Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Марта 2014 в 13:59, курсовая работа
Мета і завдання дослідження. Метою дослідження є обґрунтування теоретичних положень аналізу дебіторської і кредиторської заборгованості, їх практичне застосування щодо об’єкта господарської діяльності на прикладі ПАТ «Ковельсільмаш». Зазначена мета зумовлює необхідність вирішення наступних завдань:
встановити значення, завдання та інформаційну базу аналізу стану розрахунків на підприємстві;
розглянути методику аналізу стану розрахунків з дебіторами;
розглянути методику аналізу поточних зобов’язань;
визначити особливості аналізу показників платоспроможності;
проаналізувати рівня та динаміки дебіторської заборгованості підприємства;
здійснити аналіз руху кредиторської заборгованості підприємства;
оцінити показники платоспроможності підприємства;
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Власний капітал |
|||
Статутний капітал |
300 |
37015 |
37015 |
Пайовий капітал |
310 |
0 |
0 |
Додатковий вкладений капітал |
320 |
0 |
0 |
Інший додатковий капітал |
330 |
0 |
0 |
Резервний капітал |
340 |
3 |
3 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
40501 |
17296 |
Неоплачений капітал |
360 |
(0) |
(0) |
Вилучений капітал |
370 |
(0) |
(0) |
Накопичена курсова різниця |
375 |
0 |
0 |
Усього за розділом I |
380 |
77519 |
54314 |
Частка меншості |
385 |
0 |
0 |
II. Забезпечення наступних виплат та платежів | |||
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
0 |
0 |
Інші забезпечення |
410 |
0 |
0 |
Сума страхових резервів |
415 |
0 |
0 |
Сума часток перестраховиків у страхових резервах |
416 |
0 |
0 |
Цільове фінансування |
420 |
0 |
0 |
З рядка 420 графа 4 Сума благодійної допомоги (421) |
421 |
0 |
|
Усього за розділом II |
430 |
0 |
0 |
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
|||
Довгострокові кредити банків |
440 |
26390 |
25691 |
Інші довгострокові фінансові зобов’язання |
450 |
0 |
0 |
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
0 |
0 |
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
0 |
0 |
Усього за розділом III |
480 |
26390 |
25691 |
ІV. Поточні зобов’язання | |||
Короткострокові кредити банків |
500 |
0 |
0 |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
510 |
0 |
0 |
Векселі видані |
520 |
40 |
393 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
4465 |
17212 |
Поточні зобов’язання за розрахунками: | |||
- з одержаних авансів |
540 |
2416 |
952 |
- з бюджетом |
550 |
404 |
498 |
- з позабюджетних платежів |
560 |
0 |
0 |
- зі страхування |
570 |
229 |
7054 |
- з оплати праці |
580 |
1303 |
1002 |
- з учасниками |
590 |
0 |
0 |
- із внутрішніх розрахунків |
600 |
0 |
0 |
Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу |
605 |
0 |
0 |
Інші поточні зобов’язання |
610 |
9474 |
6870 |
Усього за розділом IV |
620 |
18331 |
33981 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
0 |
0 |
Баланс |
640 |
125664 |
113986 |
Примітки Додаткова інформація відсутня.
Керівник Заікін М.М.
Головний бухгалтер Конашук Н.Д.
