Фенансовое планирование и прогнозирование на предприятие

     МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Алтайский государственный университет» 

филиал федерального государственного бюджетного образовательного учреждения  высшего профессионального образования «Алтайский государственный университет» в г. Камень-на-Оби 

     отделение среднего профессионального  образования 
 
 
 
 
 

ФИНАНСОВОЕ  ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ  НА ПРЕДПРИЯТИИ

(курсовая  работа) 
 
 
 
 
 

                                                                     Выполнила студентка                                         

                                                                                1 курса, группы 2111сп

                                                      Ольга Сергеевна Панюгова

     ______________________

          (подпись)

                        Научный руководитель,

                        Ольга Александровна  Бабина 

                                         ______________________

           (подпись)

                        Работа защищена

                        _________________2011г. 

                        Оценка ________________ 
 
 
 
 
 
 
 
 

г. Камень-на-Оби  2011  

     ОГЛАВЛЕНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………………….3                                                                            

ГЛАВА 1 ОСНОВЫ И ПОРЯДОК ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

     И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ…………………………..5

     1.1 Сущность финансового планирования……………………………...….5

     1.2 Этапы процесса финансового планирования………………………….8

ГЛАВА 2  ВИДЫ ФИНАНСОВЫХ ПЛАНОВ-ПРОГНОЗОВ 

           НА ПРЕДПРИЯТИИ……………………………………………………….11

     2.1 Перспективное финансовое планирование…………………….….….11

     2.2 Текущее финансовое планирование……….………………………….14     2.3 Оперативное финансовое планирование..…. …………………….….18

ГЛАВА 3 ФИНАНСОВЫЙ АСПЕКТ СОСТАВЛЕНИЯ БИЗНЕС-ПЛАНОВ……....22

ЗАКЛЮЧЕНИЕ...………………………………………………………………………..26

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ……………….28

ПРИЛОЖЕНИЕ………………………………………………………………………….29 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ВВЕДЕНИЕ

      В системе экономического регулирования  деятельности компании одно из ключевых мест занимает финансовое планирование, реализуемое на основе планирования производства и реализации, а также контроля за расходованием средств.

      Актуальность  выбранной тематики обусловлена  тем, что существующая на сегодняшний  день  система рыночных отношений  предъявляет еще более высокие  требования к финансовому планированию, чем система директивного управления, так как при рыночных отношениях за все неблагоприятные последствия деятельности, в том числе и за просчеты в финансовом планировании, ответственность несет непосредственно предприятие. Финансовый план составляется на год с поквартальной разбивкой и служит необходимым условием для рациональной организации работы во всех областях финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

      Финансовое  планирование представляет собой процесс  разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в прогнозируемом периоде.

      Эффективное управление финансами организации  возможно лишь при планировании всех финансовых ресурсов, их источников отношений хозяйствующего субъекта.

      Планирование  – это процесс разработки и  принятия целевых установок в  количественном и качественном выражении, а также определения путей  их наиболее эффективного достижения.

      Основными факторами возрастающей роли планирования в современных условиях являются увеличение размеров организации и усложнение форм ее деятельности; высокая нестабильность внешних условий и факторов. Возможности планирования ограничены рядом объективных и субъективных причин.

      Наиболее  важными из них являются: неопределенность внешней  (рыночной) среды; возможность  слияния или поглощения другой организацией; возможность монопольного установления цены реализации продукции. В сущности, планирование является одним из основных элементов управления как непосредственно производством, так и общеэкономической деятельностью предприятия. Особенно это важно в настоящее время в государственном секторе экономики, т.к. качество финансового планирования и прогнозирования в настоящее время значительно снизилось в этом секторе экономики. Учитывая все вышеизложенное считаю, что данная тема представляется актуальной. Управленческие решения в процессе планирования принимаются на основе финансовой информации, которая должна быть достаточно полной и достоверной.

      Цель  данной работы – разработать мероприятия  по совершенствованию системы финансового  планирования.

      Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: изучить  теоретические аспекты финансового  планирования: сущность финансового планирования, виды и методы финансового планирования; теоретически рассмотреть процесс финансового планирования; Изучить финансовые документы организации; проанализировать финансовые показатели деятельности организации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 1 ОСНОВЫ И ПОРЯДОК ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

       И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ  НА ПРЕДПРИЯТИИ 
 
 

1. Сущность  финансового планирования

 
 

     Очень важный элемент предпринимательской  деятельности - планирование, в том числе финансовое. Эффективное управление финансами предприятия возможно только при условии планирования всех финансовых потоков, процессов и отношений предприятия.

