Анализ финансовой деятельности ремонтно-эксплуатационной организации жилищного хозяйства

 

 

Таблица 18

Анализ использования чистой прибыли, тыс. руб.

Показатель	План	Факт	Изменение
Нераспределенная чистая прибыль	27389.91	24179,71	-3210,2
Использование прибыли:
на выплату дивидендов	-	-	-
в фонд накопления	16433,95	14507,83	-1926,12
в фонд потребления	8216,97	7253,91	-963,06
в резервный фонд	2738,99	2417.97	-239,06
Доля в распределяемой прибыли:
выплаченных дивидендов	-	-	-
фонда накопления	60%	60%	-
фонда потребления	30%	30%	-
резервного фонда	10%	10%	-

 

Анализ формирования фондов должен показать, насколько и за счет каких факторов изменилась их величина. Основными факторами, определяющими размер отчислений в фонды накопления и потребления, могут быть изменения суммы нераспределенной чистой прибыли (ЧП) и коэффициента отчислений прибыли в соответствующие фонды (Кi). Сумма отчислений прибыли в фонды организации равняется их произведению (формула 12):

                                  (13)

Вывод: все фактические выплаты из прибыли меньше плановых за счет уменьшения суммы нераспределенной чистой прибыли.

Для расчета их влияния можно использовать один из приемов детерминированного факторного анализа. Используем метод цепной подстановки. Результаты расчета представляются в таблице 19.

 

 

 

Таблица 19

Расчет влияния факторов первого уровня на размер отчислений

в фонды ремонтно-эксплуатационной организации

Наименование фонда	Сумма распределяемой прибыли, тыс. руб.		Доля отчислений, %		Сумма отчислений, тыс. руб.		Отклонение от плана, тыс. руб.
	план	факт	план	факт	план	факт	общее	в том числе за счет
								ЧП	Котч
Накопления	27389.91	24179,71	0,60	0,60	16433,95	14507,83	-1926,12	-1926,12	0,00
Потребления	27389.91	24179,71	0,30	0,30	8216,97	7253,91	-963,06	-963,06	0,00
Резервный	27389.91	24179,71	0,10	0,10	2738,99	2417.97	-239,06	-239,06	0,00
Дивиденды	-	-	-	-	-	-	-	-	-

 

Вывод: Суммы отчислений в фонды накопления, потребления и резерва  уменьшилась  на 1926,12 тыс.руб., 963,06тыс.руб. и 239,06 тыс.руб. соответственно. Все уменьшения сумм отчислений в фонды накопления, потребления и резерва произошли за счет уменьшения фактических сумм нераспределенной чистой прибыли (ЧП) по сравнению с планом.

 

 

Таблица 20

Расчет влияния факторов второго уровня на сумму отчислений

в фонды ремонтно-эксплуатационной организации

Фактор	Изменение суммы, тыс. руб.
	Нераспре-деленной прибыли	Отчислений в фонды
		Накоп-ления	Потреб-ления	Резерв-ный	Диви-денды
1	2	3	4	5	6
1. Изменение общей суммы  валовой прибыли	-6195,18	-3717,11	-1858,55	-619,52	-
1.1 Прибыль от реализации  продукции	-6183,88	-3710,33	-1855,16	-618,39	-
1.1.1. Объем реализации  продукции	-479.45	-287,67	-143,83	-47,94	-
1.1.2. Средние цены реализации	1,04	0,62	0,31	0,04	-
1.1.3. Себестоимость продукции	0,34	0,204	0,102	0,034	-
1.2. Сальдо прочих операционных  доходов и расходов	-	-	-	-	-
1.3. Сальдо внереализационных  финансовых результатов	5,78	3,47	1,73	0,58	-
1.3.1. Штрафы и пени  полученные	-	-	-	-	-
1.3.2. Штрафы и пени  выплаченные	-	-	-	-	-
1.3.3. Убытки от списания  дебиторской задолженности	-	-	-	-	-
2. Налоги из прибыли В том числе:
налог на имущество	-	-	-	-	-
налог на прибыль	-1486,84	-881,30	-440,65	-148,68	-
прочие налоги и сборы	-	-	-	-	-
3. Экономические санкции  по платежам в бюджет	-	-	-	-	-
Итого	-12371,9	-7423,14	-3711,57	-1237,19	-

