Финансовая система, ее состав и структура

Государственное и административно - территориальное  устройство Российской Федерации предопределяет соответствующую организацию государственных  и муниципальных финансов и их состав.[6, 180 с.]

Федеральные финансы призваны обеспечить финансовую основу деятельности федеральных органов  власти. Они включают: федеральный  бюджет и государственные внебюджетные фонды РФ. Согласно Бюджетному кодексу РФ статус государственных внебюджетных фондов имеют следующие социальные внебюджетные фонды: Пенсионный фонд Российской Федерации; Фонд социального страхования Российской Федерации; Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Региональные  финансы обеспечивают финансовую основу деятельности региональных органов власти. Они состоят из региональных бюджетов и территориальных государственных внебюджетных фондов. Бюджеты субъектов РФ включают разные виды бюджетов: республиканские бюджеты республик, краевые бюджеты краев, областные бюджеты областей, окружные бюджеты автономных округов, областной бюджет автономной области, городские бюджеты городов федерального значения. К территориальным государственным внебюджетным фондам относятся территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Местные финансы являются финансовой основой  деятельности местных органов власти. Действующее законодательство не предусматривает  полномочий местных органов власти по формированию муниципальных внебюджетных фондов. В составе местных финансов учитываются различные виды местных  бюджетов: бюджеты муниципальных  районов; бюджеты городских округов; бюджеты внутригородских муниципальных  образований городов федерального значения; бюджеты городских и  сельских поселений.[6, 188 с.]

2.3 Характеристика  финансов домашних хозяйств

Финансы домашних хозяйств представляют собой  отдельную сферу денежных отношений, возникающих в процессе распределения  и перераспределения стоимости  общественного продукта в связи  с формированием и использованием денежных доходов, поступлений и  накоплений домашних хозяйств. Они  являются составной частью финансовой системы государства.

В их составе выделяются следующие  взаимоотношения: с работодателями в связи с оплатой труда; с  хозяйствующими субъектами; между членами  хозяйства; с кредитными организациями; со страховыми организациями; с органами государственной власти и органами местного самоуправления.

Перечисленные виды взаимоотношений образуют в  совокупности содержание финансов домашних хозяйств.

Финансы домашних хозяйств имеют выраженную организацию только во взаимоотношениях домохозяйств с государством по поводу уплаты налогов, финансирования различных  социальных выплат, а также, с кредитными и страховыми организациями. По всем остальным направлениям деятельности домашние хозяйства самостоятельно принимают решения по формированию и использованию своих денежных доходов, поступлений и накоплений.

Как любые финансовые отношения, финансы  домашних хозяйств, функционируют посредством  денежных доходов и расходов.[6, 332 с.]

Формирование  денежных доходов домашних хозяйств характеризуется посредством различных  показателей совокупных, располагаемых, номинальных и реальных доходов  населения. Совокупные доходы определяются суммированием денежных и натуральных  доходов, а также стоимости бесплатных и льготных услуг, предоставляемых  за счет социальных фондов.

Важнейшей задачей ближайших лет является существенное изменение роли финансов домашних хозяйств в финансовой системе  страны. В развитых государствах с  рыночной экономикой финансы домашних хозяйств являются главным ресурсом, определяющим финансовый потенциал  страны и, в конечном счете, характер ее экономического развития в целом. Величина доходов домашних хозяйств и предпочтения населения в их использовании формируют облик  и направления развития экономики  любой страны с рыночной экономикой.[6, 335 с.]

2.4 Государственный  кредит

Государственный кредит - это совокупность экономических  отношений между государством в  лице его органов власти и управления, с одной стороны, и физических и юридических лиц - с другой, при  которых государство выступает  в качестве:

1) Заемщика;

2) Кредитора;

3) Гаранта.

В первом случае органы власти привлекают на добровольной, платной и возвратной основах свободные денежные средства юридических и физических лиц  для финансирования дефицитов бюджетной  системы.

Во  втором случае, органы власти кредитуют: нижестоящие уровни бюджетной системы, предоставляя им бюджетные ссуды; юридические лица, предоставляя им целевые бюджетные кредиты; иностранные государства, предоставляя им внешние кредиты за счет федерального бюджета на платной возвратной основе.

