Финансовое состояние ООО "Канон-Сервис М"

Содержание

 

Введение

1. Теоретические основы  ликвидности и платёжеспособности

1.1 Понятие ликвидности  и платежеспособности предприятия  и их анализ

2. Финансовое  состояние ООО "Канон-Сервис  М"

2.1 Краткая характеристика  предприятия

2.2 Анализ динамики  состава и структуры актива баланса

2.3Анализ динамики состава  и структуры пассива баланса

2.4 Анализ финансовой устойчивости  предприятия

2.5 Анализ ликвидности  и платежеспособности предприятия

2.6 Анализ рентабельности

2.7 Анализ деловой активности

2.8 Анализ уровня и динамики финансовых результатов

Заключение

Список литературы

 

 

Введение

 

Актуальность темы исследования определяется необходимостью обеспечить устойчивое поступательное развитие предприятий для достижения поставленной задачи ускоренного развития нашей страны. Наряду с созданием благоприятных внешних условий функционирования организаций и фирм - совершенствование законодательства, формирование конкурентного рынка инвестиций, снижение банковских процентов, оптимизации таможенной политики - большое значение имеет совершенствование управления предприятиями.

Целью данной работы является изучение вопроса ликвидности предприятия  и его платежеспособности, их анализа.

Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

Изучить и систематизировать теоретические аспекты ликвидности и платежеспособности предприятия;

- Провести анализ ликвидности и платежеспособности объекта исследования.

Предметом исследования является ликвидность и платежеспособность предприятия, показатели ее характеризующие.

Объектом исследования является предприятие ООО "Канон-Сервис М".

 

1. Теоретические основы ликвидности и платёжеспособности

 

1.1 Понятие ликвидности  и платежеспособности предприятия  и их анализ

 

Ликвидность любого предприятия, фирмы, хозяйствующего субъекта - это "способность быстро погашать свою задолженность".

Ликвидность определяется соотношением величины задолженности  и ликвидных средств, находящихся  в распоряжении предприятия. Ликвидными называются такие средства, которые  могут быть использованы для погашения долгов (наличные деньги в кассе, депозитные вклады, размещенные на счетах банках, ценные бумаги, реализуемые элементы оборотных средств, такие как: топливо, сырье и т.п.).

Ликвидность хозяйствующего субъекта можно узнать по его балансу. Значит, по существу, ликвидность баланса изучаемого предприятия будет означать ликвидность всего предприятия в целом.

Ликвидность баланса выражается, в свою очередь, в степени покрытия обязательств хозяйствующего субъекта, предприятия  его активами, срок превращения которых  в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность означает безусловную платежеспособность предприятия и предполагает постоянное равенство между активами и обязательствами  как по общей сумме, так и по срокам наступления.

Анализ  ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости  от степени ликвидности, то есть от скорости превращения в деньги, активы любого предприятия разделяются  на следующие группы:

А₁Наиболее ликвидные активы. К ним относятся все денежные средства (наличные и на счетах) и краткосрочные финансовые вложения. Данные для этого показателя берем из строки 260 раздела 2 "Оборотные активы" баланса предприятия;

А₂Быстро реализуемые активы. Они включают дебиторскую задолженность и прочие активы. Данные для этого показателя получаем, суммируя числа из строк 230 и 240 раздела 2 баланса предприятия;

А₃Медленно реализуемые активы. В этот показатель входят статьи раздела 2 актива "Запасы и затраты", за исключением строчки "Расходы будущих периодов", а также статьи "Долгосрочные финансовые вложения", "Расчеты с учредителями" из раздела 1 актива. Формула для вычисления данного показателя будет, таким образом, иметь вид: (210 - 217) + 140;

А₄Трудно реализуемые активы. Под ними подразумеваются: "Основные средства", "Нематериальные активы", "Незавершенные капитальные вложения", "Оборудование к установке". В строках баланса данный показатель получит следующее выражение: стр.120+110+130.

Пассивы баланса группируются по степени  срочности их оплаты.

