Финансовое планирование

 

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) – 1030 тыс. руб.

 

Таблица 4

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	15530
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	3717
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	4067
4	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)	1030
5	Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов	14150
6	Средняя норма амортизации	14
7	Сумма амортизационных отчислений, всего	1981
8	Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения	1981

 

Расчеты таблицы 4 «Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение» производим на основании таблицы 3 «Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды». Для начала нужно определить стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года она равна стоимости основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года =15530 тыс. руб..

Среднегодовую стоимость вводимых основных фондов равна количеству полных месяцев функционирования основных фондов /12 в отчетном году(табл. 3). Таким образом получаем:

4100*(12-2/)12+3600*(12-11)/12= 3717 тыс. руб..

Среднегодовую стоимость выбывающих основных производственных фондов находим аналогичным образом:

6360*(12-5)/12+1070*(12-8)/12=4067 тыс. руб..

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) дана она равна 1030 тыс. руб..

Для вычисления среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) (строка 5) из среднегодовой стоимости основных средств необходимо вычесть среднегодовую стоимость полностью амортизированного оборудования, т.е. 15180 – 1030=14150 тыс. руб.

Для того чтобы вычислить сумму амортизационных отчислений, необходимо, среднегодовую стоимость амортизируемых основных фондов умножить на среднею норму амортизации, т.е. 14150 * 13 ,5 %/100% = 1 910 тыс. руб..

Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения равны сумме амортизационных отчислений = 1 910 тыс. руб..

 

Таблица 5

Данные к расчету объема реализации и валовой прибыли, тыс. руб.

№ п/п	Показатель	Вариант сметы 1.1
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2500
	б) по производственной себестоимости	1950
2	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
	а) в днях запаса	7
	б) в действующих ценах без НДС и акцизов	1678
	в) по производственной себестоимости*	1198
3	а) выручка от прочей реализации	7600
	б) расходы по прочей реализации	5340
4	а) доходы от внереализационных операций	10906
	в том числе доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	940
	б) расходы по внереализационным операциям	9100
	в том числе налоги, относимые на финансовые результаты	1534

Таблица 6 Расчет объема реализуемой продукции и прибыли

№ п/п	Показатель	Сумма тыс. руб.
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2500
	б) по производственной себестоимости	1950
	в) прибыль	550
2	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг)
	а) в действующих ценах баз НДС и акцизов	85 200
	б) по полной себестоимости	66 584
	в) прибыль	18 616
3	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
	а) в днях запаса	7
	б) в действующих ценах без НДС и акцизов	1 676
	в) по производственной себестоимости	1 198
	г) прибыль	478
4	Объем реализуемой продукции в планируемом году:
	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	86 024
	б) по полной себестоимости	67 336
	в) прибыль от реализации товарной продукции (работ, услуг)	18 688
5	Проценты к получению	920
6	Проценты к уплате	–
7	Доходы от участия в других организациях	–
8	Прочие операционные доходы	7600
9	Прочие операционные расходы	5340
10	Прибыль, убыток (-) от финансово-хозяйственной деятельности	21 868
11	Прочие внереализационные доходы	9 955
12	Прочие внереализационные расходы	9100
13	Прибыль, убыток (-) планируемого периода	22 723
14	Налог на прибыль	5 233
15	Нераспределенная прибыль, убыток (-) планируемого периода	17 490

Для расчета таблицы 6 «Расчет объема реализуемой продукции» используем данные таблицы 5 «Данные к расчету объема реализации и валовой прибыли».

Прибыль по фактическим остаткам нереализованной продукции (строка 1в)

На начало года = нереализованной продукции в ценах базисного года без НДС и акцизов – продукции по производственной себестоимости (1а – 1б), т.е.

2500 – 1950 = 550 тыс. руб..

Выпуск товарной продукции берем из сметы (табл. 1)

а) в действующих ценах баз НДС и акцизов = 85 200 тыс. руб. ;

б) по полной себестоимости = 66 584 тыс. руб.;

в) прибыль (2а – 2б) = 18 616 тыс. руб..

Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года

а) в днях запаса = 7 дней;

б) в действующих ценах без НДС и акцизов = 1 676 тыс. руб.;

в) по производственной себестоимости = производственная себестоимость товарной продукции за IV квартал/90*7 = 15 405 /90 * 7 = 1 198 тыс. руб.;

г) прибыль = (3б – 3в) = 478 тыс. руб..

Объем реализуемой продукции в планируемом году

а) в действующих ценах без НДС и акцизов = 2500 + 85 200 – 1 676 = 86 024 тыс. руб.;

б) по полной себестоимости = 1950 + 66 584 – 1 198 = 67 336 тыс. руб.;

в) прибыль от реализации товарной продукции (работ, услуг) =

= 550 + 18 616 - 478 = 18 688 тыс. руб..

В строке 5 отражается сумма доходов, полученная от ценных бумаг (облигаций) - 920 тыс. руб..

Прочие операционные доходы – 7600 тыс. руб..

Прочие операционные расходы - 5340 тыс. руб..

Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности (строка 10) рассчитывается прибавлением к прибыли от реализации товарной продукции, процентов к получению и прочих операционных доходов и вычитанием из этой суммы прочих операционных расходов, т.е.: 18 688 + 920 + 7 600 – 5 340 = 21 868тыс. руб..

Налог на прибыль исчисляется по ставке 24% и составит в планируемом периоде: (22 723 - 920) * 24%/100% = 5 233 тыс. руб.

Нераспределенная прибыль планируемого периода составит:

22 723 – 5 233 = 17 490 тыс. руб.

 

Таблица 7

Показатели по капитальному строительству, тыс. руб.

№ п/п	Показатель	Смета I
1	Капитальные затраты производственного назначения	8100
	В том числе объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	3500
2	Капитальные затраты непроизводственного назначения	3120
3	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	9,14
4	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	20

 

Таблица 8

Данные к расчету потребности в оборотных средствах, тыс. руб.

№ п/п	Показатель	Вариант сметы 1.1
1	Прирост расходов будущих периодов	10
2	Прирост устойчивых пассивов	230
3	Норматив на начало года:
	Производственные запасы	3935
	Незавершенное производство	236
	Расходы будущих периодов	15
	Готовая продукция	501
4	Нормы запаса в днях:
	Производственные запасы	45
	Незавершенное производство	4
	Готовые изделия	7

 

Таблица 9

Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс. руб.

№ п/п	Источник	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения
1	Ассигнования из бюджета	–	–
2	Прибыль, направляемая на капитальные вложения	2 750	2 250
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	1 910	–
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	329	–
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	–	710
6	Прочие источники	1 491	160
7	Долгосрочный кредит банка	1 620	–
	Итого:	8100	3120

 

В таблице 9 «Расчет источников финансирования капитальных вложений» необходимо рассчитать плановые накопления по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, которые определяются произведением нормы плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом на объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом (строка 4): 3500×9,41%/100% = 329тыс. руб.

Предприятие планирует в отчетном году осуществить капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения в сумме 8100 и 3120 тыс. рублей соответственно. Прибыль, направляемая на капитальные вложения, определится как: 8100-329-1981=5790тыс. руб.; 3120-710=2410тыс. руб.

Можно составить примерную характеристику капитальных вложений: основным источником финансирования является прибыль - более 71% (5790/8100*100%) капитальных вложений производственного назначения и 77% капитальных вложений непроизводственного назначения; амортизационные отчисления – около 24%, полностью направляется на финансирование капитальных вложений производственного назначения; за счет остальных источников - менее 10% всех капитальных вложений производственного назначения финансируется.

 

Таблица 10

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах

№ п/п	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб., всего	Затраты IV кв., тыс. руб., в день	Норма запасов в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	Производственные запасы	3935	9 135	102	45	4 590	655
2	Незавершенное производство	236	15 420	171	4	684	448
3	Расходы будущих периодов	15	-	-	–	25	10
4	Готовые изделия	501	15 405	171	7	1 197	696
	Итого:	4687	39 960	444	56	6 496	1 809
	Источники прироста
1	Устойчивые пассивы						230
2	Прибыль						1 579