В третьем случае, органы власти предоставляют  государственные и муниципальные  гарантии и поручительства нижестоящим  уровням бюджетной системы и  юридическим лицам под долгосрочные целевые кредиты. [3, 202 с.]

Как экономическая категория государственный  кредит обслуживает формирование и  использование государственных  централизованных денежных фондов. Как  финансовая категория государственный  кредит выполняет три функции  финансов: распределительную, регулирующую и контрольную.

Распределительная функция государственного кредита  осуществляет формирование централизованных денежных фондов государства или  их использование на принципах срочности, платности и возвратности.

Регулирующая  функция государственного кредита  заключается в том, что, вступая  в кредитные отношения, государство  воздействует на состояние денежного  обращения, уровень процентных ставок на рынке денег и капиталов, на производство и занятость.

Контрольная функция государственного кредита  входит в контрольную функцию  финансов. Однако она тесно связана  с деятельностью государства  и состоянием централизованного  фонда денежных средств; охватывает движение стоимости в обе стороны. Осуществляется финансовыми структурами  и кредитными институтами.[3, 204 с.]

2.5 Страхование  как отдельная сфера финансовой  системы РФ

Вопрос  о выделении страхования в  отдельную сферу является одним  из основных дискуссионных вопросов. Для того чтобы правильно ответить на этот вопрос необходимо проанализировать основные критерии организации финансов в страховании, источники формирования финансовых ресурсов и направления  распределения прибыли. Переход  экономики на рыночные отношения, развитие предпринимательской деятельности, расширение круга товарных и обменных операций, взаимных договорных обязательств между хозяйствующими субъектами объективно требуют надежной системы гарантий, предоставляемой страхованием. Только на основе страхования становиться  возможной защита общественных и  личных интересов, возникающих в процессе производства, распределения, обмена и потребления, материальных благ. [5, 309 с.]

Важная  роль страхования в системе общественного  воспроизводства предполагает наличие  сферы страховых услуг, соответствующий  типу экономического развития государства. В условиях рыночного хозяйства  наряду с традиционным использованием возможностей страхования по защите от чрезвычайных явлений природного характера, техногенных рисков резко возрастает потребность у предпринимателей в страховом покрытии ущерба, возникающего при нарушении финансовых и кредитных обязательств, неплатежеспособности контрагентов и действии других экономических факторов, ведущих к потере прибыли и доходов.

Страховая жизнь, здоровья, трудоспособности и  материального благосостояния граждан  также неразрывно связана с их экономическими интересами и реализуется  с помощью услуг имущественного, личного и социального страхования. [5, 312 с.]

Из  фондов, традиционно относящихся  к учреждениям социального страхования, у нас действуют только следующие:

- пенсионный фонд, имеющий довольно разнообразные функции, относящиеся по большей степени не к сфере социального страхования;

- фонд социального страхования, также не могущий служить основой для создания в России стройной системы социального страхования;

- фонд медицинского страхования, который фактически так же к страхованию имеет весьма отдаленное отношение, воплощая в себе все ту же - бюджетную медицину с несколько иными источниками формирования бюджета.

В связи с различиями в объектах страхования всю совокупность страховых  отношений можно разделить на пять отраслей: социальное, имущественное, личное, страхование ответственности, страхование предпринимательских  рисков. [5, 317 с.]

Социальное  страхование как финансовая категория  представляет собою часть денежных отношений по распределению и  перераспределению национального  дохода с целью формирования и  использования фондов, предназначенных  для содержания лиц, не участвующих  в общественном труде.

Имущественное страхование - отрасль страхования, где объектами страховых правоотношений выступает имущество в различных  видах. Под имуществом понимается совокупность вещей и материальных ценностей, состоящих в собственности и  оперативном управлении физического  или юридического лица. В состав имущества входят деньги и ценные бумаги, а также имущественные  права на получение вещей или  иного имущественного удовлетворения от других лиц.

Экономическое содержание имущественного страхования  заключается в организации особого  страхового фонда, предназначенного для  возмещения ущерба его участникам, который возник в результате причинения вреда.