П₁ Наиболее срочные пассивы. К ним относится кредиторская задолженность и прочие пассивы. Для того, чтобы высчитать этот показатель, суммируем следующие строки баланса: с 620 по 670;

П₂ Краткосрочные пассивы. Они охватывают краткосрочные кредиты и заемные средства. Нужная нам строка баланса: 690;

П₃ Долгосрочные пассивы. Они включают долгосрочные кредиты и заемные средства. То есть, нам нужна, в данном случае, строка 590;

П₄ Постоянные пассивы. К ним относятся статьи раздела 1 пассива "Источники собственных средств". Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы уменьшается на сумму статьи "Расходы будущих периодов", то есть строка 490 минус строка 217 баланса.

ликвидность платежеспособность финансовый результат

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если:

 

Показатели  ликвидности предприятия

 

Такими показателями служат коэффициенты ликвидности предприятия. Эти коэффициенты позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода. Наиболее важными среди них с точки зрения финансового менеджмента являются следующие:

Коэффициент общей (текущей) ликвидности;

Коэффициент срочной ликвидности;

Коэффициент абсолютной ликвидности;

Чистый оборотный  капитал.

Коэффициент общей ликвидности рассчитывается как частное от деления оборотных средств на краткосрочные обязательства и показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы для погашения его краткосрочных обязательств в течение определенного периода. Согласно общепринятым международным стандартам, считается, что этот коэффициент должен находится в пределах от единицы до двух. Нижняя граница обусловлена тем, что оборотных средств должно быть по меньшей мере достаточно для погашения краткосрочных обязательств, иначе предприятие окажется под угрозой банкротства. Превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами более, чем в два (три) раза считается также нежелательным, поскольку может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала.

 

К_л1 = Оборотные средства/Краткосрочные обязательства

стр.290/стр.690 - (640+650+660)

 

Следующим в нашем списке идет коэффициент  срочной ликвидности, раскрывающий отношение наиболее ликвидной части  оборотных средств (денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности) к краткосрочным обязательствам. По международным стандартам уровень коэффициента срочной ликвидности должен быть выше единицы. В России же его оптимальное значение определено как 0,7 - 0,8. Необходимость расчета данного коэффициента вызвана тем, что ликвидность отдельных категорий оборотных средств далеко не одинакова. Например, сто тысяч рублей на расчетном счете и бочки бензина на такую же сумму, которые находятся на складе предприятия. Если деньги в случае необходимости могут быть просто списаны с нашего расчетного счета, то еще неизвестно, возьмет ли наш кредитор в счет оплаты долга эти самые бочки с бензином на такую же сумму. Если нет, то нашему предприятию придется искать покупателя на этот бензин, а это затраты и времени и денег.

Следует также  учесть особенности применения этого  показателя в России, в наших условиях рынка. Дело в том, что, как следует  из описания формулы, к наиболее ликвидным  оборотным средствам относят  здесь не только денежные средства, но и краткосрочные ценные бумаги и чистую дебиторскую задолженность. В условиях развитой рыночной экономики такой подход вполне оправдан: краткосрочные ценные бумаги по определению являются высоколиквидными средствами; дебиторская задолженность, во-первых, оценивается за вычетом потенциальных сомнительных долгов, то есть в расчет берутся только те дебиторы, которые на сто процентов могут оплатить свою задолженность перед нашим предприятием. Во-вторых, предприятие в условиях развитой рыночной экономики имеет целый ряд законодательно регламентированных возможностей, с помощью которых оно может взыскать долги со своего клиента.

Очевидно, что  подобных условий в Российской экономике  не существует. В пример тому можно  привести недавнюю ситуацию с обвалом  рынка государственных ценных бумаг (ГКО - тоже краткосрочные ценные бумаги), когда кредиторы государства не могли и до сих пор не могут вернуть вложенные в них деньги.

