Финансовое состояние ООО "Канон-Сервис М"

- принимает решения и издает приказы по оперативным вопросам деятельности Общества, обязательные для исполнения работниками Общества;

- утверждает документы, регулирующие внутреннюю деятельность Общества (внутренние документы Общества)

- осуществляет подготовку необходимых материалов и предложений для рассмотрения общим собранием Участников Общества и обеспечивает исполнение принятых им решений;

- участвует в общих собраниях Участников Общества;

- осуществляет иные полномочия, не отнесенные настоящим Уставом к исключительной компетенции общего собрания Участников Общества.

Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю организации и несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств. Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников организации. Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению. Главный бухгалтер так же выполняет работу по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, реализации продукции, расчеты с поставщиками, расчеты по заработной плате.

Заведующий  торговым залом осуществляет контроль и исполнение за реализацией товаров  потребителям в торговом зале, выкладкой товаров, культурой обслуживания, оперативный учет вкусов и предпочтений потребителей, путем управления продавцами.

Заведующий  складом осуществляет руководство  складской деятельностью, обеспечивает оперативное перемещение товароматериальных ценностей со склада в торговый зал или покупателям.

Продавцы  подчиняются заместителю директора  по торговле, они проверяют качество поставляемых товаров, осуществляет управление ассортиментом, товарными запасами предприятия. В обязанности продавцов входит обслуживание покупателей, то есть отпуск товаров, консультирование и расчет покупателей. Они также обязаны осуществлять выкладку товаров на прилавках и витринах; четко и своевременно пробивать товарные чеки и заполнять кассовую книгу; осуществлять ежедневный учет денежных средств в кассе, подавать заявки на закончившиеся товары.

Организационно-правовая характеристика ООО "Канон-Сервис М" представлена в таблице 1.

 

Таблица 1

Организационная характеристика ООО  "Канон-Сервис М" на 2012 г.

Критерии	Характеристика
1	2
Наименование	ООО  "Канон-Сервис М"
Форма собственности	Частная
Организационно-правовая форма	ООО
Тип предприятия	Розничное торговое предприятие
Месторасположение
Режим работы предприятия	Ежедневно с 8-00 до 20-00, выходной - воскресенье
Торговая площадь, кв. м.	385 кв. м.
Численность работающих, чел.	18 чел.
Ассортиментный профиль	Непродовольственные товары
Основной контингент покупателей по уровню доходов	С высоким уровнем доходов
Наличие других видов деятельности	Нет
Количество лет работы на рынке	5 лет
Стадия жизненного цикла организации	Развития (3-10 лет)
Рентабельность деятельности, %	5,13%
Тип структуры управления	Линейно-функциональная

 

Целью создания общества является получение прибыли  на основе объединения экономических интересов, материальных, трудовых и финансовых ресурсов его участников для осуществления хозяйственной деятельности. Чистая прибыль общества образуется в соответствии с установленным порядком после уплаты налогов, предусмотренных законодательством, и иных необходимых выплат и отчислений, а также выделения необходимых средств на нужды общества. Часть прибыли общества предназначена для распределения между его участниками пропорционально их долям в уставном капитале.

Найм  работников осуществляется на контрактной основе. Срок действия контракта определяется соглашением сторон, исходя из потребностей торгового предприятия, уровня квалификации нанимаемого работника и других факторов.

Предприятие самостоятельно разрабатывает формы, системы и размер оплаты труда работников

Все работники  подлежат обязательному социальному  и медицинскому страхованию, для  чего предприятие вносит платежи  во внебюджетные фонды.

 

2.2 Анализ динамики состава и структуры актива баланса

 

Анализ состава и структуры актива баланса приведен в таблице 2.

 

Таблица 2 - Анализ состава и структуры  актива баланса.

Актив баланса	На начало периода		На конец периода		Абсолют. откл. (+, - )	Темп роста, %
	руб.	% к итогу	руб.	% к итогу
Внеоборотные активы, в т. ч.:	5620	38,61	5210	37,94	-410	92,70
Нематериальные активы
Основные средства	5620	38,61	5210	37,94	-410	92,70
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
Оборотные активы, в т. ч.:	8936	61,39	8523	62,06	-413	95,38
Запасы и затраты	6991	48,03	5869	42,74	-1122	83,95
Дебиторская задолженность	1250	8,59	1452	10,57	202	116,16
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства	695	4,77	1202	8,75	507	172,95
Прочие оборотные активы
Всего активов	14556	100,00	13733	100,00	-823	94,35

 