Додаток Б
Звіт про фінансові результати за 2010 рік
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
1 |
2 |
3 |
4 |
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
59898 |
66689 |
Податок на додану вартість |
015 |
5784 |
6809 |
Акцизний збір |
020 |
(0) |
(0) |
025 |
(0) |
(0) | |
Інші вирахування з доходу |
030 |
(131) |
(462) |
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
53983 |
59418 |
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
(51611) |
(56379) |
Валовий прибуток: | |||
- прибуток |
050 |
2372 |
3039 |
- збиток |
055 |
(0) |
(0) |
Інші операційні доходи |
060 |
32504 |
36462 |
У т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності |
061 |
0 |
0 |
Адміністративні витрати |
070 |
(8118) |
(10669) |
Витрати на збут |
080 |
(1667) |
(2177) |
Інші операційні витрати |
090 |
(30466) |
(34503) |
У т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності |
091 |
(0) |
(0) |
Фінансові результати від операційної діяльності: | |||
- прибуток |
100 |
0 |
0 |
- збиток |
105 |
(5375) |
(7848) |
Доход від участі в капіталі |
110 |
0 |
0 |
Інші фінансові доходи |
120 |
0 |
0 |
Інші доходи |
130 |
19025 |
8230 |
Фінансові витрати |
140 |
(4086) |
(4313) |
Втрати від участі в капіталі |
150 |
(0) |
(0) |
Інші витрати |
160 |
(18406) |
(6612) |
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті |
165 |
0 |
0 |
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: | |||
- прибуток |
170 |
0 |
0 |
- збиток |
175 |
(8842) |
(10543) |
У т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності |
176 |
0 |
0 |
У т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності |
177 |
(0) |
(0) |
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
(90) |
(0) |
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності |
185 |
0 |
577 |
Фінансові результати від звичайної діяльності: | |||
- прибуток |
190 |
0 |
0 |
- збиток |
195 |
(8932) |
(9966) |
Надзвичайні: |
|||
- доходи |
200 |
0 |
0 |
- витрати |
205 |
(0) |
(0) |
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
(0) |
(0) |
Частка меншості |
215 |
0 |
0 |
Чистий: | |||
- прибуток |
220 |
0 |
0 |
- збиток |
225 |
(8932) |
(9966) |
Забезпечення матеріального заохочення |
226 |
0 |
0 |
II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
1 |
2 |
3 |
4 |
Матеріальні затрати |
230 |
27494 |
35191 |
Витрати на оплату праці |
240 |
10339 |
14949 |
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
4628 |
6380 |
Амортизація |
260 |
4237 |
3188 |
Інші операційні витрати |
270 |
2191 |
4105 |
Разом |
280 |
48889 |
63813 |
III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ
Назва статті |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
1 |
2 |
3 |
4 |
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
0 |
0 |
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
0 |
0 |
Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію |
320 |
0 |
0 |
Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію |
330 |
0 |
0 |
Дивіденди на одну просту акцію |
340 |
0 |
0 |
Примітки Додаткова інформація відсутня.
Керівник М.М. Заікін
Головний бухгалтер Н.Д. Конашук
Звіт про фінансові результати за 2011 рік
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
1 |
2 |
3 |
4 |
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
55224 |
59898 |
Податок на додану вартість |
015 |
6192 |
5784 |
Акцизний збір |
020 |
(0) |
(0) |
025 |
(0) |
(0) | |
Інші вирахування з доходу |
030 |
(422) |
(131) |
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
48610 |
53983 |
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
(44228) |
(51611) |
Валовий прибуток: | |||
- прибуток |
050 |
4382 |
2372 |
- збиток |
055 |
(0) |
(0) |
Інші операційні доходи |
060 |
34642 |
32504 |
У т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності |
061 |
0 |
0 |
Адміністративні витрати |
070 |
(5256) |
(8118) |
Витрати на збут |
080 |
(1054) |
(1667) |
Інші операційні витрати |
090 |
(31548) |
(30466) |
У т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності |
091 |
(0) |
(0) |
Фінансові результати від операційної діяльності: | |||
