Анализ активно-пассивных операций ОАО АКБ «ЭНО»

Крупнейшие  банки продают свои услуги в сфере  обслуживания ссуд и платежей с помощью  кредитных карточек более мелким банкам, избавляя их тем самым от крупных затрат на организацию компьютерных информационных систем.

К числу важных услуг, оказываемых  в настоящее время кредитными учреждениями, относится лизинг –  сдача банками в аренду дорогостоящего оборудования, машин, транспортных средств. Для осуществления этих операций банки создают собственные лизинговые отделы  (дочерние фирмы), обеспечивающие прокат производственного оборудования.

Лизинг  способствовал существенному увеличению компаний -  клиентов коммерческих банков. После завершения срока лизингового  соглашения многие банки предоставляют  кредит для приобретения (по остаточной стоимости) арендованного оборудования. В США Федеральная резервная  система (центральный банк) стремиться обеспечить определенное соответствие между лизинговыми операциями и ссудами на приобретение оборудования. Поэтому холдинговым компаниям разрешается брать на себя организацию и финансирование такой аренды, которая предусматривает почти полное списание стоимости арендуемого имущества – его остаточная стоимость не должна превышать 10% затрат на приобретение этого оборудования.

В последние десятилетия увеличивается  роль банков в реализации международных  инвестиционных проектов, в так называемом проектном финансировании. При осуществлении  крупномасштабных проектов в капиталоемких  отраслях (добывающая промышленность, энергетика, транспорт) все чаще  требуется комплексное финансовое обеспечение.

Получил также распространение комплекс услуг, известный в банковской практике под названием "факторинг", то есть покупка банком или его дочерней специализированной компанией платежных  требований клиента. Тем самым банк практически берет на себя посредническую и предоставляет дополнительные услуги, взимая за них комиссионные.

В современных условиях сфера факторинговых  операций значительно расширилась, включив в себя ведение бухгалтерских счетов компании-клиента, организацию транспортировки продукции и ее сбыта, страхование и т.д. Банк, осуществляющий факторинговое обслуживание, информирует покупателя о возможностях перехода к более выгодным формам расчетов, помогает клиентам наиболее полно использовать при заполнении своих деклараций существующие налоговые льготы, предоставляет доверительные услуги и т.д. Крупнейшие банки предлагают крупным транснациональным компаниям комплексное обслуживание их текущих расчетов по международным операциям : сбор платежей, погашение требований, выплата зарплаты и т.д.  Денежные поступления и расходы по всем этим операциям могут сводиться в едином балансе.

Банки играют важную роль в разработке и  последующем распространении научно-технических  нововведений, обеспечивая механизм финансирования рискового (венчурного) бизнеса в наукоемких отраслях. Для  этого многие коммерческие банки США выделили из своего состава дочерние венчурные финансовые компании, а западноевропейские банки создают особые фонды венчурного капитала. Материальная заинтересованность банков в финансировании рискового бизнеса основана на перспективе получения крупной учредительной прибыли при выходе акций венчурной компании на фондовую биржу или включении этих акций в сферу организованного оборота.  

1.3 Финансовые риски  в деятельности коммерческого банка

В процессе своей деятельности коммерческие банки подвергаются множеству рисков. В общем виде банковские риски  разделяются на 4 категории: финансовые, операционные, деловые и чрезвычайные. Финансовые риски в свою очередь  включают 2 типа рисков: чистые и спекулятивные. Чистые риски - в т.ч. кредитный риск, риски ликвидности и платежеспособности - могут при ненадлежащем управлении привести к убытку для банка. Спекулятивные  риски, основанные на финансовом арбитраже, могут иметь своим результатом  прибыль, если арбитраж осуществляется правильно, или убыток - в противном  случае. Основные виды спекулятивного риска - это процентный, валютный и  рыночный  риски. Как любое предприятие, работающее в условиях рынка, банк подвержен  риску потерь и банкротства. Естественно, что, стремясь максимизировать прибыль, руководство банка одновременно стремится свести к минимуму возможность  возникновения убытков. Две эти  цели в известной мере противоречат друг другу. Поддержание оптимального соотношения между доходностью  и риском составляет одну из главных  и наиболее сложных проблем управления банком. Риск ассоциируется с неопределенностью, последняя же связана с событиями, которые трудно или невозможно предвидеть. Кредитный портфель коммерческого  банка подвержен всем основным видам  риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску  изменения процентных ставок, риску  неплатежа по ссуде. Последний вид  риска особенно важен, так как  непогашение ссуд заемщиками приносит банкам крупные убытки и служит одной из наиболее частых причин банкротств кредитных учреждений.

