Фінанси США

Оскільки США є федеративною державою, то існує три бюджетні рівні — федеральний, бюджети штатів та місцеві бюджети (загалом більше 12 тисяч). Бюджетна історія США налічує два століття. За цей час бюджетні відносини трансформувались у чітку злагоджену систему, що дає змогу ефективно вирішувати масштабні зовнішні та внутрішні проблеми.

Бюджетний рік у США починається 1 жовтня і закінчується 30 вересня. Бюджетний процес складається з трьох основних стадій, тісно пов'язаних між собою:

1) вироблення президентського варіанту  проекту бюджету;

2) робота Конгресу над бюджетом;

3) виконання бюджету.

Вироблення президентського варіанта проекту бюджету розпочинається весною кожного року, приблизно за 9 місяців до його подання на розгляд Конгресові та щонайменше за 18 місяців до початку фінансового року. Головні напрями бюджетної та фінансової політики визначає Президент. Розроблення проекту федерального бюджету здійснює Міністерство фінансів та Адміністративно-бюджетне управління. При формуванні проекту враховуються наслідки виконання бюджету у попередні роки включно з тим роком, виконання бюджету в якому ще не завершене, а також відгуки на проект бюджету, розгляд якого триває у Конгресі. Беруться до уваги й економічні прогнози, підготовлені спільно Радою економічних консультантів, Адміністративно-бюджетним управлінням та Міністерством фінансів. Агентства подають на розгляд Адміністративно-бюджетного управління свої вимоги про надання коштів із бюджету. Процес прийняття рішень зазвичай завершується до кінця грудня. Потім настає заключний етап, під час якого відбувається деталізація бюджетних даних і розпочинається підготовка бюджетної документації.

Президент подає свій варіант проекту бюджету на розгляд Конгресові на початку календарного року. При розгляді бюджетних пропозицій президента Конгрес володіє широкими повноваженнями — може бути змінено обсяги фінансування, скорочено цілі програми або додано такі, яких у проекті немає, Конгрес може скасувати податки і ввести нові, відмовитися від використання певних джерел надходжень або запровадити додаткові, запропонувати інші зміни.

За результатами розгляду проекту в комітетах бюджетні комітети обох палат створюють спільну бюджетну резолюцію, у якій зазначаються загальні суми надходжень, витрат, а також обсяги бюджетних повноважень — як загалом для цілого бюджету, так і для окремих його статей. У межах кожної статті бюджетної резолюції розподіляються бюджетні повноваження та витрати між окремими комітетами, котрі мають розглядати державні програми, пов'язані з певною статтею бюджету. Бюджетна резолюція не є законом і не затверджується президентом.

Затвердженню бюджету передує важливий етап бюджетного процесу—санкціонування. На цьому етапі мають бути ухвалені законодавчі акти, якими на певне агентство покладається обов'язок виконувати конкретну державну програму. Часом ці документи містять положення, якими встановлюються граничні суми, що можуть бути надані для виконання тієї чи іншої програми. Одні державні програми потребують щорічного ухвалення законів, що санкціонують їхнє здійснення, інші — одного закону на кілька років, а решта може бути санкціонована без обмеження строку чинності. Наступним є етап ухвалення законів про асигнування. Особливість американського бюджетного процесу полягає в тому, що Конгрес безпосередньо не надає чинності державному бюджету. Шляхом щорічного ухвалення законів про асигнування (зазвичай їх 13) він лише наділяє державні установи правом витрачання коштів.

Після затвердження бюджету Конгресом розпочинається його виконання Міністерством фінансів та міністерствами і відомствами. Розподілом бюджетних коштів відповідно до періодів серед відомств займається АБУ. Кожне агентство повинне мати систему внутрішнього контролю, яка забезпечує належне використання коштів. Контрольні функції на цьому етапі також здійснює Головна контрольна служба — орган контролю Конгресу.

Федеральний (державний) бюджет США як фінансовий документ складається з кількох томів — власне бюджет, пояснення до нього, історичні дані, добірка економічного аналізу та брошури, що пояснюють процедури бюджетного процесу, обсягом загалом близько 3000 сторінок.

Розділ 2. Проблеми бюджетної політики в США та особливості функціонування податкової служби США

Оскільки, як було наголошено вище, сучасна система державних фінансів США складається з:

• Фінансової системи федерації;
• Фінансових систем 50 штатів;
• спеціальних фондів;
• Фінансових систем 12,7 тис. адміністративних, господарсько- підприємницьких, культурно-освітніх і інших місцевих підрозділів (графств, муніципалітетів, Таун-шипов, сільських, шкільних, спеціальних округів і тому подібне).

