Анализ банковского баланса

Таким образом, мы видим, что в структуре собственного капитала данного банка преобладает уставной фонд, притом его удельный вес за анализируемый период увеличился на 4,73 % с 76,41 % до 81,14%. Негативным является снижение удельного веса накопленной прибыли в структуре собственного капитала на 3,96 %. Однако наибольшую опасность для банка и его деятельности несет снижение абсолютной суммы собственного капитала, а также его составных частей и эффективности использования.

Далее проанализируем изменение показателей достаточности капитала банка. Данные для анализа взяты из финансового отчета ЗАО «Трастбанк» за 2012год.[13]

 

Таблица 4 - Динамика достаточности капитала ЗАО «Трастбанк» за 2012г.[13]

Дата	Нормативный капитал, млн. руб.	Уставный фонд, млн. руб.	Достаточность нормативного капитала, %
01.01.12	1770052,6	1438787,9	21,9
01.02.12	1829628,7	1438787,9	18,8
01.03.12	1834256,2	1438787,9	18,1
01.04.12	1781713,6	1438787,9	16,9
01.05.12	1790237,2	1438787,9	16,9
01.06.12	1797100,3	1438787,9	16,6
01.07.12	1766445,8	1438787,9	15,9
01.08.12	1777952,3	1438787,9	15,8
01.09.12	1796891,2	1438787,9	15,8
01.10.12	1865464,0	1438787,9	15,7
01.11.12	1877216,5	1438787,9	15,4
01.12.12	1903243,9	1438787,9	15,4
01.01.13	2112845,1	1638787,9	16,4
01.02.13	2171686,1	1638787,9	16,9

Норматив достаточности собственного капитала не должен быть менее 10 %, таким образом, банк обеспечивает достаточно высокую платежеспособность своего функционирования. [8,c.432]

Норматив достаточности собственного капитала банка перевыполняется более чем в 1,5 раза. Положительным является увеличение размера уставного фонда на начало 2012 года и соответственно повышение показателя достаточности капитала. В целях поддержания банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями достаточного уровня ликвидных активов устанавливается минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.

Данные для анализа взяты из финансового отчета ЗАО «Трастбанк» за 2012год. Динамику основных показателей достаточности капитала банка и его ликвидности можно представить в виде следующей таблицы.

 

Таблица 5 - Показатели ликвидности ЗАО «Трастбанк» на 2012г.[13]

Дата	Мгновенная ликвидность, %	Текущая ликвидность, %	Показатель краткосрочной ликвидности, %	Соотношение ликвидных и суммарных активов, %
01.01.12	22,4	65,1	1,2	22,3
01.02.12	23,1	63,9	0,83	24,3
01.03.12	18,7	67,7	0,95	20,3
01.04.12	19,4	69,6	0,87	21,9
01.05.12	20,5	69,9	0,82	21,7
01.06.12	23,6	68,6	0,81	22,8
01.07.12	24,6	71,2	0,78	23,6
01.08.12	24,2	71,1	0,92	24,5
01.09.12	24,1	73,4	1,03	21,0
01.10.12	23,2	72,3	1,0	24,1
01.11.12	23,7	71,1	0,94	21,1
01.12.12	23,3	71,6	0,9	21,3
01.01.13	26,7	71,3	1,4	23,1
01.02.13	23,9	71,1	1,7	23,1
Размер норматива, установленный НБРБ	Не менее 20%	Не менее 70%	Не менее 1	Не менее 20%

Практически на протяжении всего анализируемого периода филиалом превышается минимальный норматив мгновенной ликвидности. Это говорит о том, что филиал имеет достаточно большое количество высоколиквидных активов. Однако большое количество активов с высокой ликвидностью (касса, средства на корсчете в Центральном банке) отрицательно влияют на доходность банка.

