Финансовое планирование

 

В балансе доходов и расходов (финансовом плане), рассчитав итого по всем разделам, определим сальдо по текущей деятельности, сальдо по инвестиционной деятельности и сальдо по финансовой деятельности как разность между соответствующими итого доходов и расходов. Получим: 88 055-78 085=9 970 тыс. руб.; 19 714 – 25 984 = - 6 270 тыс. руб.; 0 – 3 700 = - 3 700 тыс. руб.

Вывод: исходя из составленного финансового плана доходы в планируемом периоде должны составлять 107 769 тыс. руб.. Эта сумма получилась из доходов от текущей деятельности предприятия, которые составляют большую часть, примерно 82% (в балансе доходов и расходов предприятия итого по разделу А поступления денежных средств разделить на итого по разделу В и умножить на 100%) и доходов от инвестиционной деятельности в размере 19 714 тыс. руб., это примерно 18% всех доходов предприятия. Можно сделать вывод, что организация имеет стабильный доход для процессов производства и финансирования своих расходов.

На предприятии нет увеличения задолженности, так же оно не брало кредитов и займов. Из этого следует, что организация обходиться собственными средствами.

Отток денежных средств на предприятии на планируемый период составит 107 769 тыс. руб.. Это составит 72,5 % из всех планируемых расходов на текущую деятельность предприятия, около 24,1 % уйдет на инвестиционную деятельность и 3,4% на финансовую деятельность.

Отчисления в бюджет составляют 12,4 % из всех расходов. Большая часть из всех налогов – налог на прибыль, который составляет 39 % и налоги включенные в себестоимость продукции – 42 %.

В соответствии с финансовым планом предприятие планирует осуществить инвестиции в основные фонды в размере 11 220 тыс. рублей. 72% всех капитальных вложений составляют капитальные вложения производственного назначения. В источниках финансирования капитальных вложений главное место занимают собственные средства самого предприятия, в частности 59 % финансируется за счет чистой прибыли и 17 % за счет амортизационных отчислений. Также на финансирование капитальных вложений предполагается направить средства, поступившие на жилищное строительство в порядке долевого участия в сумме 710 тыс. руб. и плановые накопления по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом в сумме 329 тыс. руб. Удельный вес этих источников в структуре источников финансирования составляют незначительную долю в 9,2 %. Так же предприятие планирует увеличить потребность в оборотных средствах на 1 809 тыс. руб., следовательно, предприятие стремится расширить свою деятельность, увеличить поступления денежных средств от текущей деятельности, чтобы покрыть расходы от финансовой и инвестиционной деятельности.

Текущая деятельность организации должна обеспечивать приток денежных средств, полностью покрывая их инвестиционный отток. Отношение чистого денежного потока от текущей деятельности к чистому денежному потоку от инвестиционной деятельности должно превышать 50%. На примере нашего предприятия сальдо по текущей деятельности составило 9 970 тыс. руб., а по инвестиционной деятельности – - 6 272 тыс. руб., следовательно, соотношение абсолютных чистых денежных потоков равно: 9 970 / 6 272 = 1,6

Предприятие предполагает получить валовую прибыль в планируемом периоде в размере 22 723 тыс. руб. В ходе ее распределения наиболее емкими стали такие статьи как налог на прибыль –23 % (5233 / 22723 * 100%) и капитальные вложения производственного назначения – 25,8% (5861 /22723*100%). Остаток нераспределенной прибыли в сумме 1 138 тыс. руб. распределился в резервный фонд 700 тыс. руб., 138 тыс. руб. – на НИОКР, 300 тыс. руб. – на содержание объектов социальной сферы.

Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие в достаточной степени обеспечено финансовыми ресурсами. Важно отметить, что в структуре источников их формирования главную роль играют собственные источники финансовых ресурсов. За счет получаемой прибыли и удачного реинвестирования ее в предпринимательскую деятельность происходит самофинансирование деятельности предприятия.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

При плановой экономике каждое предприятие на основе контрольных цифр, которые доводились до него вышестоящей организацией, в обязательном порядке рассчитывался техпромфинплан. С переходом на рыночные отношения предприятиям никто не устанавливает контрольных цифр и не требует представлять и утверждать финансовые и другие планы. Это привело к тому, что некоторые предприятия стали меньше уделять внимание прогнозам, расчетам и планированию своей деятельности, следствием чего является банкротство.

В настоящее время сами предприятия должны понимать важность и необходимость грамотных расчетов на перспективу своей деятельности по планам: производства продукции, работ, услуг; издержек на выпуск продукции; инвестиций; социального развития коллектива предприятия; по финансовому плану.

Цель финансового планирования – повышение эффективного использования долгосрочных и краткосрочных денежных ресурсов. В процессе планирования разрабатываются мероприятия по повышению доходности капитала, стабильности фирмы, минимизации рисков и так далее.

Качество принимаемых решений в области финансов целиком зависит от качества финансового планирования.

В новых экономических условиях планирование полностью зависит от администрации предприятий и организаций, оно обеспечивает лучшую координацию хозяйственной деятельности, повышает управляемость предприятия, снижает злоупотребления и ошибки.

Как отмечал Анри Файоль в своей книге «Общее и промышленное управление», вышедшей в 1916 году, “Управлять – это предвидеть, а предвидеть – это уже почти действовать”. Планирование – это не просто умение предусмотреть все необходимые действия, это также способность предвидеть любые неожиданности, которые могут возникнуть в ходе работы, и уметь с ними справляться.

Фирма не может полностью устранить риск в своей деятельности, но способна управлять им при помощи эффективного предвидения.