Кредитный риск зависит от экзогенных факторов, связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой, и эндогенных, вызванных ошибочными действиями самого банка. Возможности  управления внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может в известной мере смягчить их влияние и предотвратить потери. Однакоосновные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политики банка.

Основная  задача, стоящая перед банковскими  структурами, - минимизация кредитных  рисков. Для достижения данной цели используется большой арсенал методов, включающий формальные, полуформальные и неформальные процедуры оценки кредитных рисков. Минимизировать кредитные  риски банков позволяет диверсификация ссудного портфеля, качество которого можно определить на основе оценки степени риска каждой отдельной ссуды и риска всего портфеля в целом. Одним из критериев, определяющих качество кредитного портфеля в целом, является степень диверсифицированности портфеля, под которой понимают наличие отрицательных корреляций между ссудами, или по крайней мере их независимость друг от друга. Степень диверсификации трудно выразить количественно, поэтому под диверсификацией, скорее, подразумевается свод правил, которых должен придерживаться кредитор. Наиболее известные из них следующие: не предоставлять кредита нескольким предприятиям одной отрасли; не предоставлять кредита предприятиям разных отраслей, но взаимосвязанных друг с другом технологическим процессом, и т.д. По сути дела, стремление к максимальной диверсификации, представляющей процесс набора самых, разнообразных ссуд, есть не что иное, как попытка сформировать портфель кредитов с максимально разнообразными видами рисков, для того чтобы изменения во внешней экономической среде, где функционируют предприятия-заемщики, не оказали отрицательного влияния на все кредиты. Происходящие изменения в экономической среде должны по-разному воздействовать на положение предприятий-заемщиков. Это означает, что под максимально дифференцированными видами рисков кредиторы понимают максимально разнообразное реагирование кредитов на события в экономике. В идеале желательно, чтобы отрицательная реакция одних кредитов, когда вероятность их непогашения увеличивается, компенсировалась положительной реакцией других, когда вероятность их непогашения уменьшается. В этом случае можно ожидать, что величина дохода не будет зависеть от состояния рынка и будет сохраняться. Здесь важно отметить, что, если понятие разнообразия рисков по видам определить достаточно сложно, то разнообразие воздействия, оказываемого на положение заемщиков изменениями экономической конъюнктуры, довольно просто, т.к. естественной мерой воздействия является величина недополученных доходов по отдельно взятому кредиту по сравнению с планируемой. Другими словами, воздействие на кредит - это различие между планируемым и фактическим объемами дохода по отдельно взятому кредиту за определенный промежуток времени.

Разные  виды финансовых рисков, кроме того, тесно связаны друг с другом, что  может существенно повысить общий  банковский профиль риска. Например, банк, осуществляющий валютные операции, как правило, подвержен валютному  риску, то он окажется также под дополнительным риском ликвидности и процентным риском в случае, если в нетто-позиции  по срочным операциям будет иметь  открытые позиции или расхождения  в сроках требований и обязательств.

Операционные  риски зависят: от общей деловой  стратегии банка; от его организации: от функционирования внутренних систем, включая компьютерные и прочие технологии; от согласованности политики банка  и его процедур; от мер, направленных на предотвращение ошибок в управлении и против мошенничества). Деловые риски связаны с внешней средой банковского бизнеса, в т.ч. с макроэкономическими и политическими факторами, правовыми условиями и условиями регулирования, а также с общей инфраструктурой финансового сектора и системой платежей. Чрезвычайные риски включают все типы экзогенных рисков, которые в случае реализации события способны подвергнуть опасности деятельность банка или подорвать его финансовое состояние и достаточность капитала.

