Анализ финансового состояния предприятия

 

В 2006 предприятие сработало с  убытком – 726 тыс. рублей. По итогам 2007 года чистая прибыль составила 1 млн. 112 тыс.руб. В 2008 г. прибыль от продаж составила 21,5 млн. руб., по сравнению с 2007 годом рост прибыль составил 133,7%.

В результате анализа прибыли было выявлено, что в 2006 году произошло  снижение балансовой прибыли на 87,65%. В 2008 году рост балансовая прибыль к уровню 2007 года составил 210 %. Что является положительным результатом в деятельности предприятия.

Важно не только получить, возможно большую  прибыль, но и правильно использовать ее часть, которая остается в распоряжении предприятия, т.е. обеспечивать оптимальное соотношение темпов научно – технического, производственного и социально расширенного воспроизводства. На величину чистой прибыли кроме прибыли от продаж влияют такие прочие доходы и расходы, налог на прибыль. Положительный результат наблюдается в 2008 году – рост чистой прибыли составил 185,7% к уровню 2007 года, это связано с увеличением прибыли от реализации, что составляет 133,7 % к уровню 2007 года.

Показатели рентабельности приведены в таблице 2.8.

 

Таблица 2.8 Показатели рентабельности ОАО НЖБФ  за 2007- 2008 гг.

Наименование показателя	2007	2008	Абсолютное отклонение, т.р.	Относительное отклонение, %
1	2	3	4	5
Выручка	234497	452101	217604	192,796
Чистая прибыль	1112	2065	953	185,701
Полная себестоимость  услуг	207951	418646	210695	201,32
Рентабельность  продукции, %	0,53	0,49	-0,04	-
Рентабельность  производства, %	5,6	7,5	1,9	-
Рентабельность  продаж, %	0,47	0,46	-0,01	-

 

Данные таблицы 2.8 свидетельствуют о том, что в 2008 году наблюдается снижение рентабельности продукции и рентабельности продаж. Это негативная тенденция в деятельности предприятия. При этом отмечен рост показателя рентабельности производства

Пассивы (пассивный капитал) представляют собой средства финансирования ресурсов предприятия, источники, из которых оплачивается приобретение активов.

В балансе пассивы располагаются  в порядке убывания срока, в течении  которого предприятие может использовать данный источник финансирования.

 

 

Таблица 2.9 - Динамика и структура источников капитала ОАО НЖБФ за       2006 –2008 годы

Источник капитала	Сумма тыс. рублей			Изменение		Структура капитала, %			Изменение %
	2006 год	2007 год	2008 год	2007 от 2006	2008 от 2007	2006	2007	2008	2007 от 2006	2008 от 2007
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Уставный капитал	1329	1329	1329	0	0	0,7	0,7	0,7	100	100
Резервный капитал				0	0
Добавочный капитал	142435	142435	142435	0	0	77,9	78,3	78,0	100	100
Нераспределенная прибыль	39174	38059	38893	-1115	834	21,4	20,9	21,3	97,15	102,2
Итого собственный капитал	182938	181823	182657	-1115	834	100,0	100,0	100,0	99,39	100,5
Долгосрочные кредиты  и займы	1442	2052	161464	610	159412	2,4	3,3	69,6	142,3	в 78 раз
Краткосрочные кредиты  и займы	15386	19414	45987	4028	26573	25,5	30,8	19,8	126,2	236,9
Кредиторская задолженность	42556	40651	24447	-1905	-16204	70,6	64,5	10,5	95,52	60,14
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	0	0	0	0	0	0,0	0	0	0	0
Доходы будущих периодов	863	863		0	-863	1,4	1,4		100	0
Резервы предстоящих  расходов	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Прочие краткосрочные  обязательства	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого заемный капитал	60247	62980	231898	2733	168918	100,0	100,0	100,0	104,5	368,2
Всего	243185	244803	414555	1618	169752	100	100	100	100,7	169,3

 

Уставной капитал предприятия составил в 2006 году 1 млн. 329 т. рублей и разделен на 830 тыс. 380 обыкновенных акций номинальной стоимостью 1 рубль 60 копеек. Акции ОАО НЖБФ хранятся и учитываются в Находкинском филиале ЗАО «Дальневосточный реестр». В 2006 – 2008 г.г. потребность в деньгах значительно превышала реальные поступления. Прежде всего, это связано с материально – техническим обеспечением производства сырьем и материалами, а также с условиями и сроками их поставки.

С целью пополнения оборотных средств  фабрика вынуждена была обратиться в банки за кредитами. В основном заемные средства использовались на покупку жести – основного сырья.