Для российских предприятий актуальными продолжают оставаться следующие проблемы финансово-хозяйственной деятельности:

1. прогнозирование финансовых результатов хозяйственной деятельности, установление целевых показателей эффективности деятельности и лимитов затрат ресурсов;
2. определение наиболее перспективных бизнес-проектов, а также возможности их финансирования;
3. анализ и оценка эффективности работы различных структурных подразделений, контроль за правильностью решений, принимаемых руководителями структурных единиц.

Эти вопросы нужны для стратегического планирования, основанного на глубоком анализе своих возможностей, правильно выбранных целей, наличии серьезных финансовых вложений.

Для того, чтобы специалисты предприятия овладели основами и тонкостями планирования, их нужно обучать, приглашать консультантов и аудиторов. Использование грамотного планирования в деятельности предприятия - это условие успеха бизнеса.

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Финансовый менеджмент: учеб. пособие по специализации “Менеджмент орг.”/И.М.Карасева, М.А. Ревякина; под ред. Ю.П.Анискина. - 2-е изд., стер. - Москва: Омега Л, 2007.

2. Менеджмент: учебник под  ред. проф. В.И. Королева. – М50 М.: Экономистъ, 2005.

3. Дафт Р.Л. Менеджмент. – СПб: Питер,2002.

4. Ильин А.И. Планирование  на предприятии: Учеб.пособие.В 2 ч. Ч.5.Стратегическое планирование. – Мн.: ООО Новое знание, 2000.

6.Алексеева М.М. Планирование  деятельности фирмы: Учебно –  методическое пособие. – М.: Финансы  и статистика, 1997.

7. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: Учебник. – 3-е изд. – М.: Экономистъ, 2004.

8. Бизнес-планирование: как  обосновать и реализовать бизнес-проект / С.В.Петухова. 2-е изд., стер. - Москва: Омега-Л, 2007.

 

Приложение 1. Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
001	I. Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг, (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	86 024
004	Прочие поступления	1 651
005	Средства целевого финансирования	100
006	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	50
007	Прирост устойчивых пассивов	230
008	Итого по разделу А:	88 055
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	7 600
011	Доходы от внереализационных операций	10 875
012	Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	329
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
015	Итого по разделу Б:	19 714
016	В. От финансовой деятельности
017	Увеличение уставного капитала	–
018	Увеличение задолженности,	–
019	в том числе: получение новых займов, кредитов	–
020	выпуск облигаций	–
021	Итого по разделу В:	–
022	Итого доходов:	107 769
023	II. Расходы (отток денежных средств)
024	А. По текущей деятельности
025	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	59 859
026	Платежи в бюджет, всего	13 397
	в том числе:
027	Налоги, включаемые в себестоимость продукции	5 567
028	Налог на прибыль	5 233
029	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	980
030	Налоги, относимые на финансовые результаты	1534
031	Налоги на прочие доходы	83
032	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	3 020
033	Прирост собственных оборотных средств	1 809
034	Итого по разделу А:	78 085
035	Б. По инвестиционной деятельности
036	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы
	всего:	11 220
	из них:
037	Капитальные вложения производственного назначения	8 100
038	Капитальные вложения непроизводственного назначения	3 120
039	Затраты на проведение НИОКР	338
040	Платежи по лизинговым операциям	–
041	Долгосрочные финансовые вложения	–
042	Расходы по прочей реализации	5 340
043	Расходы по внереализационным операциям	7 566
044	Содержание объектов социальной сферы	1 520
045	Прочие расходы	–
046	Итого по разделу Б:	25 984
047	В. От финансовой деятельности
048	Погашение долгосрочных ссуд	–
049	Уплата процентов по долгосрочным ссудам	–
050	Краткосрочные финансовые вложения	–
051	Выплата дивидендов	–
052	Отчисления в резервный фонд	3 700
053	Прочие расходы	–
054	Итого по разделу В:	3 700
055	Итого расходов:	107 769
056	Превышение доходов над расходами (+)	–
057	Превышение расходов над доходами (-)	–
058	Сальдо по текущей деятельности	9 970
059	Сальдо по инвестиционной деятельности	-6 270
060	Сальдо по финансовой деятельности	-3 700

 

Приложение 2. Шахматка

 

	выручка	Средства целевого финансирования	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	Прирост устойчивых пассивов	Выручка от прочей реализации (без НДС)	Доходы от внереализационных операций	Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	Получение новых займов и кредитов	Прочие поступления	Прибыль	Итого расходов
Затраты	59 859												59 859
Платежи в бюджет, всего													12 417
в том числе:
Налоги, включа-емые в себесто-имость продук-ции	5 567												5 567
Налоги на прибыль												5 233	5 233
Налоги, на прочие доходы												83	83
Налоги, относи-мые на финан-совые резуль-таты						1 534							1 534
Местрые налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия												980	980
Отчис-ления фонда потребления (материальная помощь и др.)												3020	3020
Прирост собс-твенных оборот-ных средств				230								1 579	1 809
Капи-тальные вложе-ния произ-водственного назначе-ния	1 910						329				1 491	4 370	8 100
Капи-тальные вложе-ния непроиз-водственного назна-чения									710		160	2 250	3120
Затраты на прове-дение НИОКР								200				138	338
Расходы по прочей реализации					5340								5 340
Расходы по внереа-лизаци-онным опера-циям						7 566							7 566
Содер-жание объек-тов соци-альной сферы		100	50									1 370	1 520
Пога-шение долго-срочных ссуд													–
Уплата процен-тов по долго-срочным ссудам													–
Выплата диви-дендов												-	-
Отчис-ления в резерв-ный фонд												3 700	3 700
Прибыль	18 688				2260	1 775							22 723
Итого доходов:	86 024	100	50	230	7600	10875	329	200	710	-	1 651	22 723	130 492