Формы кредитных отношений банка с предприятиями реального сектора

Итак, краткосрочный кредит - это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, предаваемой во временное пользование.

В условиях рыночной экономики кредит выполняет следующие функции:

а) аккумуляция временно свободных денежных средств;

б) перераспределение денежных средств на условиях их последующего возврата;

в) создание кредитных орудий обращения (банкнот и казначейских билетов) и кредитных операций;

г) регулирование объема совокупного денежного оборота.

Выделяются две базовые функции кредита - перераспределительная и функция замещения действительных денег кредитными операциями.

Начнем с распределительной функции. При этом необходимо четко определить, что и как распределяется посредством кредита. Распределительная сфера кредита специфична, он обслуживает не перераспределение всего национального дохода, а лишь его части - ссудного фонда, денежного капитала. Действительно, процесс распределения национального дохода состоит из следующих этапов:

- первичное распределение - доходы владельцев факторов  производства - заработная плата, рента, прибыль;

- вторичное распределение - доходы государства, формируемые  через налоговую систему, доходы, получаемые в сфере обращения, формирование сбережений;

- третичное распределение - формирование и распределение  ссудного фонда, то есть превращение  сбережений в инвестиции, совершающееся  в кредитной сфере.

Кредит выполняет также стимулирующую функцию, так как сами законы движения кредита и основанные на них принципы кредитования (возвратность, срочность, платность) нацеливают заемщика на рациональное использование привлеченных денежных ресурсов. Процент за кредит как элемент издержек не может не оказывать стимулирующего или наоборот, подавляющего, воздействия на деятельность предприятия. Существует также другая важная особенность стимулирующей функции кредита, которая подчеркивает его специфику как особенной части финансов. Так, например, долг предприятия перед бюджетом по уплате налоговых и приравненных к ним платежей возникает в силу закона, налоговые отношения всегда содержат в себе элемент принуждения, стороны их неравноправны; государство диктует свои условия. Долг заемщика перед кредитором возникает в силу договора, который заключается добровольно, основывается на взаимном интересе сторон и экономической целесообразности. Именно стимулы, содержащиеся в кредитных отношениях, являются основой для проведения денежно-кредитной политики, направленной на регулирование экономики. Эффективность выполнения стимулирующей функции кредитом может быть оценена, например, с помощью показателя ценовой эластичности спроса на кредит - это изменение объема кредитования в ответ на изменение процентных ставок.

2.2 Принципы и объекты краткосрочного кредитования

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Принципами кредитования являются :

а) Возвратность. Принцип возвратности кредита выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или иного кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности.

б) Срочность. Принцип срочности кредита отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке (в нашей стране - свыше трех месяцев) - предъявления финансовых требований в судебном порядке. Частичным исключением из этого правила являются так называемые онкольные ссуды, срок погашения которых в кредитном договоре изначально не определяется.

в) Платность кредита. Этот принцип выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли между заемщиком и кредитором. Практическое выражение рассматриваемый принцип находит в процессе установления величины банковского процента, выполняющего три основные функции:

1) перераспределение части  прибыли юридических и дохода  физических лиц;

2) регулирование производства  и обращения путем распределения  ссудных капиталов на отраслевом, межотраслевом и международном  уровнях;

3) на кризисных этапах развития экономики - антиинфляционную защиту денежных накоплений клиентов банка.

Ставка (или норма) ссудного процента, определяемая как отношение суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита выступает в качестве цены кредитных ресурсов.

г) Обеспеченность ссуд. Обеспеченность кредита выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии. Особенно актуален в период общей экономической нестабильности.

Целевой характер кредита распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевoгo использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного процента.

         д) Дифференцированность. Дифференцированный характер кредита определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков. Практическая реализация его может зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности (например, малого бизнеса и пр.)

В условиях краткосрочного кредитования объектами выступают оборотные средства заемщика (кредитование под остатки материальных ценностей, расчетные документы в пути, затраты на производство, на ликвидацию кассовых разрывов, на реструктуризацию краткосрочной задолженности и т. д.), то есть объект краткосрочного кредитования тесно связан с производством и обращением и носят неинвестиционный характер. Природа объекта краткосрочного кредитования может быть различна в банковской, страховой, промышленной и т. д. Объектом кредитования может выступать и потребность заемщика в дополнительных ресурсах.

Заемщиком может выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.

Субъекты получения кредитов могут быть разного уровня - от частного лица, предприятия до государства.

2.3 Методика определения планового размера кредита и его обеспеченности

Основное отличие между собственными и заемными финансовыми ресурсами заключается в том, что процентные платежи вычитаются до налогов, т.е. включаются в валовые издержки, в то время как дивиденды выплачиваются из прибыли.

Это обстоятельство служит источником дополнительной выгоды для предприятия, суть которой объясняется с помощью следующего простого примера.

Кредитное финансирование более выгодно для предприятия, чем финансирование с помощью собственных финансовых средств. В то же время, кредитное финансирование для предприятия является более рисковым, так как проценты за кредит и основную часть долга ему нужно возвращать в любых условиях, вне зависимости от успеха деятельности предприятия. Ясно, что для инвестора такая форма вложения денег является менее рисковой.

