Финансовое планирование

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Теоретические аспекты  финансового планирование на предприятии

1.1.Сущность и содержание финансового планирования……………….6

1.2.Методы, принципы и этапы  финансового планирования………….10

1.3 Виды финансовых планов……………………………………………13

2. Анализ финансового  планирования на предприятии  ОАО «Нижнекамскшина»

2.1. Экономическая характеристика  ОАО «Нижнекамскшина»...........22

2.2 Финансовый план ОАО «Нижнекамскшина»……………………….24

Заключение……………………………………………………………………….51

Список использованной литературы…………………………………………...53

Приложение………………………………………………………………………54

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Рыночная экономика в России набирает силу. Вместе с ней усиливается и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса. Конкурентоспособность любому предприятию может обеспечить только рациональное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящегося в его распоряжении. Любые ресурсы ограничены, и добиться максимального эффекта можно не только за счет регулирования их объема, но прежде всего путем оптимального соотнесения различных видов ресурсов.

Функция планирования предполагает формулирование целей и выбор путей их достижения на основании разграничения обязанностей в рамках организационных структур управления. К функции планирования обычно относят и распределение ограниченного объема ресурсов во временном аспекте исходя из приоритетов и целей развития.

Функция организации предполагает необходимость структурирования объектов управления для разграничения полномочий, определения и прав и обязанностей, функциональных разделений. С этой функцией связан процесс департаментализации, организационного построения внутренний системы управления и контроля.

Финансовое планирование обеспечивает взаимосвязь  показателей развития предприятия и поэтому является сложным, трудоемким процессом, затрагивающим практически все службы и подразделения.

Предприятие, имеющее большую просроченную кредиторскую задолженность, финансовое положение которого близко к критическому, при разработке финансового плана должно ориентироваться на обоснование антикризисных мероприятий, которые позволят избежать банкротства. Организация, получающая стабильные доход, финансово устойчивая может при разработке финансового плана поставить цель увеличения рентабельности продаж и производства в целом.

Финансовое планирование тесно связано с планированием производственно-хозяйственной деятельностью. На примере одного из многих предприятий хотелось бы и показать организацию финансового планирования.

Цель финансового планирования предприятия конкретизируется в зависимости от длительности планируемого периода, результатов анализа его финансового состояния на момент разработки финансового плана, динамики основных финансовых показателей в ретроспективе, результатов маркетинговых исследований, а также внешних условий. Также целью финансового планирования является обеспечить оптимальные возможности для эффективности хозяйственной деятельности, прибыльности, конкурентоспособности, а также эффективное управление финансовыми ресурсами.

Основными задачами финансового планирования являются:

- обеспечение источниками  финансирования основной деятельности  предприятия,

- своевременное и в  полном объеме выполнение обязательств  перед бюджетом и внебюджетными  фондами,

- обоснование эффективного  вложения временно свободных  денежных средств, поддержание остатков  денежных средств на достаточном  уровне,

- выявление резервов роста  доходов предприятия,

- оптимизация использования  прибыли,

- обоснование размера  и условий привлечения внешних  источников для финансирования  инвестиционной деятельности предприятия,

- поддержание платежеспособности  предприятия, обеспечение его финансовой  устойчивости.

Методами финансового планирования являются:

- расчетно-аналитический;

- балансовый;

- нормативный;

- оптимизации плановых  решений;

- экономико-математический;

- метод денежных потоков.

Объектом исследования организации финансового планирования является предприятие ОАО « Нижнекамскшина» -  крупнейшее предприятие в шинной отрасли РФ. Основная деятельность - производство шин для легковых, грузовых, легко - грузовых автомашин, сельскохозяйственной техники, автобусов.

В компании выпускается каждая третья шина, производимая в России – всего более 12 миллионов штук в год.

Предприятие интегрировано в состав нефтехимического бизнес-направления ОАО «Татнефть» — управляющей компании ООО «Татнефть–Нефтехим». ОАО «Нижнекамскшина» включает в себя завод массовых шин, завод грузовых шин и производство легковых радиальных шин «Кама-Евро».

 

1.Теоретические аспекты финансового планирование на предприятии

1. Сущность и содержание финансового планирования

Эффективное управление финансами организации возможно лишь при планировании всех финансовых ресурсов, их источников, отношений хозяйствующего субъекта.

Планирование — это процесс разработки и принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а также определения путей их наиболее эффективного достижения.

Эти цели разрабатываются в виде «дерева целей» и отражают желаемое будущее, выраженное стоимостными или количественными показателями, ключевыми для данного уровня управления.

