Анализ банковского баланса

2.Структурный анализ производится по видам операций. С помощью данного вида анализа определяются состав и удельный вес экономических контрагентов по активным и пассивным операциям, а также структура доходов, расходов и прибыли банка.

3.Операционно-стоимостной анализ углубляет исследование доходности банка и дает представление о стоимости и рентабельности конкретных операций. Он позволяет оценить значение каждого вида операций в формировании прибыли банка и выработать основные направления депозитно-ссудной политики по отношению к конкретным контрагентам с целью максимизации дохода. [6,c.175]

Анализ банковского баланса проводится с использованием различных статистических методов и приемов. При этом широко применяются методы группировок, сравнения, метод коэффициентов.[9,c.14]

4.Сравнительный анализ динамических рядов помогает выявить основные причины изменений и отклонений фактической ликвидности от нормативной, вскрыть резервы снижения операционных расходов и повышения доходности банка. Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, его систематизированных показателей, но и сопоставление важнейших показателей доходности, рисков, надежности и ликвидности с данными других банков. Подобный метод межбанковского сравнительного анализа используют, как правило, банки-корреспонденты, потенциальные клиенты, а также пайщики банка для оценки результативности банковского менеджмента. [6,c.175]

С целью выявления количественной взаимосвязи между различными статьями, разделами или группами статей баланса широко используется метод коэффициентов. Для полноты анализа при этом могут приниматься во внимание и данные аналитического учета. Методы коэффициентов нужны для контроля уровня ликвидности коммерческих банков со стороны Центрального банка.

При анализе следует учитывать, что содержание годового баланса отличается от баланса, составляемого ежемесячно, так как при составлении годового баланса сверяются все расчеты с дебиторами и кредиторами, принимаются меры к взысканию дебиторской задолженности и погашению кредиторской, проводится инвентаризация ценностей, документов, основных средств, малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря, материалов; принимаются меры к завершению операций, сроки выполнения которых истекли. В результате этих мероприятий данные бухгалтерского учета будут отражать фактическое состояние ценностей, расчетов, документов и т. п. Однако многие операции, относящиеся к оканчивающемуся году, не могут быть отражены в учете. Поэтому прибегают к заключительным оборотам по счетам бухгалтерского учета, относящимся к истекшему году, но производимым в начале нового года (они являются продолжением оборотов за 31 декабря).[7,c.111-112]

2.АНАЛИЗ БАНКОВСКОГО  БАЛАНСА НА ПРИМЕРЕ ЗАО «ТРАСТБАНК» 

2.1 Характеристика  ЗАО «Трастбанк»

Закрытое акционерное общество «Трастбанк» создано решением учредительной конференции акционеров (протокол № 1 от 21 августа 1994 г.) и является коммерческой организацией, деятельность которой направлена на создание и функционирование системы устойчивого денежного обращения в Российской Федерации.

Банк осуществляет свою деятельность в соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности», другими законодательными и нормативными правовыми актами, а также настоящим Уставом на основе лицензий, разрешений (согласий), выданных Центральным банком РФ. Банк имеет право, на основании соответствующих лицензий, в совокупности осуществлять следующие банковские операции:

- привлечение денежных  средств физических и (или) юридических  лиц во вклады (депозиты);

- размещение привлеченных  денежных средств от своего  имени и за свой счет на  условиях возвратности, платности  и срочности;

- открытие и ведение  банковских счетов физических и юридических лиц.

Банк вправе осуществлять иные банковские операции (на основании соответствующих лицензий) и виды деятельности, предусмотренные Уставом.

Банк создается в форме закрытого акционерного общества, является юридическим лицом, владеет, пользуется и распоряжается принадлежащим ему имуществом, имеет самостоятельный баланс, печати и штампы со своим фирменным наименованием, эмблему и другие реквизиты и действует на основе полного хозяйственного расчета. Банк входит в банковскую систему Российской Федерации.

Как и все предприятия и фирмы ЗАО «Трастбанк» имеет свою организационную структуру. Органами Банка являются:

- Общее собрание акционеров;

- Наблюдательный совет;

- Правление;

- Контрольные органы (Ревизионная комиссия, внутренняя аудиторская служба).