Така система організації державних фінансів характеризується відсутністю єдності. Це означає, що кожен підрозділ державного управління (федерація, штати, місцеві органи) самостійно складає і затверджує свій бюджет, розробляє і здійснює податкову політику, управляє боргом. Бюджети штатів не входять до федерального бюджету, а місцеві бюджети - до бюджету штатів.

Бюджетний рік федерального уряду починається з 1 жовтня і завершується 30 вересня наступного року, а в більшості штатів - починається 1 липня і закінчується 30 червня наступного року. При цьому понад половина штатів практикує складання бюджету на два роки. У більшій частині місцевих адміністративних одиниць бюджетний рік збігається з календарним.

Центральне місце в системі державних фінансів США займає фінансова система федерації і федеральний бюджет. Про що свідчать параметри розподілу і перерозподілу засобів, що склалися в останні три десятиліття, між бюджетами трьох рівнів: близько 65% сукупних витрат консолідованого бюджету проходять через федеральний бюджет і 35% - доля останніх двох рівнів, яка ділиться між штатами і місцевими органами влади в пропорції 2/1.

За федеральними органами закріплені витрати загальнонаціонального значення (на військові цілі, міжнародні справи; на фінансову підтримку яких-небудь галузей і секторів національного господарства; на вміст федерального державного апарату; на управління федеральним державним боргом і тому подібне). Властей штатів і місцевих органів припадає на частку значна частина державних витрат, пов'язаних з фінансуванням соціальних потреб місцевого господарства, адміністративного апарату. Що стосується доходів, то основним джерелом прибуткової частини бюджету є податкові вступи. Причому, в доходах федерального бюджету переважають прямі податки, в доходах штатів непрямі, а в доходах місцевих органів влади помайнові податки.

У США бюджети регулюються через систему дотацій і відрахувань. Рух ресурсів відбувається одночасно по чотирьох каналах з федерального бюджету до бюджетів штатів і місцеві бюджети; з бюджетів штатів до місцевих бюджетів; з місцевих бюджетів до бюджетів штатів; між місцевими бюджетами.

У базі власних доходів влади штатів і місцевої влади спостерігається неухильно зростаюча залежність від федеральних дотацій. Федеральна допомога штатам (23%) і місцевій владі (6%) носить яскраво-виражений програмно - цільовий характер. Дотації і субсидії в США розподіляються нерівномірно. З їх допомогою на рівні штатів реалізується більше 500 цільових програм. Така зростаюча залежність від федеральних дотацій дає підставу стверджувати, що «федеральна допомога» (29% загальної суми доходів штатів і місцевих органів) перетворилося на засіб прямого контролю федерації за фінансовою політикою штатів і місцевих органів влади.

Проаналізувавши федеральний бюджет США з 2000 до 2011 року (Додаток В), бачимо зниження доходів з 2008 року при неухильному рості витрат (Додаток Д).

До 2011 р. планувалося привести розміри державного боргу до рівня 7% від ВВП (Додатки Е,Ж).

За даними Міністерства фінансів США дефіцит федерального бюджету США в жовтні 2011 р. склав 98,47 млрд. дол. проти 140,43 млрд. дол. в жовтні 2010 р. (Додаток З). Витрати бюджету в жовтні 2011 р. склали 262,539 млрд дол, доходи - 163,072 млрд дол.

Дефіцит федерального бюджету США в листопаді 2011 р. склав 137,3 млрд дол. проти 150,4 млрд дол. в листопаді 2010 р. Аналітики прогнозували, що дефіцит бюджету в листопаді 2012 року. складе 139 млрд дол. Витрати бюджету в листопаді 2011 р. склали 289,7 млрд дол., доходи - 152,4 млрд дол.

Дефіцит федерального бюджету США за підсумками 2011 фінансового року (ФР), що закінчився 30 вересня, склав 1,299 трлн дол. - проти 1,294 трлн дол. в 2010 р. Це становить 8,7% від ВВП держави. За підсумками 2011 р. витрати американського бюджету склали 3,601 трл.

Дефіцит федерального бюджету США в серпні 2012 р. підвищився і склав 190,53 млрд дол. проти 134,14 млрд дол. в серпні 2011 р. Про це повідомляє Міністерство фінансів США. Аналітики прогнозували, що дефіцит бюджету США в серпні складе 160 млрд дол.( Додаток І). Державні витрати в серпні 2012 р. виросли до 369,39 млрд дол. в порівнянні з аналогічним періодом 2011 року.

Дефіцит бюджету в США в травні 2012 року склав 125 млрд дол., сукупний показник за вісім місяців поточного бюджетного року виріс до 845 млрд дол. згідно з попередніми даними бюджетного управління Конгресу США. Цей показник приблизно на 80 млрд дол. нижче, ніж дефіцит, зафіксований в той же період 2011 р.