Динамика собственных средств  ОАО НЖБФ в течение анализируемого периода была неоднозначной – в 2007 году они уменьшились на 1 млн. 115 тыс. рублей к уровню 236года или на 97,15%. В 2008 году увеличились на 834 тыс. руб. или составили 102,2%. Заемный капитал в 2007 году увеличился на 2млн. 733 тыс. рублей или 368,2%. В 2008 году произошел резкий скачок увеличения заемного капитала на 168 млн. 918 т. рублей  или 368,2 % к уровню 2007 года. Это связано прежде всего с тем, что предприятие взяло кредит в банке. В 2008 г. потребность в деньгах значительно превышала реальные поступления. Прежде всего, это связано с материально – техническим обеспечением производства сырьем и материалами, а также с условиями и сроками их поставки.

Добавочный капитал оставался  в неизменном состоянии на протяжении рассматриваемого периода и составил 142 млн. 435 тыс. рублей.

В составе кредиторской задолженности  наблюдается явное снижение, к уровню 2006 года оно составило 95,5%, к уровню 2008 года 60,1 %.

На протяжении анализируемого периода  в структуре пассива баланса  наибольший удельный вес занимал  собственный капитал, однако его доля несколько снизилась в 2008 году к уровню 2007 –2006 г.г. Это связано опять же с увеличением заемного капитала, а именно увеличение произошло по статье долгосрочные кредиты и займы. 

Необходимо отметить, что оценка собственного капитала не имеет никакого отношения к будущим доходам. Далеко не все может быть отражено в балансе, например, престиж фирмы, торговая марка, новые технологии, профессиональный управленческий персонал не имеют денежной оценки. 

Таким образом, можно  сделать вывод, что не смотря на трудности  фабрика продолжает свое существование.

 

 

2.3 Анализ структуры основных средств

 

 

Основные фонды ОАО НЖБФ – это материальная основа его функционирования. В их структуру входят активная и пассивная часть. На долю пассивной части (здания, сооружения, передаточные устройства) должно приходится около 70 - 80%, на долю активной части (машины и оборудование) – 20 – 30% стоимости. 

Общая стоимость имущества ОАО  «НЖБФ» по состоянию на 01.01.09 г. составляет 441 103 тыс. руб. Более 65% стоимости имущества  занимают основные производственные фонды. Состав основных производственных фондов представлен в таблице 2.10.

 

Таблица 2.10 - Основные производственные фонды в ОАО «НЖБФ» за 2006 -2008гг.

Структура ОПФ	Стоимость ОПФ			Изменения в %
	2006г	2007г	2008г	2007/ 2006	2008/ 2007
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.
1	2	3	4	5	6
ОПФ в т.ч.	285 904	286 253	286 717	100,1	100,2
1 Здания	120 824	120 824	120 824	-	-
2 Сооружения	29 408	29 408	29 408	-	-
3 Машины и оборудования, из них:	130 023	130 072	130 490	100,1	100,3
- Силовые	27 666	27 671	27 787	100,1	100,4
- Рабочие	98 842	98 877	99 117	100,1	100,2
- Информационные мощности, из них:	3 515	3 524	3 586	100,3	101,8
- Вычислительная техника	1 570	1 580	1 642	100,6	103,9
4 Транспортные средства	3 154	3 289	3 315	104,3	100,8
5 Инструмент, производственные  инвентарь и другие виды ОПФ	2 495	2 660	2 680	106,6	100,8

 

Продолжение таблицы 2.10

1	2	3	4	5	6
Итого ОПФ	285 904	286 253	286 717	100,1	100,2
в т.ч. активная часть	135 672	136 021	136 485	100,3	100,4
пассивная часть	150 232	150 232	150 232	100,	100,0

 

Анализируя данные таблицы 2.10, можно отметить, что ОПФ увеличились в 2008 году на 0,1%. При этом активная часть ОПФ увеличилась на 0,2 % в 2008 году, пассивная часть увеличилась незначительно. Таким образом, можно сделать вывод, что наибольшая стоимость основных фондов предприятия отмечается в 2008 году, изменение произошло в активной части основных фондов, это связано с тем, что был приобретен новый автопогрузчик. Пассивная часть ОПФ преобладает над активной частью, при этом пассивная часть ОПФ ОАО «НЖБФ» за исследуемый период остается неизменной. Анализ изменения основных производственных фондов (ОПФ) за 2008г. на предприятии ОАО «НЖБФ» представлен в таблице 2.11.

 

Таблица 2.11 – Анализ изменения ОПФ в ОАО «НЖБФ» за 2008г.

Структура ОПФ	На начало 2008 года  тыс. руб.	Поступило в 2008 году  тыс. руб.	Выбыло в отчетном году тыс. руб.	На конец 2008 года тыс. руб.
1	2	3	4	5
ОПФ в т.ч.	286 253	555	91		286 717
1 Здания	120 824	-	-		120 824
2 Сооружения	29 408	-	-		29 408
3 Машины и оборудования, из них:	130 072	500	82		130 490
- Силовые	27 671	130	14		27 787
- Рабочие	98 877	300	60		99 117
- Информационные мощности, из них:	3 524	70	8		3 586