Банк предоставляет весь спектр банковских услуг как юридическим так и физическим лицам - резидентам и нерезидентам в рамках действующего законодательства Российской Федерации. Банк имеет все лицензии на осуществление банковских операций, в соответствии с которыми имеется возможность открытия всех видов счетов, в том числе и металлических.

Виды услуг, предоставляемые юридическим лицам:

- расчётно-кассовое обслуживание;

- аренда сейфов и депозитарных  ячеек;

- кредитование;

- «Клиент-банк»;

- валютно-обменные операции;

- международные расчёты;

- операции с ценными  бумагами.

ЗАО «Трастбанк» проводит работу по расширению сети, создавая Центры банковских услуг, в том числе на площадках обслуживания корпоративных клиентов. Кроме того, отдельные виды услуг (прием коммунальных платежей, продажа валюты, оплата услуг операторов связи и пр.) предоставляются банком круглосуточно через сеть самообслуживания (банкоматы).

Банк позиционируется на оказании кредитной поддержки населению, в первую очередь, с невысоким уровнем дохода, для приобретения товаров длительного пользования, социальные и другие цели. Упрощенная процедура кредитования, возможность оформления кредита в кратчайшие сроки с минимальными усилиями, применение новейших технологий делает кредиты доступными.

ЗАО «Трастбанк» предлагает населению более 7 видов унифицированных вкладов в национальной валюте и 20 в иностранных валютах. Банк привлекает средства на срок от 30 дней до 5 лет. Разрабатываются виды вкладов, режим действия которых допускает как увеличение суммы вклада в течение срока его действия, так и частичного снятия средств со счета; в период действия вкладов на все дополнительные взносы уплачивается процентная ставка, установленная при его открытии.[13]

 

 

2.2 Анализ финансового состояния банка и его баланса с 2012-2013гг.

Банк принимает на кредитно-расчетное обслуживание предприятия и организации расположенные, как правило, независимо от форм собственности и ведомственной подчиненности. По всем операциям, счетам и вкладам клиентов гарантируется соблюдение коммерческой тайны. Справки об операциях и состоянии счетов могут выдаваться самим владельцам счетов или другим лицам в соответствии с законодательством.

Для оценки общего использования банковских ресурсов проведем анализ активов банка на основании баланса. Далее проанализируем структуру активов.

 

Таблица 1- Динамика изменения объемов активов ЗАО «Трастбанк» в 2012-2013 гг.[13]

Наименование статьи		На 01.01.2 млн. руб.		Удельн. вес к итогу, %		На 01.01.13, млн. руб.		Удельн. вес к итогу, %		Изменение по абсолютной сумме, млн. руб.		Измене-ние по удельн. весу, %
1) Активы
1.1Денежные средства		266836,8		2,08		199091,1		2,24		-67745,7		+0,16
1.2Средства в Национальном банке		922458,1		7,34		825206,6		9,27		-117251,5		+1,92
1.3Средства в банках		174576,5		1,36		562060,2		6,31		+387483,7		+4,95
1.4Кредиты клиентам		9644222,8		75,14		6065898,8		68,12		-3578324,0		-7,02
1.5Ценные бумаги		1144508,5		8,92		787537,2		8,84		-356971,3		-0,07
1.6Основные средства и  нематериальные активы		48019,0		3,22		302553,4		3,40		-110925,1		+0,18
1.7Долгосрочные финансовые  вложения		413478,5		0,37		15674,4		0,18		-32344,6		-0,20
1.8Прочие активы		201703,2		1,57		147335,1		1,65		-54368,1		+0,08
ИТОГО активы		21835803		100,0		8905356,8		100,0		-3930447		0,00

Анализируя структуру активов данного банка можно сделать следующие заключения. Особо негативным в деятельности банка является общее снижение валюты баланса на 3930447 млн. руб. Это свидетельствует о сокращении ресурсной базы данного банка от объёмов активных операций. Наибольший удельный вес в структуре активов данного банка занимают кредиты клиентам.

Особенно негативным является снижение удельного веса кредитов клиентам в общей сумме активов на 3578324 млн. руб. или 7,02 %. Это свидетельствует что данный банк снизил свою кредитную активность, а кредитные операции и как известно являются наиболее доходными банковскими операциями. С другой стороны возрос удельный вес кредитов, предоставленных другим банкам на 387483,7 млн. руб. или 4,95 %. Это свидетельствует о том, что банк начал более активно работать на рынке межбанковских кредитов. Положительно, что банк активно осуществляет операции с ценными бумагами (8,92 и 8,84 % от общей суммы активов), хотя удельный вес операций в общей сумме активов незначительно снизился.

