Экспресс-диагностика финансового состояния предприятия

Введение

1. Экспресс-диагностика финансового  состояния предприятия

1.1 Организационно-экономическая  характеристика предприятия

1.2 Оценка финансовой устойчивости  и платежеспособности

1.3 Анализ коэффициентов  финансовой устойчивости

1.4 Анализ и оценка показателей  ликвидности

1.5 Оценка деловой активности  и эффективности управления

1.5.1 Анализ показателей  рентабельности

1.5.2 Анализ показателей  деловой активности

1.6 Систематизация причин  снижения финансовой состоятельности  предприятия и идентификация  масштабов финансового кризиса

2. Практические процедуры  планирования финансового оздоровления  предприятия

2.1 Стратегические и оперативные  мероприятия для финансового  оздоровления предприятия

2.2 Прогноз выручки от  продаж

2.3 Прогноз отчета о  прибылях и убытках

2.4 Прогнозный баланс предприятия  и выявление потребностей во внешних источниках финансирования

2.5 Основные финансовые  показатели плана финансового  оздоровления предприятия

Заключение

Список используемой литературы 
 
Введение

 

Финансовое оздоровление - это комплекс мероприятий по предварительной диагностике кризиса и разработке методов по его преодолению.

Проблемы, возникающие при осуществлении мер, направленных на финансовое оздоровление предприятий, могут быть весьма специфическими в силу того, что различны условия хозяйственной деятельности предприятий, а также их финансово-экономическое состояние.

Опыт реализации процедур финансового оздоровления российских предприятий показывает, что наряду с проблемами, решаемыми с помощью стандартных подходов, практически любое предприятие имеет свои уникальные особенности, которые необходимо учитывать при разработке антикризисных мер.

Задача разработки и реализации программы финансового оздоровления является очень сложной, особенно если она предусматривает существенное изменение структуры производственного комплекса.

План финансового оздоровления представляет собой результат исследований и организационной работы, имеющей целью изучение конкретного направления деятельности предприятия на определенном рынке в сложившихся организационно-экономических условиях с целью стабилизации финансового состояния предприятия. Комплекс задач, который при этом необходимо решить, состоит из следующего:

• всесторонний анализ производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности, целью которого является выделение сильных и слабых сторон, специфики и отличий от других аналогичных предприятий;
• изучение конкретных финансовых, технико-экономических и организационных механизмов, используемых для реализации конкретных задач;
• разработка конкретных мер по финансовому оздоровлению предприятия.

Особенностью плана финансового оздоровления является его сбалансированность по постановке задач с учетом реальных финансовых возможностей предприятия.

В практической части данной курсовой работы будет проведена экспресс диагностика финансового состояния ОАО "Лютик".

Целью данной курсовой работы является изучение имущественного положения предприятия, проведение экспресс диагностики финансового кризиса и выявление резервов улучшения имущественного положения.

Основными задачами курсовой работы являются:

• ознакомление с предприятием, его бухгалтерской отчетностью;
• определение объектов наблюдения, так называемого "кризисного поля" реализующих угрозу финансового кризиса;
• формирование системы индикаторов оценки угрозы финансового кризиса;
• анализ отдельных сторон кризисного финансового развития предприятия с помощью общепризнанных методов финансового анализа;
• предварительная оценка масштабов финансового кризиса.

Объектом исследования данной курсовой работы является хозяйственная деятельность ОАО " Лютик ".

Предмет исследования это процессы формирования финансово-экономического состояния на предприятии.

Источниками информации для данной работы послужили: бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках форма №2). Исследования проводится за год.

 
1. Экспресс-диагностика финансового  состояния предприятия

1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

 

Кондитерская фабрика была основана в 1944 году. Под фабрику было отдано помещение склада. С первых дней фабрика вырабатывала около 600 тонн мучных изделий в год. В 1955 - 56 г.г. была проведена реконструкция и на фабрике стали вырабатывать карамель, ирис, конфеты помадные, печенье. Годовой выпуск кондитерских изделий достиг 1200 тонн в год. В 1981 году было завершено строительство новой фабрики, которая сразу же стала выпускать свою продукцию. Начиная с 1984 года была проведена большая работа по внедрению новой и передовой технологии, т.е. механизированы участки основных производств. В 1986 г. по механизации погрузочно-разгрузочных работ и транспортных операций, были установлены транспортеры на складе сырья, сборные транспортеры в цехах, реконструирована паточная станция по сливу и приему патоки в производстве. Механизирована подача шоколадной глазури в производственный цех, сгущенного молока и жира. В этот же год была построена ветка железной дороги и запущена в эксплуатацию.

В декабре 1992 года кондитерская фабрика была преобразована в открытое акционерное общество "Лютик". Учредителем общества является учредительный комитет Чувашской республике по управлению имуществом. Общество является юридическим лицом, имеет печать со своим наименованием, фирменный знак (символику), расчетный счет и другие счета в рублях и в иностранной валюте в учреждениях банков. Общество действует на основании Устава принятым на общем собрании акционеров. Требование устава обязательны для исполнения всеми органами общества и его акционерами. Один раз в год общество проводит годовое собрание акционеров в сроки установленные Законодательством. Помимо годового могут созываться внеочередные (чрезвычайные) собрание.

