Анализ финансового состояния предприятия

 

 

Продолжение таблицы 2.4

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
3. Готовая продукция	1398	3200	17310	3,8	8,8	8,8	1802	14110	228,9	541
4. Налог на добавленную  стоимость	2287	4121	955	6,3	11,4	0,49	1834	-3166	180,2	23,2
5.Дебиторская задолженность	16552	9928	96210	45,3	27,4	48,9	-6624	86282	60	969
6. Денежные средства	70	438	84	0,2	1,2	0,04	368	-354	625,7	19,2
ИТОГО	36551	36199	196628	100	100	100	-352	160429	99	543

 

Динамика дебиторской задолженности  на протяжении анализируемого периода была неравномерной. В 2007 году дебиторская задолженность резко снизилась к уровню 2006 г., что составило 60%. В 2008 году произошел значительный рост в 9 раз к уровню 2007 года. Нарастание дебиторской задолженности предприятия, объясняется увеличением долгосрочной ее составляющей. Более половины дебиторской задолженности приходится на просроченную, однако, в отношении ее ведется претензионная работа. В 2008 году произошел значительный рост запасов предприятия,  что составило    в 5 раз  к уровню 2007 года, к уровню 2006 года – 108,3%. Увеличение связано с ростом цен на материалы, сырье. Так же произошло увеличение по статье расходы будущих периодов, в 2008 году к уровню 2007 года рост составил 125%,  к уровню 2006 года 258%. Рост связан с увеличением цен на сырье (жесть). По статье готовая продукция рост составил к уровню 2006 года 228,9%, к уровню 2007 года 541 %.

Рост связан с увеличением объемов  производства, а также цен на продукцию. Основной прирост продукции получен  за счет увеличения выпуска банки №6 по причине благоприятной обстановки на сайровой путине.   В 2007 году несмотря на рост денежных поступлений сохранялся дефицит собственных оборотных средств. Постоянно не хватало денег. Потребность в деньгах значительно превышала реальные поступления. Прежде всего, это связано с материально – техническим обеспечением производства сырьем и материалами, а также с условиями и сроками их поставки.

С целью пополнения оборотных средств  фабрика вынуждена была обратится  в банки за кредитами. В целом увеличение оборотного капитала произошло в 2008 году к уровню 2007 года 541%.

 

Таблица 2.5 - Анализ оборачиваемости оборотных средств ОАО НЖБФ за 2006- 2008 годы

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	Отклонение
				2007 год от 2006	2008 год от 2007	2007 год от 2006, %	2008 год от 2007, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка от реализации продукции, тыс.руб.	192013	234497	452101	42484	217604	122,1	192,8
Средний остаток оборотных  средств, тыс. руб.	3322	3290	17875	-32	14585	99	543,3
Коэффициент оборачиваемости	57,8	71,3	25,3	13,5	-46	123,4	35,5
Продолжительность одного оборота, дни	6	5	14	-1	9	83,3	280
Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности	11,6	23,6	4,7	12,0	-18,9	203,6	19,9
Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности	4,5	5,8	18,5	1,3	12,7	127,8	320,6
Коэффициент оборачиваемости  материально-производственных запасов	11,5	12,3	5,2	0,8	-7,1	107,0	42,6

 

Как видно из таблицы 2.5, выручка от реализации продукции заметно увеличилась, так в 2007 году к уровню 2006 году рост составил 122,1%,  в 2008 году к уровню 2007 года рост – 192,8%. Рост объема выручки в 2008 году  ускорил оборачиваемость оборотных средств. В 2008 году увеличение произошло на 9 дней к уровню 2007 года. Изменение скорости оборота оборотных средств было достигнуто  в результате взаимодействия двух факторов – увеличение объема выручки и среднего остатка оборотных средств.

 Произошло уменьшение среднего  остатка оборотных средств в  2007 году к уровню 2006 уменьшение  составило 99%, в 2007 году наоборот произошло увеличение среднего остатка оборотных средств, рост составил 543%.

Рост коэффициента оборачиваемости, что составило 123%,  отмечен в 2007 году к уровню 2006 года, свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств. В 2008 году наоборот, отмечено снижение данного коэффициента, что составило 35,5%. 

Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности в 2008 году снизился на 18,9,  таким образом 4,7 раз дебиторская задолженность  превращалась в денежные средства в  течение 2008 года.

Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности в 2008 году свидетельствует о том, что компании требуется 18,5 оборотов для оплаты выставленных ей счетов. Его рост составил 320,6% в 2008 году к уровню 2007 года.

Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов в 2008 году снизился на 7,1. В целом, чем ниже показатель оборачиваемости запасов, тем больше средств связано в этой наименее ликвидной статье оборотных средств, тем менее ликвидную структуру имеют оборотные средства и тем не устойчивее финансовое положение предприятия при прочих равных условиях.