Что касается показателя, то отдельные периоды он не выполняется. Однако невыполнение одним из филиалов в ЗАО «Трастбанк» компенсируется другими филиалами и головным банком. Также на грани балансирует и показатель краткосрочной ликвидности. Здесь характерно та же ситуация, что невыполнение показателя одним из филиалов компенсируется в целом по системе. В свою очередь соотношение высоколиквидных и суммарных активов находится на достаточно высоком значении. В целом деятельность филиала можно охарактеризовать как достаточно ликвидную. Более того следует сказать, что филиал имеет несколько избыточные запасы высоколиквидных активов. Поскольку в банковской практике существует правило, чем выше ликвидность, тем ниже прибыльность активов, банкам выгодно держать показатели ликвидности на грани нормативных. В процессе анализа прибыли банка определяется следующая сумма прибыли и её динамика, показатели рентабельности банковской деятельности.

Результатом финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Трастбанк»за 2013 год является прибыль в размере 43308,6 млн.рублей.

На начальном этапе проанализируем динамику доходов и расходов данного банка.

 

Таблица 6 - Структура и динамика доходов и расходов ЗАО «Трастбанк» за 2012-2013 гг.[13]

Наименование статьи	2012 год	2013 год	Отклонение	Темп роста,%
	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %
Доходы всего	1307931,9		998487,6		-309444,3	-	76,3
1)Процентные доходы	898461,0	68,69	673177,6	67,42	-225283,5	-1,27	74,9
2)Комиссионные доходы	284041,0	21,72	198409,4	19,87	-85631,7	-1,85	69,9
3)Чистый доход по операциям  с иностранной валютой	89082,3	6,81	64995,8	6,51	-24086,5	-0,30	73,0
4)Чистый доход по операциям с ценными бумагами	398,3	0,03	2179,2	0,22	+1780,9	+0,19	547,1
5)Доход в форме дивидендов	691,4	0,05	148,6	0,01	-542,6	-0,04	21,5
6)Прочие доходы	35257,7	2,70	59577,0	5,97	+24319,3	+3,27	169,0
Расходы всего	1185805,6		955179,0		-230626,6		80,6
1)Процентные расходы	531247,0	44,80	383798,0	40,18	-147449,0	-4,62	72,2
2)Комиссионные расходы	30565,4	2,59	16844,9	1,76	-13820,5	-0,82	54,9
3)Операционные расходы	503070,0	42,42	390429,0	40,87	-112641,3	-1,55	77,6
4)Прочие расходы	37634,7	3,17	29277,3	3,07	-8357,4	-0,11	77,8
5)Чистые отчисления и  резервы	35449,3	2,99	46217,7	4,84	+10768,4	+1,85	130,4
6)Налог ан прибыль	47739,1	4,03	88612,3	9,28	+40873,2	+5,25	185,6
Прибыль	122126,3		43308,6		-78817,7		35,5

Особенно негативным является сокращение суммарного объёма всех показателей банковской деятельности - доходов, расходов, и как следствие прибыли. Сокращение суммарных показателей наблюдается практически по всем статьям. Банку нужно пересмотреть подходы к формированию ресурсной базы, депозитной политики, наращиванию собственного капитала. Только данные изменения позволят нарастить ресурсную базу банка, расширить суммарные показатели активных операций и прибыльности данного банка.

По данным таблицы  можно отметить следующее, за 2013 год получено 998487,6 млн. руб. доходов. Доходы на 67,42 % сформированы за счет процентных доходов - 673177,6 млн. руб. В структуре расходов преобладают операционные расходы 40,8 % и процентные расходы - 40,18 %. Положительно, что банк начал активно заниматься операциями с ценными бумагами. Темп роста доходов по данным операциям - 547 %.

Негативно в деятельности банка что расходы возрастали более высокими темпами (80,6 %) по сравнению с доходами (76,3%), что наряду с ростом налога на прибыль на 185,6 % стало следствием снижения прибыли. Прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты всех налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды (чистая прибыль), используется на:

- выплату дивидендов акционерам;

- увеличение и создание  фондов банка.