Вторым по степени значимости управления обществом является: совет директоров и ревизионная комиссия. В совет директоров входят: председатель фонда имущества, представитель трудового коллектива, представителей органов власти, акционеры владеющие 17% и белее обыкновенных акций.

В полномочии совета директоров входят задачи по выработке стратегической политики по распределению капитала общества и обеспечения прав акционеров общества, а также решение общего руководства деятельностью Общества. Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества избирается ревизионная комиссия из 5 человек компетенция и порядок работы ревизионной комиссии общества определены Уставом общества, утвержденным общим собранием.

Исполнительным же органом Общества является правление, во главе которого стоит Генеральный директор. К компетенции исполнительного органа относятся решение всех вопросов связанных с текущей деятельностью предприятия, не составляющих исключительную компетенцию других органов управления обществом, определенную законодательством или Уставом общества.

К исполнительным органам относятся:

-  заместители директора;

-  экономический отдел;

-  бухгалтерия и т.д.

На рисунке отображена организационная структура ОАО " Лютик "

 

 
Рис 1. Организационная структура управления ОАО " Лютик "

Любое предприятие, фирма, организация состоит из внутренних элементов. К основным элементам внутренней среды относятся:

-  Цели, миссия организации;

-  Деловая стратегия;

-  Люди;

-  Структура;

-  Ресурсы;

-  Технологии;

Ниже представлена схема взаимодействия этих элементов:

 

 

Из схемы видно, что все эти элементы взаимосвязаны и если произойдет изменение одного из этих, то это повлияет и изменение других.

ОАО " Лютик " одно из динамично развивающихся предприятий, входящее в десятку лучших предприятий кондитерской промышленности России.

 

2. Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности

 

Анализ финансовой устойчивости позволяет ответить на вопрос: насколько правильно предприятие управляет финансами за период предшествующий дате состояния баланса. Обобщающим абсолютным показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат (формула 1).

ЗЗ = "Запасы" + "НДС" (1)

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей:

1.  Собственные оборотные средства (формула 2)

СОС = "Капитал и резервы" - "Внеоборотные активы" (2)

2.  Функционирующий капитал - наличие собственных и долгосрочных заемных источников (формула 3)

КФ = ("Капитал и резервы" + "Долгосрочный обязательства") - "Внеоборотные активы" (3)

3.  Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (формула 4)

ВИ = КФ + "Краткосрочные кредиты и займы" (4)

Трем показателям источников финансирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:

1.  Излишек/недостаток (+/-) СОС (формула 5)

+/ - ФСОС = СОС - ЗЗ (5)

2.  Излишек/недостаток (+/-) собственных долгосрочных источников финансирования (формула 6)

+/ - ФИФ = КФ - ЗЗ (6)

3.  Излишек/недостаток (+/-) общих источников формирования запасов и затрат (формула 7)

+/ - ФВИ = ВИ - ЗЗ (7)

С помощью этих показателей определяется трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости в двоичной системе. Избыток обозначается "1", недостаток "0".

В результате возможно выделение 4-х типов финансовой устойчивости:

·  Абсолютная устойчивость финансового состояния. Трехкомпонентный показатель имеет вид (1; 1;

·  1). Такая финансовая ситуация означает высокую платежеспособность и независимость от кредиторов.

·  Нормальная устойчивость финансового состояния. Трехкомпонентный показатель имеет вид (0; 1;

·  1). Такой тип финансовой устойчивости гарантирует платежеспособность и отличается эффективностью использования заемных средств.

·  Неустойчивое финансовое состояние. Трехкомпонентный показатель имеет вид (0; 0;

·  1). Сопряжено с нарушением платежеспособности при сохранении возможности восстановления финансового равновесия.

·  Кризисное финансовое состояние. Трехкомпонентный показатель имеет вид (0; 0; 0). Характеризует финансовую ситуацию на грани банкротства.

Для характеристики типа финансовой устойчивости и исследования его за анализируемый период составляется таблица 1.

Таблица 1

Тип финансовой устойчивости

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение за год
Собственный капитал	1043800	1259526	215726
Долгосрочные обязательства	10344	14969	4625
Краткосрочные кредиты и займы	-	-	-
Внеоборотные активы	644850	953578	308728
Запасы и затраты	140374	156321	15947
Наличие собственных оборотных средств	398950	305948	-93002
Функционирующий капитал	409294	320917	-88377
Общая величина основных источников финансирования запаса	409294	320917	-88377
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств	258576	149627	-108949
Излишек (+) или недостаток (-) функционирующего капитала	268920	164596	-104324
Излишек (+) или недостаток (-) общих источников финансирования запасов	268920	164596	-104324
Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости	(1; 1; 1)	(1; 1; 1)
Тип финансовой устойчивости	Абсолютная устойчивость финансового состояния

По данным таблицы 1 мы получили результат, который свидетельствует об абсолютной финансовой устойчивости предприятия. Но по полученным данным мы не можем объективно делать вывод о действительном положении дел на предприятии. Данный анализ типа финансовой устойчивости не дает конечного результата. В данной таблице, мы видим, что у предприятия отсутствуют краткосрочные кредиты и займы, так же мала доля запасов и затрат по отношению к собственному капиталу.