Планирование финансов в организациях осуществлялось и в прежние годы. В условиях административно-командной экономики пятилетний финансовый план государственного предприятия определялся заданиями отраслевого министерства, а годовые финансовые планы составлялись на основе контрольных данных, которые доводились до предприятий вышестоящими организациями. Утверждаемые самим предприятием годовые финансовые планы тем не менее были регламентированы «сверху» по важнейшим показателям: по объему реализуемой продукции, номенклатуре выпускаемых изделий, сумме прибыли, рентабельности, платежам в бюджет. Планы, получались громоздкие, трудноприменимые для управления. В этих условиях предприятию, его финансовой службе отводилась роль простых исполнителей, а потребность в финансовом планировании на низовом уровне при директивном управлении утрачивалась.

Рыночная экономика как более сложная и организованная социально-экономическая система требует качественно иного финансового планирования, так как за все негативные последствия и просчеты планов.

Финансовый план предприятия – это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период. Основная цель финансового планирования состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми возможностями.

К основным задачам финансового планирования относятся:

- обеспечение необходимыми  финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой  деятельности;

- определение путей эффективного  вложения капитала, оценка степени  рационального его использования;

- выявление внутрихозяйственных  резервов увеличения прибыли  за счет экономного использования  денежных средств;

- установление рациональных  финансовых отношений с бюджетом, банками, контрагентами;

- соблюдение интересов  акционеров и других инвесторов;

- контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Финансовое планирование охватывает широкий спектр финансовых отношений:

- между предприятием и  различными субъектами хозяйствования  в процессе реализации продукции (работ, услуг) и при коммерческом  кредитовании;

- собственниками предприятия, трудовыми коллективами и отдельными  работниками при оплате труда  персонала предприятия;

- субъектами хозяйствования  и хозрасчетными подразделениями  внутри них при формировании  и распределении централизованных  фондов финансовых ресурсов, предназначенных  для решения общих задач;

- предприятиями, объединениями  и государственным бюджетом при  внесении платежей в бюджет, внебюджетные  фонды и получение ассигнований  из бюджета;

- предприятиями и коммерческими  банками;

- предприятиями и страховыми  организациями.

Финансовый план упорядочивает эти отношения, позволяет заранее предвидеть финансовые результаты деятельности предприятия и так организовать движение финансовых потоков, чтобы они служили достижению целей, предусмотренных стратегическим и тактическим планам.

На первом этапе анализируются финансовые показатели деятельности предприятия за предыдущий период времени. Это делается на основе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении средств. Эти документы содержат данные для анализа и расчета финансового состояния предприятия, а также служат основой для составления прогноза этих документов. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. Подводится общий итог, который дает возможность оценить финансовые результаты деятельности фирмы и определить проблемы, стоящие перед ней.

Второй этап – это разработка финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям деятельности фирмы. На этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективному финансовому планированию: прогноз отчета о прибылях и убытках; прогноз движения денежных средств; прогноз бухгалтерского баланса. Эти документы включаются в структуру научно-обоснованного бизнес плана предприятия.

В процессе осуществления третьего этапа уточняются и конкретизируются основные показатели прогнозных финансовых документов путем составления текущих финансовых планов.

На четвертом этапе происходит состыковка показателей финансовых планов с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами, разрабатываемыми на предприятии.

Пятый этап – это осуществление оперативного финансового планирования путем разработки оперативных финансовых планов фирмы.

Шестой этап предусматривает осуществление текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности фирмы, определяющей конечные финансовые результаты деятельности в целом.

Завершается процесс финансового планирования на предприятии анализом и контролем за выполнением финансовых планов. Данный этап заключается в определении фактических конечных финансовых результатов деятельности предприятия, сопоставлении с запланированными показателями, выявлении причини следствий отклонений от плановых показателей, в разработке мер по устранению негативных явлений.

Важно помнить, что максимальной эффективности можно добиться только при последовательном выполнении всех этапов процесса финансового планирования, так как они взаимосвязаны.

Финансовый план составляется на основе следующих данных:

- фактических данных бухгалтерского  баланса на 1-е число планируемого  периода, а также за 2-3 года, предшествующих  планируемому периоду;

- показателей плана производства  и реализации продукции;

- сметы затрат на производство  или свода расходов предприятия  на производство продукции, выполнение  работ, оказание услуг;

- сметы затрат на содержание  объектов социальной и культурно-бытовой  сферы предприятия;

- данных об объемах  планируемых инвестиций и капитальных  вложений;

- сведений о движении  основных фондов и оборотных  средств;

- расчетов отпускных цен;

- норм амортизационных  отчислений;

- нормативов собственных  оборотных средств.

Финансовый план предприятия составляется в виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для определения статей баланса. В связи с тем, что состав показателей финансового плана может быть различной степени детализации, форму финансового плана рекомендуется согласовывать с вышестоящей организацией, а также органами, куда он может предоставляться (финансовые и налоговые органы). При этом следует помнить, что чем детальнее раскрыты его отдельные статьи, тем выше достоверность и обоснованность принятых финансовых плановых решений.