Таким образом, анализ показателей  оборачиваемости дал отрицательный  результат.

Рассмотрим текущие расходы предприятия, которые включают материальные расходы на покупку материалов, тары, жести, заработная плата рабочих и ИТР, амортизационные отчисления, прочие расходы.

 

Таблица 2.6 - Динамика и структура расходов на производство (реализацию) продукции (товаров, работ, услуг) ОАО НЖБФ за 2006 -2008гг.

Показатели	2006		2007		2008
	Сумма, тыс. руб.	Уд.	Сумма, тыс. руб.	Уд.	Сумма, тыс. руб.	Уд.	В % к обороту
		вес, %		вес, %		вес, %
							2007 к 2006	2008 к 2007
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Материальные расходы	58200,1	22,7	62301,2	22,2	84652,3	26,2	107,0	135,9
Заработная плата	43053	16,8	58441,2	20,9	76334	23,6	131,7	130,6
Амортизацион-ные  отчисления	154106	60,2	157944	56,4	160256	49,6	102,5	101,5
Прочие  расходы	611	0,2	1580	0,6	1971	0,6	258,6	124,7
Итого расходы	255970,1	100	280266,4	100	323213,3	100	109,5	115,3

 

Наибольший удельный вес составляют амортизационные отчисления, которые  составляют в 2007 году 56,4 %, в 2008 году 49,6 % в общей структуре расходов на производство  (реализацию) продукции, работ, услуг. Это связано с тем, что фабрика имеет в собственности большие площади помещений, цеха, парк машин и другие объекты.

Рост амортизационных отчислений в 2007 году к уровню 2006 года составил 102,5%. В 2008 году – 101,5% Увеличение связано  с тем, что фабрика ежегодно пополняет  парк электро и автопогрузчиков. В 2008 году был приобретен автобус «Хендай» для перевозки работников в ночные смены, куплен электропогрузчик «Шинко».

Материальные расходы составляли в 2006 году 22,7%, в 2007 году – 22,2%, в 2008 году - 26,2% в структуре затрат. Наибольший рост наблюдается в 2008 году. Что составляет 135,9% к уровню 2007 года. Рост связан с увеличением объемов производства. Заработная плата в 2006 году занимает 16,8 % в структуре затрат на производство, в 2007 году -  20,9 %, в 2008 году – 23,6 %.

В 2008 году процент увеличения по сравнению с 2007 годом составил 130,6 %.  Данное увеличение связано с увеличением численности работников, повышением заработной платы, увеличением объемов производства.

Наибольший процент роста наблюдается  в 2008 году, что составляет 115,3%.

Доходность любого хозяйствующего субъекта характеризуется объемом полученной прибыли. Чистая прибыль – прибыль, остающаяся у предприятия, исчисляется как разница между балансовой прибылью и величиной уплаченных в бюджет налогов из прибыли.

Конечным финансовым результатом хозяйственной деятельности предприятия является балансовая прибыль.

Прибыль от продаж - это сумма прибылей (убытков) предприятия, как от реализации продукции, так и доходов (убытков), не связанных с ее производством и реализацией. Под реализацией продукции понимается не только продажа произведенных товаров, имеющих натурально-вещественную форму, но и выполнение работ, оказание услуг.

Прибыль от продаж как конечный финансовый результат выявляется на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций предприятия и оценки статей баланса.

Прибыль от продаж включает три укрупненных  элемента: прибыль (убыток) от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг; прибыль (убыток) от реализации основных средств, их прочего выбытия, реализации иного имущества предприятия; финансовые результаты от внереализационных операций.

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) характеризует чистый доход, созданный на предприятии.

Остальные элементы балансовой прибыли отражают в основном перераспределение ранее созданных доходов.

Таблица 2.7 - Динамика и источники формирования прибыли ОАО НЖБФ  за   2006- 2008гг.

Показатели	2006	2007	2008	Относительное откл.,   в %		Абсолютное отклонение, тыс. руб.
	Сумматыс. руб.	Сумма тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
				2007 к 2006	2008 к 2007	2007 к 2006	2008 к 2007
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка от реализации продукции (работ, услуг)	192013	234497	452101	122,1	192,8	122,1	192,8
Расходы на производство и  реализацию продукции	179463	207951	418646	115,9	201,3	115,9	201,3
Прибыль от  реализации продукции (работ, услуг)	12550	16090	21513	128,2	133,7	128,2	133,7
Прочие доходы	1053	526	1580	50	300,4	50,0	300,4
Прочие расходы	3983	8193	5402	205,7	65,9	205,7	65,9
Прибыль до налогообложения	9620	8423	17691	87,6	210	87,6	210,0
Налог на прибыль	519	953	2513	183,6	0	183,6	263,7
Чистая  прибыль	-726	1112	2065	-153,2	185,7	-153,2	185,7