Инвестиционный бюджет показывает соотношение стартовых затрат бизнеса и внешних источников их финансирования. Обычно инвестиционный бюджет отождествляют с планом капитальных (первоначальных) затрат (ПКЗ). Но наряду с ПКЗ в инвестиционный бюджет целесообразно включать план, отражающий источники и условия привлечения внешних финансовых средств, например кредитный план.

При наличии каких-либо инвестиционных проектов на предстоящий бюджетный период разрабатывают соответствующие планы капитальных (первоначальных) затрат, или, как его еще называют, инвестиционный план, показывает распределение финансовых средств, выделяемых для начала бизнеса в виде различных стартовых затрат (под представленный бизнес-план или на создание нового или модернизацию действующего производства). В этом документе показано распределение капиталовложений, других первоначальных затрат (лицензирование, стартовая реклама, сертификация, оформление прочих разрешительных документов) как по статьям расходов, так и по месяцам (декадам, неделям) бюджетного периода. Бюджет первоначальных затрат обычно разрабатывается до бюджета доходов и расходов или одновременно с ним. Набор статей ПКЗ определяется индивидуально не только для компании, но и для любого отдельного проекта, целиком исходя из его специфики.

Если требуемые для реализации проекта средства превышают размер нераспределенной прибыли предприятия и недостаток средств предприятие может погасить только при помощи кредитной линии.

Метод кредитования - это порядок выдачи и погашения кредита в совокупности. Различают 5 методов кредитования:

а) Кредитование по остатку. Кредитование по остатку предполагает движение кредита (т.е. выдача и погашение его) осуществляется в соответствии с изменением стоимости кредитуемого объекта. Кредит увязывается с движением остатка кредитуемых ценностей, в качестве которых могли выступать различные товарно-материальные ценности (сырье, основные и вспомогательные материалы, запасные части, товары и т.д.), незавершенное производство, расходы будущих периодов, готова продукция, отгруженные товары. В случае кредитования по остатку кредит носил компенсационный характер, т.к. возмещал хозорганам их собственные средства, вложенные в повышенные (сверх норматива) запасы ценностей и затрат;

б) Кредитование по обороту. Кредитование по обороту означает движение активов опосредовано оборотом кредитуемых активов. При данном методе в момент получения ссуды от заемщика не требуется никаких документов, кредит выдается автоматически на оплату денежно-расчетных документов, а по мере высвобождения средств из оборота заемщика погашается (кредит носит авансирующий характер);

в) Кредитование с использованием счёта-контокоррента. Кредитование с использованием счёта-контокоррента - способ кредитования по текущему (расчетному) счету, при котором банк перечисляет денежные средства на счета третьих лиц на основании платежной инструкции кредитополучателя (платежной инструкции третьего лица, акцептованной кредитополучателем) или выдает наличные денежные средства с установлением лимита выдачи и лимита задолженности по счету-контокорренту и срока, в течение которого допускается дебетовое сальдо по счету-контокорренту;

г) кредитование с применением специального ссудного счёта;

д) отдельный ссудный счёт.

Кредитование по При наличии каких-либо инвестиционных проектов на предстоящий бюджетный период разрабатывают соответствующие планы капитальных (первоначальных) затрат, или, как его еще называют, инвестиционный план, показывает распределение финансовых средств, выделяемых для начала бизнеса в виде различных стартовых затрат (под представленный бизнес-план или на создание нового или модернизацию действующего производства). В этом документе показано распределение капиталовложений, других первоначальных затрат (лицензирование, стартовая реклама, сертификация, оформление прочих разрешительных документов) как по статьям расходов, так и по месяцам (декадам, неделям) бюджетного периода. Бюджет первоначальных затрат обычно разрабатывается до бюджета доходов и расходов или одновременно с ним. Набор статей ПКЗ определяется индивидуально не только для компании, но и для любого отдельного проекта, целиком исходя из его специфики.

Если требуемые для реализации проекта средства превышают размер нераспределенной прибыли предприятия и недостаток средств предприятие может погасить только при помощи кредитной линии.

Метод кредитования - это порядок выдачи и погашения кредита в совокупности. Различают 5 методов кредитования:

а) Кредитование по остатку. Кредитование по остатку предполагает движение кредита (т.е. выдача и погашение его) осуществляется в соответствии с изменением стоимости кредитуемого объекта. Кредит увязывается с движением остатка кредитуемых ценностей, в качестве которых могли выступать различные товарно-материальные ценности (сырье, основные и вспомогательные материалы, запасные части, товары и т.д.), незавершенное производство, расходы будущих периодов, готова продукция, отгруженные товары. В случае кредитования по остатку кредит носил компенсационный характер, т.к. возмещал хозорганам их собственные средства, вложенные в повышенные (сверх норматива) запасы ценностей и затрат;

б) Кредитование по обороту. Кредитование по обороту означает движение активов опосредовано оборотом кредитуемых активов. При данном методе в момент получения ссуды от заемщика не требуется никаких документов, кредит выдается автоматически на оплату денежно-расчетных документов, а по мере высвобождения средств из оборота заемщика погашается (кредит носит авансирующий характер);