Депозитный  риск - риск, связанный с возможностью невозврата депозитных вкладов (непогашения  депозитных сертификатов). Данный риск встречается достаточно редко и связан с неудачным выбором коммерческого банка для осуществления депозитных операций предприятия. Тем не менее случаи реализации депозитного риска встречаются не только в нашей стране, но и в странах с развитой рыночной экономикой. За рубежом страхователем данного вида риска выступает банк, а страхование проводится в обязательной форме.

Кредитный риск - риск, связанный с опасностью неуплаты заемщиком основного долга  и процентов, причитающихся кредитору. Причинами возникновения кредитного риска могут быть недобросовестность заемщика, ухудшение конкурентного  положения конкретной фирмы, неблагоприятная  экономическая конъюнктура.

Глава 2.Классификация активно-пассивных операций коммерческих банков.

2.1  Экономическая сущность активно-пассивных  операций коммерческих банков.

Активно-пассивные  операции банков - комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов; трастовые  услуги по купле-продаже банком по поручению  клиентов ценных бумаг, инвалюты, драгоценных  металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское  и консультационное обслуживание клиентов и прочие.Некоторые виды такого рода услуг направлены на улучшение качества обслуживания клиентуры.

Особой  группой операций является заключение коммерческим банком договоров о  совместной деятельности по реализации конкретных проектов.

Переводные - клиент, внося банку наличные деньги, переводит их через его посредство третьим лицам, находящимся в другом месте. Такие операции осуществляются при помощи банковских чеков, переводных билетов, письменных или телеграфных платежных поручений, то есть приказов, выданных одним банком на имя другого о платеже соответствующей суммы. Перевод денег покупателем с дополнительным поручением банку получить товар или документ о его отгрузке называется товарным аккредитивом (оплата производится при условии получения от продавца соответствующего товара или документа).

  Кредитные операции, которые являются  активными, приносят банкам основную  часть их прибыли

Денежный  аккредитив - документ, выдаваемый банком клиенту, который внес в банк определенную сумму, на право получения денег  в других городах - в филиалах банка  или у его корреспондентов.

Инкассовые  операции - получение банками денег по различным документам от имени и за счет своих клиентов. Объект этих операций: чеки, векселя, товарные документы, ценные бумаги. Передача чека «на инкассо» состоит в том, что клиент поручает своему банку получить платеж от банка или другого плательщика, на которого выписан чек. При инкассировании векселей банк берет на себя по поручению клиента получение денег по векселю. При инкассировании товарных документов осуществляется их передача банку с поручением получить платеж. При инкассировании ценных бумаг клиент передает их банку для получения причитающихся по ним доходов.

Доверительные (трастовые) операции включают в себя временное управление имуществом (несовершеннолетние, вдовы и т.п.), поручения по передаче наследства, прием ценных бумаг и  драгоценностей на хранение, регистрацию  вновь выпускаемых акций, ликвидацию имущества банкротов и т.п. Трастовые  операции стали формой сращивания банков с промышленностью.

Торгово-комиссионные операции включают в себя покупку  и продажу ценных бумаг, драгоценных  металлов, инвалюты по поручению и  за счет клиентов. Сюда включают и операции по выпуску ценных бумаг. Банк в этом случае получает комиссионное вознаграждение от эмитента, то есть организации, выпустившей эти бумаги.

2.2 Забалансовые операции коммерческих банков

Объем забалансовых операций, выполняемых ведущими банками мира, стремительно возрастает.

Термином  «забалансовые операции» обозначается широкий круг операций, которые, как правило, не отражаются в официально публикуемых банковских балансах или даются под чертой в разделе «контр-счетов». Забалансовые операции могут проводиться банками как с целью привлечения средств , так и их размещения .Кроме того, если банки проводят забалансовые операции за определенное вознаграждение по поручению клиента, то их относят к активно-пассивным операциям или банковским услугам.