В структуре  активов произошло изменение  соотношения внеоборотных и оборотных  активов. Если на начало года внеоборотные активы имели удельный вес 38,61%, то на конец года удельный вес составил 37,94%. Удельный вес оборотных активов увеличился, а внеоборотных, соответвественно, снизился на 0,67%. Внеоборотные активы полностью состоят из основных средств, других внеоборотных активов предприятие не имеет. Максимальный удельный вес в структуре оборотных активов имеют запасы (48,03% в 2010 году и 42,47% в 2012 году). Величина запасов (с НДС) снизилась на 1122 тыс. руб. (12,05%), а их удельный вес - на 5,29%, в том числе запасы товаров для перепродажи снизились на 326 тыс. руб. (7,11%). Предприятие не имеет долгосрочной дебиторской задолженности. краткосрочная дебиторская задолженность возросла на 202 тыс. руб. (+16,16%), а ее удельный вес возрос на 1,99%. Денежные средства предприятия возросли на 507 тыс. руб., что составило 72,95% прироста. Их удельный вес возрос на 3,98%.

 

2.3 Анализ динамики состава и структуры пассива баланса

 

Анализ состава и структуры пассива баланса приведен в таблице 3.

 

Таблица 3 - Анализ состава и структуры  пассива баланса

Пассив баланса	На начало периода		На конец периода		Абсолют. откл. (+, - )	Темп роста, %
	руб	% к итогу	руб	% к итогу
Собственный капитал, в т. ч.:	2503	17, 20	3128	22,78	625	124,97
Уставный капитал	1300	8,93	1300	9,47	0	100,00
Добавочный капитал
Резервный капитал
Целевые финансирование и поступления
Нераспределенная прибыль (убыток)	1203	8,26	1828	13,31	625	151,95
Заемный капитал, в т. ч.:	12053	82,80	10605	77,22	-1448	87,99
Долгосрочные кредиты и займы
Краткосрочные кредиты и займы	5200	35,72	2467	17,96	-2733	47,44
Кредиторская задолженность	6853	47,08	8138	59,26	1285	118,75
Прочие краткосрочные обязательства
Всего пассивов	14556	100,00	13733	100,00	-823	94,35

 

Анализируя  источники формирования имущества, можно сказать, что доля собственных  средств составила 17,2% в 2010 году и 22,78% в 2012 году. произошел рост удельного веса собственных средств на 5,58%. Собственные средства возросли на 625 тыс. руб., что составило 24,97% прироста.

В 2011 году доля уставного капитала несколько  превышает долю нераспределенной прибыли, но в 2012 году удельный вес нераспределенной прибыли стал выше (13,31% по сравнению с 9,47%). Величина нераспределенной прибыли возросла на 625 тыс. руб. (+51,95%). Величина уставного капитала не изменилась.

Анализируя  заемные средства, можно сказать, что их величина снизилась на 1448 тыс. руб. (-12,01%).

Предприятие не имеет долгосрочных заемных средств. Удельный вес краткосрочных  кредитов и займов составляет 35,72% в 2011 году и 17,96% в 2012 году. Данный кредит является беспроцентным, он был предоставлен ООО "Люблинка". То, что кредит беспроцентный, связано с личными отношениями руководства предприятий.

Максимальный  удельный вес в структуре источников формирования имущества имеет кредиторская задолженность (47,08% в 2010 году и 59,26% в 2012 году). За анализируемый период она возросла на 1285 тыс. руб. (+18,75%).

Рост  доли собственных средств структуре  источников формирования имущества  оценивается положительно, а рост кредиторской задолженности - отрицательно, так как снижает ликвидность  предприятия.

 

2.4 Анализ финансовой устойчивости предприятия

 

Раасчитаем абсолютные показатели финансовой устойчивости (табл.4).

 

Таблица 4 - Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия

Показатель	На начало периода, руб.	На конец периода, руб.	Абсо-лют. откл. (+, - )	Темп роста, %
1 Источники собственных средств - с.490ф.1	2503	3128	625	124,97
2 Внеоборотные активы - с. 190ф.1	5620	5210	-410	92,70
3 Собственные оборотные средства / Ес / [1 - 2]	-3117	-2082	1035	66,79
4 Долгосрочные кредиты и заемные средства - с.590ф.1	0	0	0	-
5 Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат / Ет / [3 + 4]	-3117	-2082	1035	66,79
6 Краткосрочные кредиты и займы - с.610ф.1	5200	2467	-2733	47,44
7 Общая величина основных источников формирования запасов и затрат /Еå / [5+6]	2083	385	-1698	18,48
8 Величина запасов и затрат - (с.210+с.220) ф.1	6991	5869	-1122	83,95
9 Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат /± Ес / [3 - 8]	-10108	-7951	2157	78,66
10 Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат /±Ет/ [5 - 8]	-10108	-7951	2157	78,66
11 Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат /±Еå / [7 - 8]	-4908	-5484	-576	111,74
12 Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости [9; 10; 11]	0,0,0	0,0,0

 

Финансовую устойчивость можно охарактеризовать как крайне не устойчивое, при котором не сохраняется возможность восстановления равновесия за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.