 

К_л2 = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность) /Краткосрочные обязательства

(стр.290 - (стр.210 - 217)) /стр.690

 

Исходя из вышеперечисленного, коэффициент срочной  ликвидности рассчитывается редко. Наиболее часто применяется коэффициент  абсолютной ликвидности, то есть ликвидность  предприятия оценивается по показателю денежных средств, которые, как мы знаем, имеют абсолютную ликвидность. Оптимальный уровень данного коэффициента в России считается равным 0,2 - 0,25.

 

К_л3 = Денежные средства/Краткосрочные обязательства

Стр.260/ стр.690

 

Важным показателем  в изучении, анализе ликвидности предприятия является чистый оборотный капитал, величина которого находится как разность между оборотными активами фирмы и ее краткосрочными обязательствами.

 

ЧОК = Оборотные  средства - Краткосрочные обязательства

стр.290 - стр.690

 

Чистый оборотный  капитал придает фирме большую  уверенность в собственных силах. Ведь это именно он выручает предприятие  при самых разных проявлениях  отрицательных сторон рынка. Например: при задержке погашения дебиторской  задолженности или трудностях со сбытом продукции, обесценивания или потерь оборотных средств (например, при самых разных "черных" днях недели или финансовом кризисе).

На финансовом положении предприятия отрицательно сказывается как недостаток, так  и излишек чистого оборотного капитала. Недостаток этих средств может привести предприятие к банкротству, поскольку свидетельствует о его неспособности своевременно погасить краткосрочные обязательства. Недостаток может быть вызван убытками в хозяйственной деятельности, ростом безнадежной дебиторской задолженности, приобретением дорогостоящих объектов основных средств без предварительного накопления средств на эти цели, выплатой дивидендов при отсутствии соответствующей прибыли, финансовой неподготовленностью к погашению долгосрочных обязательств предприятия.

Значительное превышение чистого оборотного капитала над  оптимальной потребностью в нем  свидетельствуют о неэффективном  использовании ресурсов. Примерами  являются: выпуск акций или получение  кредитов без реальной потребности  в них для хозяйственной деятельности предприятия, нерациональное использование прибыли от хозяйственной деятельности. 
2. Финансовое состояние ООО "Канон-Сервис М"

 

2.1 Краткая характеристика  предприятия

 

ООО "Канон-Сервис М" действует  в соответствии с первой частью Гражданского Кодекса РФ, а также Уставом и другими нормативными актами.

ООО "Канон-Сервис М" является юридическим лицом  и для достижения целей вправе от своего имени совершать сделки, приобретать имущественные и  неимущественные права, быть истцом и ответчиком в арбитражном суде. Данное общество действует на основании хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости, имеет самостоятельный баланс и расчетный счет, также имеет печать, штамп с фирменным наименованием, эмблему и другие реквизиты.

ООО "Канон-Сервис М" отвечает имуществом за результаты своей производственно - хозяйственной деятельности и выполнение обязательств перед партнерами по договорам, государственным бюджетом, а также перед своими работниками в соответствии с действующим законодательством.

Общество  с ограниченной ответственностью "Канон-Сервис М" осуществляет следующие виды деятельности:

- торгово-закупочную;

- коммерческо-закупочную;

- реализацию товаров народного потребления населению.

Высшим органом управления на ООО "Канон-Сервис М" является общее собрание его участников. Текущее руководство деятельностью ООО "Канон-Сервис М" осуществляет директор. Собрание участников собирается не реже одного раза в год. К исключительной компетенции общего собрания участников ООО  "Канон-Сервис М" относятся следующие:

- присутствие на общем собрании общества, принятие участия в решении вопросов повестки дня и голосование при принятии решения;

- получение информации о деятельности общества с ограниченной ответственностью;

- ознакомление с данными бухгалтерского учета и другой информации, документацией.

ООО "Канон-Сервис М" реализует офисную мебель, аксессуары, канцелярские изделия.

Структура управления ООО  "Канон-Сервис М" приведена на рисунке 1.

 

 

Рис.1. Структура управления ООО "Канон-Сервис М"

 

Директор Общества:

- без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;

- выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия;

- издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;