Следовательно, ЗАО «Трастбанк» следует разработать направления по повышению общей суммы активов, например посредством увеличении ресурсной базы, а также активизировать кредитные операции с клиентами, как главный источник банковской прибыли.

Собственный капитал играет огромное значение в обеспечении ликвидного и безопасного функционирования деятельности банков. Для оценки достаточности капитала сначала проанализируем структуру пассивов.

 

Таблица 2- Динамика изменения объемов пассивов ЗАО «Трастбанк» за 2012-2013гг.[13]

Наименование статьи	На 01.01.12, млн. руб.	Удельн. вес к итогу, %	На 01.01.13, млн. руб.	Удельн. вес к итогу, %	Изменение по абсолютной сумме, млн. руб.	Изменение по удельному весу, %	Темп роста, %
1)ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	10954413,2	85,34	7456996,6	83,74	-3497416,6	-1,61	68,1
1.1 Средства Национального  банка	789103,1	6,15	153672,5	1,73	-635430,6	-4,42	19,5
1.2 Средства банков	999019,9	7,78	342284,2	3,84	-656735,7	-3,94	34,3
1.3 Средства клиентов	8554478,8	66,65	6295695,8	70,70	-2258783,0	+4,05	73,6
1.4 Ценные бумаги, выпущенные  банком	82146,4	0,64	62079,8	0,70	-20096,6	+0,06	75,6
1.5 Прочие обязательства	529665,0	4,13	603234,3	6,77	+73569,3	+2,65	113,9
2) КАПИТАЛ
2.1 Уставный фонд	1437530,9	11,20	1175152,0	13,20	-262378,9	2,0	81,7
2.2Эмиссионный фонд	-	-	-	-	-	-	-
2.3 Резервный фонд	32799,5	10,26	22730,8	0,26	-10068,7	0,0	69,3
2.4 Накопленная прибыль	219078,8	1,71	111244,0	1,25	-107834,8	-0,46	50,8
2.5 Фонд переоценки статей  баланса	191981,0	1,50	139263,4	1,56	-52717,6	+0,07	72,5
ВСЕГО капитал	1881390,2	14,66	1448390,2	16,26	-433000,0	+1,61	77,0
ИТОГО обязательства и капитал	12835803,4	100	8905356,8	100	-3930446,6	0,0	69,4

Анализируя структуру обязательств данного банка можно отметить следующие закономерности. Положительным является рост в удельном весе денежных средств клиентов на 4,05 % (с 66,65 % до 70,7%), несколько негативным является снижение кредитов банков и ресурсов от Центрального банка. Однако это всё происходит при значительных снижениях абсолютных сумм обязательств данного банка. Та же закономерности касается и капитала банка, который снизился на 433000 млн. руб. Темпы снижения капитала банка составили 23,3 %, что особенно негативно характеризует управление данным банком, что произошло не только снижение обязательств, но и снижение собственного капитала.

Далее проанализируем непосредственного структуру собственного капитала данного банка. Данные для анализа взяты из Приложения А «Бухгалтерский баланс банка».

 

Таблица 3 - Динамика изменения собственного капитала ЗАО «Трастбанк» за 2012-2013 гг.[13]

Наименование статьи	На 01.01.12, млн. руб.		Удельн. вес к итогу, %			На 01.01.13, млн. руб.		Удельн. вес к итогу, %		Изменение по абсолютной сумме, млн. руб.		Изменение по удельному весу, %				Темп роста, %
1.1Уставный фонд	1437530,9		76,41			1175152,0		81,14		-262379		-4,73				81,7
1.2 Эмиссионный фонд	-		-			-		-		-		-				-
1.3Резервный фонд	32799,5		1,74			22730,8		1,57		-10068,7		-0,17				69,3
1.4Фонд переоценки статей  баланса	219078,8		11,64			111244,0		7,68		-107835		-3,96				50,8
1.5 Накопленная прибыль	191981,0		10,20			139263,4		9,62		-52717,6		-0,59				72,5
ВСЕГО капитал	1881390,2		100			1448390,2		100		-433000		0,0				77,0