и размещенных средств по срокам и объемам, а также достаточности капитала являются необходимыми направлениями оценки платежеспособности банка.[28]

Центральные банки стран рыночной экономики регулируют платежеспособность коммерческих банков посредством установления ограничений обязательств банка, предела задолженности одного заемщика, введения особого контроля за выдачей крупных кредитов, создания системы рефинансирования коммерческих банков и обязательного резервирования части привлеченных средств, проведения процентной политики и осуществления операций с ценными бумагами на открытом рынке.

Согласно Указу Президента Республики Казахстан, имеющего силу закона «О Национальном Банке Республики Казахстан» Национальный Банк выполняет роль главного координирующего и регулирующего органа денежно-кредитной системы Казахстана. Одной из основных целей его деятельности является обеспечение эффективной и стабильной работы всей банковской системы. [29]

Для поддержания надежности банковской системы Национальным банком активно  используются различные возложенные  на него инструменты и методы, а  именно:

• установление правил, регламентирующих деятельность кредитных организаций;
• осуществление надзора за деятельностью кредитных организаций;
• установление и осуществление контроля за соблюдением обязательных экономических нормативов кредитными организациями и другое.

Примером здесь может служить  следующее. Так, в соответствии со статьей 42 Указа Президента Республики Казахстан, имеющего силу закона, «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» устанавливаются обязательные к  соблюдению банками второго уровня (кроме государственных и межгосударственных) пруденциальные нормативы. [30]

Как уже отмечалось раньше, одной  из основных функций Национального  Банка является надзор за деятельностью  коммерческих банков, таким образом, регулирование их платежеспособности. В успешном решении этой задачи большую роль играет система оценки финансового состояния банка. Такая оценка базируется на:

-расчете обязательных нормативов;

-анализе общей финансовой отчетности.[27]

Как правило, в текущей работе подразделений  Национального Банка эти системы  оценок используются комплексно. Информационной базой для анализа служат данные балансов банка, отчетов о прибылях и убытках, оборотные ведомости по балансовым счетам, общая финансовая, данные о выполнении установленных экономических нормативов, расшифровки дебиторской  и кредиторской задолженности, другие формы отчетности и имеющаяся информация о деятельности данного коммерческого банка (вплоть до публикаций в печатных изданиях). Так, основным синтезирующим источником информации о деятельности коммерческого банка является баланс.[12]

Как показывает практика в процессе управления ликвидностью и платежеспособностью, банки, в  том числе и в зарубежных странах, делают свои акценты. Так, сравнительно небольшие банки обычно несколько  больше внимания уделяют управлению активами, т.е. поддержанию оптимальной  структуры активов и повышению  их качества. Средние и крупные  банки, которые имеют большие  возможности для заимствования  денежных средств на рынке, более  пристальное внимание, чем мелкие банки, уделяют управлению пассивами. Внедрение комплексного подхода  к управлению банковской ликвидностью является ключевой задачей, решение  которой способствует повышению  надежности банка, а также качества его работы.