Банку следует искать пути активизации активных операций и увеличения суммы прибыли.[13]

Можно выделить следующие показатели рентабельности:

1) Рентабельность банка (отношение  прибыли к расходам)

2) Общий уровень рентабельности (отношение прибыли к доходам)

3) Рентабельность активов (отношение прибыли к активам)

4) Рентабельность собственного  капитала банка (отношение прибыли  к собственному капиталу).[12,c.301]

Данный анализ проводится на основании баланса банка и отчёта о прибылях и убытках.

В целях оценки рентабельности деятельности рентабельности банка ЗАО «Трастбанк» целесообразно разработать следующую аналитическую таблицу.

 

Таблица 7 - Показатели рентабельности деятельности ЗАО «Трастбанк» на протяжении 2012-2013 годов, %.[13]

Показатели		Значение на 01.01.12 год	Значение на 01.01.2013год	Изменение на 01.01.2012 г. по сравнению с 01.01.2013 г.
Рентабельность банка		10,30	4,53	-5,77
Общий уровень рентабельности		9,34	4,34	-5,00
Рентабельность активов		0,95	0,49	-0,46
Рентабельность собственного капитала		6,49	2,99	-3,50

На основании данных таблицы можно сделать следующие выводы.

Крайне негативным в деятельности банка является снижение всех показателей рентабельности. Это свидетельствует о том, что в банке ЗАО «Трастбанк» не только снизились объемы активов и совершаемых операций, но и снизилась эффективность использования активов и эффективность работы банка в целом. Снижение показателей рентабельности банка, общей рентабельности и рентабельности активов практически двукратное. Снижение рентабельности собственного капитала банка на 3,5 % (более чем в два раза) свидетельствует о том, что снизилась отдача собственного капитала данного банка. Динамика показателей рентабельности активов, доходов и расходов данного банка свидетельствуют о том, что банку нужно комплексно подойти к управлению активами, прибылью и рентабельностью, эффективнее использовать свой собственный капитал. Таким образом, в банке ЗАО «Трастбанк» произошло не только количественное снижение активов, пассивов, доходов и расходов, прибыли, но существенно изменились качественные показатели использования активов. [13] 
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Банки стремятся к предоставлению разнообразных и качественных услуг своим клиентам, обеспечению сохранности доверенных ему средств и определяет свою стратегию на рынках банковских услуг как рост объемов операций на освоенных рынках с одновременным расширением ассортимента предоставляемых услуг и изменением структуры банковских операций.

Финансовый анализ банка ЗАО «Трастбанк» позволил сделать следующие выводы:

Банк позиционируется на оказании кредитной поддержки населению, в первую очередь, с невысоким уровнем дохода, для приобретения товаров длительного пользования, социальные и другие цели. Упрощенная процедура кредитования, возможность оформления кредита в кратчайшие сроки с минимальными усилиями, применение новейших технологий делает кредиты ЗАО «Трастбанк» доступными для жителей отдаленных районов.

Важным направлением функционирования ЗАО «Трастбанк» является деятельность на рынке вкладов.

Анализируя структуру активов данного банка можно сделать следующие заключения. Особо негативным в деятельности банка является общее снижение валюты баланса на 3930447 млн. руб. Это свидетельствует о сокращении ресурсной базы данного банка от объёмов активных операций.

Наибольший удельный вес в структуре активов данного банка занимают кредиты клиентам (75,1 % и 68,1 % соответственно).

Особенно негативным является снижение удельного веса кредитов клиентам в общей сумме активов на 3578324 млн. руб. или 7,02 %. Это свидетельствует что данный банк снизил свою кредитную активность, а кредитные операции и как известно являются наиболее доходными банковскими операциями. С другой стороны возрос удельный вес кредитов, предоставленных другим банкам на 387483,7 млн. руб. или 4,95 %. Это свидетельствует о том, что банк начал более активно работать на рынке межбанковских кредитов.