Формы кредитных отношений банка с предприятиями реального сектора

в) Кредитование с использованием счёта-контокоррента. Кредитование с использованием счёта-контокоррента - способ кредитования по текущему (расчетному) счету, при котором банк перечисляет денежные средства на счета третьих лиц на основании платежной инструкции кредитополучателя (платежной инструкции третьего лица, акцептованной кредитополучателем) или выдает наличные денежные средства с установлением лимита выдачи и лимита задолженности по счету-контокорренту и срока, в течение которого допускается дебетовое сальдо по счету-контокорренту;

г) кредитование с применением специального ссудного счёта;

д) отдельный ссудный счёт.

специальному ссудному счёту - сначала необходимо определить плановые запасы товаров и других материальных ценностей, применяемых к кредитованию по следующей формуле:

 

 ,                                      (2.1)

 

где - плановые запасы товаров и других материальных ценностей, применяемых к кредитованию;

- нормативные запасы товаров по себестоимости;

- временные сверхнормативные запасы товаров по плану;

- остатки других товарно-материальных ценностей (без расходов будущих периодов).

Для определения плановых оплаченных остатков нормируемых товаров и других товарно-материальных ценностей применяется следующая формула.

 

,                               (2.2)

 

где - плановые оплаченные остатки нормируемых товаров и других товарно-материальных ценностей;

- норматив собственных  оборотных средств (за исключением  расходов будущих периодов);

КЗ - кредиторская задолженность, относящаяся к кредитуемым ценностям.

Плановый размер кредита определяется по следующей формуле:

 

 ,                                   (2.3)

 

где ПРК - плановый размер кредита;

- остатки денежных  средств в пути и на расчетных субсчетах, открытых по месту нахождения нехозрасчетных единиц для зачисления выручки;

ОТ - планируемые остатки товаров отгруженных, сроки оплаты которых не наступил.

Банк может не согласиться с расчетом планового размера кредита, который представляет предприятие. При этом банк особо обращает внимание на то, чтобы в состав кредитуемых товарно-материальных ценностей не входили излишние и ненужные ценности. Остатки товарно-материальных ценностей на конец планового года, как правило, не должны быть выше остатков товарно-материальных ценностей на начало года. В противном случае предприятие обязано доказать необходимость роста запасов (в связи со снижением темпа роста реализации продукции, изменение условий поставок, технологий). Банк следит за тем, чтобы увеличение остатков товарно-материальных ценностей было ниже роста объема реализации.

Как заключительный этап в процессе кредитования банк проверяет обеспечение кредита.

Проверка обеспечения задолженности по ссудным счетам является одной из форм банковского контроля. Она проводится один раз в месяц (по состоянию на 1-е число) на основе данных баланса, сведений об остатках материальных запасов и производственных затрат предприятий.

При проверке обеспечение кредита задолженность по специальному ссудному счету сопоставляется с сумой сверхнормативного остатка товаров, тары, запасов ценностей и затрат производства в пределах плана, а также денежные средства в кассе, в пути и на расчетных субсчетах, товаров отгруженных, сроки оплаты которых не наступили, по балансу (по данным бухгалтерского учета), остатков средств, депонированных на счете в связи с открытием аккредитива в соответствии с приведенным расчетом.

Для начала необходимо рассчитать по формуле (2.4) остатки товарных запасов и других товарно-материальных ценностей.

 

, (2.4)

 

где - остатки товарных запасов и других товарно-материальных ценностей;

НЗТ - нормируемые запасы товаров и других товарно-материальных ценностей, предметы проката (за исключением расходов будущих периодов);

- запасы товаров  и других товарно-материальных  ценностей, не кредитуемые банком.

Плановая сумма товарных запасов и других товарно-материальных ценностей равна нормативным запасам товаров по себестоимости.

Фактические остатки товарных запасов и других товарно-материальных ценностей, принимаемых к кредитованию, но не выше плановых равны остаткам товарных запасов и других товарно-материальных ценностей, но должны быть не больше плановой суммы товарных запасов и других товарно-материальных ценностей.

Сверхнормативный оплаченный остаток нормируемых товаров и других товарно-материальных ценностей рассчитывается по следующей формуле:

 

,                                (2.5)

 

где СОО - сверхнормативный оплаченный остаток нормируемых товаров и других товарно-материальных ценностей;

ФОТЗ - фактические остатки товарных запасов и других товарно-материальных ценностей, принимаемых к кредитованию, но не выше плановых;

НСОС - норматив собственных оборотных средств (за исключением расходов будущих периодов)рассчитываются показатели, необходимые для определения обеспеченности кредита.

КЗ - кредиторская задолженность, относящаяся к кредитуемым ценностям, и по налогу с оборота.

Обеспечение для соотношения с задолженностью рассчитывается по итоговой формуле:

 

             , (2.6)

 

где - обеспечение для соотношения с задолженностью;

- остатки денежных  средств в пути и на расчетных субсчетах, открытых по месту нахождения нехозрасчетных единиц для зачисления выручки;

СПС - сумма превышения стоимости опущенных нефтепродуктов, над суммой средств, полученных от покупателей;

НОС - неиспользованный остаток средств, депонированных на счете в связи с открытием аккредитива;

- товары отгруженные, сроки оплаты которых не наступил.