Президент США Барак Обама представив перед Конгресом бюджетний план на 2012-2013 фінансовий рік. Дефіцит бюджету прогнозувався в розмірі 901 млрд дол, що становить 5,5% від ВВП країни в порівнянні з 8,5% дефіциту (1,33 трлн дол), запланованими на 2011-2012 фінансовий рік.

Дефіцит федерального бюджету США в грудні 2012 р. склав 260 млн. дол. проти 86 млрд. дол. роком раніше. Тоді цей показник дефіциту бюджету США став найнижчим з 2007 р. У грудні 2007 р. профіцит бюджету становив 48,3 млрд. дол.

Оборонний бюджет США на 2013 фінансовий рік (розпочався 1 жовтня) становить 525 млрд дол, що на 6 млрд менше, ніж у минулому році. Таким чином, скорочення бюджету складе більше 1%. Всього ж збройні сили США скоротять свої витрати в найближчі десять років на 485 млрд дол.

Обсяг державних витрат в січні 2013 року зріс порівняно з аналогічним періодом 2012 р. і склав 269,3 млрд. дол. проти 261,72 млрд. дол., а обсяг доходів збільшився до 272,2 млрд. дол. проти 234,3 млрд. дол. роком раніше.

Сукупний дефіцит за жовтень-січень 2012-2013 фінансового року досяг 290,41 млрд. дол., що на 59 млрд. дол. менше показника за аналогічний період 2011-2012 фінансового року.

Приблизна структура видатків федерального бюджету 2012 – 2013 років така: 15 % спрямовується на оборону, приблизно 2 — на освіту, 20 — на охорону здоров'я, 20 — на обслуговування державного боргу, 20 % — на соціальне забезпечення. Освіта переважно фінансується з місцевих бюджетів та бюджетів штатів. Близько 40—60 % доходів регіональних бюджетів штатів та територіальних одиниць формуються за рахунок трансфертів.

На початку лютого 2013 року політики в США домовилися про тимчасові заходи щодо запобігання фіскальному обриву, проте їм ще належить знайти довгострокові вирішення проблем економіки.

"Фіскальний обрив" передбачає  автоматичне скасування податкових  пільг, введених колишнім Президентом США Джорджем Бушем-молодшим, і повернення податкових ставок на рівень 2001 р.

Профіцит федерального бюджету США в січні 2013 р. склав 3 млрд. дол. проти дефіциту в 27,4 млрд. дол. в січні 2012 р. Про це повідомляє Міністерство фінансів США.

Останній раз профіцит федерального бюджету США був зафіксований у січні 2008 р. І ось через 5 років бюджет знову був виконаний з профіцитом.

Аналітики прогнозували, що дефіцит бюджету США в січні 2013 р. складе 2 млрд дол.

Американська казна отримала підтримку в результаті скасування податкових пільг на фонд заробітної плати, які були прийняті Конгресом 1 січня з метою запобігання "фіскального обриву". Скасування пільг принесло бюджету додаткові 9 млрд дол.

У разі повномасштабного "фіскального обриву" дефіцит федерального бюджету США може скоротитися в 2012-2013 фінансовому році майже на 500 млрд. дол., що, звичайно ж, поліпшить стан державних фінансів. Однак настільки різке скорочення дефіциту напевно зробить шоковий вплив на економіку країни і призведе до нового спаду ділової активності.

За різними прогнозами, скасування податкових пільг може позбавити роботи 1 млн. людей. Тобто рівень безробіття може збільшитися ще на 0,7% при нинішньому показнику 8,3%, який не змінюється третій рік поспіль.

Особливістю справляння податків у США є те, що один податок може стягуватись до різних бюджетів. Податки поділяються на федеральні, рівня штату і місцеві. Систему федеральних податків складають: податок на доходи фізичних осіб, відрахування до фондів соціального страхування, податок на прибуток корпорацій, акцизи, податки на подарунки і спадок, мито та ін. За рахунок податку на доходи формується приблизно 43 % доходів федерального бюджет, 39 % доходів дають надходження в рамках системи соціального страхування. Податок на прибуток забезпечує лише 10 % доходів федерального бюджету США.

Податок на доходи фізичних осіб справляється як на федеральному, так і на рівні штатів. На федеральному рівні застосовується прогресивна шкала за ставкою від 10 до 35 %. Додатково практично кожен штат справляє свій податок — за різними ставками від 0,5 до 9,5 %. Податок на прибуток корпорацій вноситься за певною шкалою: за перші 50 тис. дол. — 15 %, за подальші 25 тис. дол. — 25, і лише на суму, що перевищує 75 тис. дол., становить 34 %. Цей вид податку має ту особливість, що із загальної суми податку вираховуються суми податку на прибуток, вже внесені у бюджети штату і місцеві бюджети. Крім того, суми, витрачені з прибутку на інвестиції, науково-технічні розробки, оподатковуються за зниженими ставками.