Имущественное страхование защищает интересы страхователя, связанные с владением, пользованием, распоряжением имуществом и товарно-материальными  ценностями. К традиционным и освоенным  видам имущественного страхования  относятся сельскохозяйственное страхование, транспортное страхование, страхование  имущества граждан, страхование  имущества предприятий различных  форм собственности. Для российского  страхового рынка перспективными, отличающимися  высокими страховыми суммами и уровнем  страховой ответственности считаются  морское и авиационное страхование, страхование грузов, страхование транспортных средств от всех рисков, страхование от огневых рисков.[5, 320 с.]

Личное  страхование выступает формой социальной защиты и укрепления материального  благосостояния населения. Его объекты - жизнь, здоровье, трудоспособность граждан. Преобладающая доля операций по личному страхованию проводится на добровольной основе. Наиболее распространенными считаются смешанное страхование жизни с широким объемом страховой ответственности, страхование детей до достижения ими совершеннолетия, страхование детей и школьников от несчастных случаев, ритуальное страхование, страхование пенсий, страхование образования.

В области личного страхования, особенно по долгосрочным и обязательным видам  страхования, лидером является государственное  акционерное общество "Росгосстрах".

Особое  место на российском страховом рынке  занимает медицинское страхование  граждан, осуществляемое в соответствии с Законом РСФСР "О медицинском  страховании граждан в РСФСР" от 28 июля 1991 г. Проводимое в обязательной форме медицинское страхование, по сути, является отраслью социального  страхования, так как распоряжаются  средствами страховых фондов и осуществляют страховые выплаты органы территориальных  фондов обязательного медицинского страхования, а не коммерческие страховые  организации. По программе обязательного  медицинского страхования страхователями выступают все работодатели, уплачивающие страховой взнос в размере 3,6% от фонда оплаты труда. Цель обязательного медицинского страхования - решение проблемы финансового обеспечения здравоохранения и предоставление населению минимального гарантированного уровня медицинского обслуживания.

Добровольное  медицинское страхование можно  отнести к классическому виду личного страхования, поскольку  его организация и проведение относятся к компетенции страховых  медицинских компаний. Медицинское  страхование на добровольной основе может осуществляться за счет, как  личных взносов граждан, так и  свободных средств предпринимателей и обеспечивает страхователю не только возможность свободного выбора лечебного  учреждения, но и получение медицинских  услуг сверх установленной нормы  и более высокого качества.[5, 328 с.]

Следует отметить, что на динамику операций по личному страхованию отрицательное  воздействие оказывают инфляционные процессы, снижение его сберегательной функции, отсутствие у населения желания направлять временно свободные средства на цели страхования.

Страхование ответственности в отличие от имущественного и личного защищает интересы как самого страхователя, поскольку ущерб за него возмещает  страховая организация, так и  других (третьих) лиц, которым гарантируются  выплаты за ущерб, причиненный вследствие действия или бездействия страхователя независимо от его имущественного положения. Тем самым страхование ответственности  обеспечивает защиту экономических  интересов возможных виновников вреда и лиц, которым в конкретном страховом случае причинен ущерб.

С расширением сферы банковской деятельности, связанной с повышенным риском проведения активных кредитных операций по выдаче ссуд, становится актуальным страхование  ответственности заемщика за непогашение  кредита. Договор страхования заключается  между страховой компанией (страховщиком) и предприятиями-заемщиками (страхователями). Объектом страхования является ответственность  заемщика перед банком, выдавшим кредит.

Развитие  коммерческого расчета и усиление имущественной ответственности  предпринимателей по широкому кругу  обязательств предполагают включение  в российскую страховую практику таких видов страхования, как  страхование ответственности работодателей, страхование профессиональной ответственности  частнопрактикующих специалистов (адвокатов, аудиторов, врачей и др.), страхование  деловой ответственности, страхование  ответственности от экологических  рисков, страхование ответственности  за качество продукции, страхование  ядерной ответственности.[5, 333 с.]

Страхование предпринимательских рисков - новая  отрасль страхования для России, охватывает те виды страхования, в которых, прежде всего, заинтересован предприниматель. Объект страхования - предпринимательская  деятельность страхователя, под которой  понимается инвестирование денежных и  материальных ресурсов в какой-либо вид производства или бизнеса  и получение от этих вложений соответствующей  финансовой отдачи в виде прибыли.