Обоснование финансовых показателей финансовых операций, как и результативность многих хозяйственных решений, достигается  в процессе финансового планирования и прогнозирования. Эти два очень близких понятия в экономической литературе и на практике часто отождествляются. Фактически финансовое прогнозирование может предшествовать планированию и осуществлять оценку многочисленных вариантов (соответственно определять возможности управления движением финансовых ресурсов на макро- и микроуровнях). С помощью финансового планирования конкретизируются прогнозы, определяются конкретные пути, показатели, взаимосвязанные задачи, последовательность их реализации, а также методы, которые оказывают содействие достижению избранной цели.

     Финансовое планирование - это научный процесс обоснования на определенный период движения финансовых ресурсов предприятия и соответствующих финансовых отношений. При этом объектом планирования выступает финансовая деятельность предприятия. Для формирования и использования разнообразных фондов денежных средств определяется движение ресурсов, финансовые отношения и новые стоимостные пропорции.

     Основная  цель внутрифирменного планирования - обеспечение оптимальных возможностей для успешной хозяйственной деятельности, получение необходимых для этого средств и в конечном итоге достижения прибыльности предприятия  .

Планирование  связано, с одной стороны, с предотвращением  ошибочных действий в области финансов, с другой - с уменьшением числа неиспользованных возможностей. Таким образом, финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей для обеспечения развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышение эффективности его финансовой деятельности в перспективе.

     Основные  задачи финансового планирования деятельности предприятия в условиях рынка такие:

• обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;
• определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального ее использования;
• выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;
• установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и другими предприятиями;
• соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;
• контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Однако  рядом с факторами, которые требуют широкого применения финансового планирования в современных экономических условиях, действуют также факторы, которые ограничивают его использование предприятиями Украины. К ним относятся:

• высокая степень неопределенности на украинском рынке, связанная с глобальными изменениями во всех сферах общественной жизни;
• отсутствие эффективной нормативно-правовой базы в сфере внутрипроизводственного финансового планирования;
• ограниченные финансовые возможности предприятий для осуществления серьезных финансовых разработок в области планирования.

     На  малых предприятиях, как правило, для этого не хватает денежных средств, хотя потребность в финансовом планировании именно для таких структур острее, чем для больших предприятий. Они чаще требуют привлечения  заемных средств для обеспечения своей хозяйственной деятельности. Кроме этого, внешняя среда оказывает значительное влияние на их деятельность и тяжело поддается контролю.

Методология финансового планирования базируется на таких важнейших принципах:

• принцип объективной необходимости использования финансового планирования для начальной стадии управления финансами предприятия. Это означает, что данный процесс необходим, становится обязательным как важнейший инструмент и способ определения финансовых возможностей предприятия, прогнозирование рациональных стоимостных пропорций, отношений, соответственно и движения денежных ресурсов для выполнения намеченных программ, задач;
• принцип эффективности, который отображает качественную сторону данного процесса и ориентирует его на достижение положительных финансовых результатов по отдельным операциям от деятельности каждого подразделения предприятия, на достижение желаемого экономического и социального эффекта;
• принцип комплексности и единства цели, который предусматривает согласование производственных и финансовых ресурсов, планов на разных уровнях управления предприятием. При этом необходимо объединение общегосударственных, коллективных и частных экономических интересов участников воспроизведения. Только при соблюдении этого принципа в объединении с другими, возможно определение эффективной финансовой политики предприятия;
• принцип научности, который подытоживает основные черты планирования, обеспечивает реальность, эффективность запланированных задач.

 
 
 

    1.2 Этапы процесса финансового планирования 
 

Финансовое  планирование на предприятии представляет собой сложный процесс и включает такие этапы (рисунок 1).

Рисунок 1. Основные этапы финансового планирования на предприятии 

     Напервом этапеанализируют финансовые показатели деятельности предприятия за предшествующий период. Используют данные финансовой документации: бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчете о движении денежных средств. Основное внимание отводится таким показателям, как объем реализации, затраты, прибыль. Проведенный анализ позволяет оценить финансовые результаты деятельности предприятия и определить проблемы, которые стоят перед ним.