- прибуток |
100 |
1166 |
0 |
- збиток |
105 |
(0) |
(5375) |
Доход від участі в капіталі |
110 |
0 |
0 |
Інші фінансові доходи |
120 |
0 |
0 |
Інші доходи |
130 |
3643 |
19025 |
З рядка 130 графа 3 Дохід, пов’язаний з благодійною допомогою (131) |
131 |
0 | |
Фінансові витрати |
140 |
(2729) |
(4086) |
Втрати від участі в капіталі |
150 |
(0) |
(0) |
Інші витрати |
160 |
(2768) |
(18406) |
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті |
165 |
0 |
0 |
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: | |||
- прибуток |
170 |
0 |
0 |
- збиток |
175 |
(688) |
(8842) |
У т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності |
176 |
0 |
0 |
У т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності |
177 |
(0) |
(0) |
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
(0) |
(90) |
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності |
185 |
0 |
0 |
Фінансові результати від звичайної діяльності: | |||
- прибуток |
190 |
0 |
0 |
- збиток |
195 |
(688) |
(8932) |
Надзвичайні: | |||
- доходи |
200 |
0 |
0 |
- витрати |
205 |
(0) |
(0) |
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
(0) |
(0) |
Частка меншості |
215 |
0 |
0 |
Чистий: | |||
- прибуток |
220 |
0 |
0 |
- збиток |
225 |
(688) |
(8932) |
Забезпечення матеріального заохочення |
226 |
0 |
0 |
II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
1 |
2 |
3 |
4 |
Матеріальні затрати |
230 |
23799 |
27494 |
Витрати на оплату праці |
240 |
8442 |
10339 |
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
3131 |
4628 |
Амортизація |
260 |
4118 |
4237 |
Інші операційні витрати |
270 |
6921 |
2191 |
Разом |
280 |
46411 |
48889 |
Примітки Додаткова інформація відсутня.
Керівник Заікін М.М.
Головний бухгалтер Конашук Н.Д.
Звіт про фінансові результати за 2012 рік
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
1 |
2 |
3 |
4 |
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
52024 |
0 |
Податок на додану вартість |
015 |
6966 |
0 |
Акцизний збір |
020 |
(0) |
(0) |
025 |
(0) |
(0) | |
Інші вирахування з доходу |
030 |
(391) |
(0) |
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
44667 |
0 |
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
(38364) |
(0) |
Валовий прибуток: | |||
- прибуток |
050 |
6303 |
0 |
- збиток |
055 |
(0) |
(0) |
Інші операційні доходи |
060 |
20375 |
0 |
У т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності |
061 |
0 |
0 |
Адміністративні витрати |
070 |
(4988) |
(0) |
Витрати на збут |
080 |
(819) |
(0) |
Інші операційні витрати |
090 |
(27611) |
(0) |
У т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності |
091 |
(0) |
(0) |
Фінансові результати від операційної діяльності: | |||
- прибуток |
100 |
0 |
0 |
- збиток |
105 |
(6740) |
(0) |
Доход від участі в капіталі |
110 |
0 |
0 |
Інші фінансові доходи |
120 |
0 |
0 |
Інші доходи |
130 |
7724 |
0 |
З рядка 130 графа 3 Дохід, пов’язаний з благодійною допомогою (131) |
131 |
0 | |
Фінансові витрати |
140 |
(6167) |
(0) |
Втрати від участі в капіталі |
150 |
(0) |
(0) |
Інші витрати |
160 |
(7207) |
(0) |
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті |
165 |
0 |
0 |
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: | |||
- прибуток |
170 |
0 |
0 |
- збиток |
175 |
(12390) |
(0) |
У т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності |
176 |
0 |
0 |
У т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності |
177 |
(0) |
(0) |
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
(0) |
(0) |
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності |
185 |
0 |
0 |
Фінансові результати від звичайної діяльності: | |||
- прибуток |
190 |
0 |
0 |
- збиток |
195 |
(12390) |
(0) |
Надзвичайні: | |||
- доходи |
200 |
0 |
0 |
- витрати |
205 |
(0) |
(0) |
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
(0) |
(0) |
Частка меншості |
215 |
0 |
0 |
Чистий: | |||
- прибуток |
220 |
0 |
0 |
- збиток |
225 |
(12390) |
(0) |
Забезпечення матеріального заохочення |
226 |
0 |
0 |
Информация о работе Аналіз стану дебіторської і кредиторської заборгованості підприємства