Делая выводы по данной главе, необходимо отметить, что роль краткосрочного кредитования в нашей стране очень велика из-за отсутствия практики долгосрочного кредитования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. РАСЧЕТ ПЛАНОВОГО РАЗМЕРА  КРЕДИТА И ЕГО ОБЕСПЕЧЕННОСТИ

 

ЗАО «Связной Логистика» - крупнейшая независимая федеральная розничная сеть, занимающаяся дистрибуцией мобильных устройств, а также предоставляющая операторские и финансовые услуги. Осуществляет свою деятельность с 1995 года. На сегодняшний день открыто 2589 магазинов «Связной» на территориях России и Беларуси, которые ежедневно посещают около 1,5 миллионов покупателей. В магазинах «Связной» покупатели могут приобрести мобильные телефоны, аудио- и видео - устройства, компьютеры, контракты операторов сотовой связи и множество других товаров и аксессуаров от ведущих производителей. В розничной сети «Связной» представлен также широкий спектр товаров и услуг, включая оплату Интернета, цифрового ТВ, коммунальных платежей и пр. Мы предлагаем финансовые услуги, а в частности денежные переводы, кредиты и страхование. Более чем 20000 сотрудников компании обеспечивают высочайший уровень обслуживания, что отражается в неизменном росте показателей уровня лояльности покупателей. Бонусная программа лояльности под названием «Связной-Клуб» является крупнейшей коалиционной программой лояльности в стране и насчитывает более 14,8 млн. участников.

Целью деятельности Общества является получение прибыли от осуществления предпринимательской деятельности.

Торговые предприятия организации широко пользуются банковскими ссудами на цели текущей деятельности по укрупненным объектам кредитования. Первые получают кредит по совокупности материальных запасов и производственных затрат, вторые по совокупности товаров текущей реализации, сезонных и временного накопления и других товарно-материальных ценностей.

Чтобы получить ссуду, предприятие обращается в банк, прилагая одно или несколько срочных обязательств по погашению ссуды и сведения об остатках материальных ценностей, находящихся у него на складе и в пути от поставщиков к нему, норматив по оборотным средствам этого вида (сырье, вспомогательные материалы, топливо и т. д.) и задолженность поставщикам.

Пользуясь этими сведениями, банк может установить, имеются ли у предприятия необходимые условия, дающие ему право на кредит.

Произведем расчет планового размера кредита и проверку его безопасности на примере компании «Связной Логистика», используя метод расчета по остатку, он характеризуется тем, что сумма кредита определяется на основании представляемых клиентом сведений об остатках кредитуемых товарно-материальных ценностей; размером кредита является их оплаченный остаток (из общего остатка кредитуемых ценностей на складе, в пути, включая неоформленные отгрузки, вычитаются источники, имеющиеся в распоряжении предприятия, а именно различные виды кредиторской задолженности и собственные оборотные средства), по следующим данным:

Таблица 3.1.

Сведения о запасах сырья

 

Наименование	Сумма, тыс. руб.
1	2
Производственные запасы	5200
В том числе:
сырье и материалы	4200
топливо	800
прочие материалы	200
Из них не оплачено	200
Собственные оборотные средства	4800
В том числе:
капитал	3200
прибыль	1600
Неиспользованные кредитивы и чековые книжки	100
Дебиторы за товары и услуги	80

 

,

;

,

;

,

К=200+100+80=380

То есть размер кредита составит 380 тыс. руб.

Итак, банк, как правило, кредитует хозяйственные организации под материальные ценности в размере сверхнормативного накопления этих ценностей при условии, если хозяйственная организация оплатила собственными средствами нормативную часть запаса. Данный порядок кредитования создает важные предпосылки для банковского контроля за хозяйственной деятельностью предприятий и организаций.

Банк регулярно проверяет материальное обеспечение выданных им ссуд, сопоставляя задолженность предприятия с наличием объекта кредитования. В этих целях предприятия представляет банку ежемесячно к 12 числу сведения об остатках кредитуемых ценностей и затрат производства в следующем виде:

1. Остатки материальных запасов и производственных затрат, за исключением некредитуемых.

2.1. Плановые остатки материальных  запасов и производственных затрат.

2.2. Сверхплановые остатки, принятые к кредитованию.

3. Фактические остатки нормируемых оборотных средств, но не выше плановых.

4. Кредиторская задолженность, относящаяся к нормируемым активам (сверх сумм, учтенных в устойчивых пассивах).

5. Норматив собственных оборотных средств. 

6. Сверхнормативный оплаченный остаток материальных запасов.

и производственных затрат, принимаемый в обеспечение кредита (строка 3-4-5).

7. Неиспользованные средства, депонированные на счете в связи с открытием аккредитивов и приобретением лимитированных чековых книжек (за счет кредита).

8. Товары отгруженные и сданные работы, сроки оплаты которых не наступили.

9. Удорожание себестоимости продукции, относящиеся к товарам отгруженным.

10. Товары отгруженные, принимаемые к кредитованию.

11. Итого обеспечение кредита (6+7+10).

Определившуюся в расчете конечную величину обеспечения кредита банк сопоставляет с фактической задолженностью предприятия и соответственно изменяет - увеличивает либо уменьшает сумму его кредитования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые предприятия. Им пользуются как государства и правительства, так и отдельные граждане.

Кредиту принадлежит важная роль в управлении оборотным капиталом предприятия, которая обусловлена выбранной моделью управления оборотными средствами. Место кредита для финансирования текущей деятельности предприятия объективно определено делением всего оборотного капитала предприятия на две части: постоянный оборотный капитал и переменный оборотный капитал.

Использование кредита позволяет обеспечить гибкость финансирования текущей деятельности предприятия.

         Кредит играет специфическую  роль в экономике: он не только  обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его. Роль кредита  в различных фазах экономического  цикла не одинакова. В условиях  экономического подъема, достаточной  экономической стабильности кредит  выступает фактором роста.