 

Сумма нераспределенной прибыли уменьшилась на 12371,9 тыс. руб. Кроме того, уменьшились суммы отчислений в фонды накопления, потребления, резерва на 7423,14 тыс. руб., 3711,57 тыс. руб., 1237,19 тыс. руб. соответственно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Обобщение результатов анализа хозяйственно-финансовой деятельности ремонтно-эксплуатационной организации жилищного хозяйства

В этом разделе курсовой работы на основе проведенного анализа студенту необходимо дать комплексную оценку работы анализируемой организации и сформулировать предложения по улучшению ее финансовой деятельности.

Для этого изучается динамика показателей, характеризующих конечные результаты деятельности организации. Расчет представляется в таблице 18.

Таблица 20

Комплексная оценка конечных результатов финансовой деятельности ремонтно-эксплуатационной организации

Показатели		Фактическое значение		Изменение за год
		на начало года	на конец года
Экономические результаты, тыс. руб.
Валовая прибыль		61811,79	66570,68	4758,89
Прибыль от реализации		61811,79	66577,78	4765,99
Чистая прибыль		46976,96	50593,72	3616,76
Производственные результаты, тыс. руб.
Себестоимость реализованной продукции	148936,43		151623,21	2686,78
Результаты деловой активности
Оборачиваемость всех активов		0,67	0,69	0,02
Оборачиваемость основных средств		2,77	2,91	0,14
Оборачиваемость оборотных средств		0,89	0,90	0,01
Оборачиваемость собственного капитала		1,80	1,85	0,05
Показатели  ликвидности и финансовой устойчивости
Коэффициент абсолютной ликвидности		0,041	0,052	0,011
Коэффициент критической ликвидности		0,671	0,680	0,009
Коэффициент текущей ликвидности		1,24	1,25	0,01
Коэффициент автономии		0,38	0,37	-0,01
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала		0,25	0,26	0,01
Коэффициент финансовой зависимости		2,67	2,68	0,01

Предприятие имеет прибыли от своей хозяйственной деятельности. Прибыль от реализации услуг возросла на 4758,89 тыс. руб. Показатели производственных результатов улучшились. Так себестоимость реализации продукции увеличилась на 2686,78 тыс. руб. Большинство показателей результатов деловой активности увеличилась, т.е. оборачиваемость всех активов, основных средств, оборотных средств увеличились на 0,02, 0,14, и 0,01 соответственно, оборачиваемость собственного капитала увеличилась на 0,05. Показатели  ликвидности и финансовой устойчивости тоже увеличились, кроме коэффициента автономии. То есть коэффициенты абсолютной ликвидности, критической ликвидности, текущей ликвидности, соотношения заемного, собственного капитала и финансовой зависимости увеличились на 0,011; 0,09; 0,01; 0.01 и 0,01 соответственно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

В данной работе был произведен анализ финансового состояния ремонтно-эксплуатационной организации жилищного хозяйства. В том числе анализу подверглась обеспеченность организации основными фондами и эффективность их использования; выполнение плана по себестоимости; активы и пассивы, а также финансовая устойчивость и финансовые результаты.

В заключении есть основания сделать следующие выводы о работе организации:

• рассматриваемой организации необходимо увеличение прироста и поступления основных фондов и повышение эффективности их использования;
• дебиторская задолженность составляет основу структуры активов, что является отрицательным показателем;
• уровень рентабельности капитала, как относительного показателя эффективности деятельности, невысокий;
• в течение года произошло ускорение оборачиваемости оборотных активов;
• в финансовом плане рассматриваемая организация крайне неустойчива, она сильно зависит от внешних источников финансирования;
• на прибыль организации влияет цена реализации, что говорит о ее низком качестве.

Основными предложениями по улучшению состояния организации являются:

-нужно  сокращать время нахождения средств в дебиторской задолженности и ускорять их возврат, это позволит предотвратить появление новых задолженностей, повысить стабильность развития организации;

-для  повышения устойчивости требуется  повышение платежеспособности, оптимизация  структуры имущества и источников  его формирования, оптимизация соотношения  собственных и заемных средств;