Анализ хозяйственной деятельности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Августа 2013 в 14:20, курсовая работа

Краткое описание

Экономический анализ, как и управление в целом, является в большей степени искусством, нежели наукой. Роль субъективного фактора при подведении итогов аналитических расчетов достаточна велика. Тем не менее рассмотренные в курсовой работе формализованные подходы к изучению различных сторон производственно-хозяйственной и финансовой деятельности могут служить достаточно полезной базой для принятия управленческих решений и инструментом исследования хозяйственных процессов в их взаимосвязи, взаимозависимости и взаимообусловленности.

Скачать в ZIP архиве (126.21 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

АХД-7.doc

— 614.50 Кб (Скачать файл)

Проверка баланса отклонений:

DФОТ = 41451 - 3147661+17891 + 340319 = - 2748000 руб.

Таким образом, снижение фонда оплаты труда рабочих произошло в основном из-за уменьшения численности рабочих (- 3147661 руб.).

Проанализируем использования основных производственных фондов (табл. 1.7).

Таблица 1.7

Анализ использования основных производственных фондов

Показатели	Предшествующий период	Отчетный период	Отклонения (+,-)
1. Средняя стоимость ОПФ, тыс. руб.	234375	264000	29625
2. Средняя стоимость активной части ОПФ, тыс. руб.	131250	147840	16590
3. Проданная продукция, тыс.руб.	42580	47175	4595
4. Удельный вес активной части ОПФ в общей стоимости ОПФ, %	56,0	56,0	-
5. Фондоотдача с 1 руб. стоимости ОПФ, руб./руб. (3:1)	0,18	0,18	-
6. Фондоотдача с 1 руб. активной части ОПФ, руб./руб. (3:2)	0,32	0,32	-
7. Изменение фондоотдачи ОПФ за счет:	0,18	0,18	-
7.1. Изменения удельного веса активной части ОПФ	Х	Х	-
7.2. Изменения фондоотдачи активной части ОПФ	Х	Х	-

Рис.1.5 Диаграмма средней стоимости основных производственных фондов и средней стоимости активной части ОПФ в предшествующий и отчетный периоды

Итак, в отчетном периоде произошло увеличение средней стоимости основных производственных фондов и их активной части на 29625 тыс.руб. и 16590 тыс.руб. соответственно. Удельный вес активной части ОПФ и фондоотдачи активной части ОПФ не изменились.

Определим влияние изменения стоимости основных производственных фондов и их фондоотдачи на отклонение по показателю объема проданной продукции (табл. 1.8).

Таблица 1.8

Влияние изменения стоимости основных производственных фондов и их фондоотдачи на отклонение по показателю объема проданной продукции

№п/п	Частные факторы			ТП, тыс.руб.		Отклонения тыс.руб.
	Ср.стоим. ОПФ,тыс.руб.		Фондоотдача ОПФ,руб/руб.
1		234375	0,18		42580	Х
2	264000		0,18	47520		+4940
3	264000		0,18	47175		-345
				Баланс отклонений:		+4595

Проверка баланса отклонений:

DТП = 4940-345=4595 тыс. руб.

Таблица 1.9

Экономическая эффективность оборачиваемости оборотных средств

Показатели	Предшествующий период	Отчетный период
1. Объем проданной продукции, тыс. руб.	50000	55760
2. Средняя стоимость материальных оборотных средств, тыс.руб.	23235	32437
3. Коэффициент оборачиваемости	2,15	1,72
4. Длительность одного оборота, дни	167	209
5. Дополнительное привлечение дополнительных средств, тыс. руб.		6505

DCоб.=55760/360*(209-167)=6505 тыс.руб.

Расчет влияния на себестоимость.

Изменение себестоимости, вызванное различиями в темпах роста производительности труда и средней заработной платы, определяется по формуле:

где З0, З1 - затраты заработной платы на 1 рубль проданной продукции в базисном и отчетном периодах;

Q0 - объем проданной продукции в базисном периоде;

DQw - изменение объема проданной продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным, вызванное изменением производительности труда.

З0=11838000/33600000=0,352 руб.

З1=13482000/40810000=0,330 руб.

Q0=33600000 руб.

DQw= 6473000 руб.

Таблица 1.6

Влияние изменения численности ППП и производительности труда на объем проданной продукции

№п/п	Частные факторы				ТП, тыс.руб.		Отклонения руб.
	численность ППП, чел.		ПТ, руб.
1		410		81,95		33600		Х
2	419		81,95		34337		+737
3	419		97,40		40810		+6473
					Баланс отклонений:		+7210

Проверка баланса отклонений:

DТП = 737+6473=7210 руб.

Себестоимость проданной продукции уменьшилась.

2.Анализ производства продукции

Определим выполнение плана по объему и ассортименту продукции .

Таблица 2.1

Данные для анализа выполнения плана по объему и ассортименту продукции

Изделия	Выпуск, тыс.шт.		Цена,руб.		Объем выпуска,тыс. руб.
	по плану	Фактический	По плану	Фактическая	по плану	Фактич.по план.цене	Фактический
А	220	215	142	145	31240	30530	31175
Б	145	150	64	65	9280	9600	9750
В	50	55	70	70	3500	3850	3850
Г	40	40	55	60	2200	2200	2400
Итого	455	460	331	340	46220	46180	47175

Динамика объема продукции на предприятии характеризуется коэффициентом выполнения плана по объему:

Коб =q₁p₀/q₀p₀

Коб =46180:46220 * 100% = 99,9% ,

т.е. предприятие выполнило план по объему на 100 %.

Таблица 2.2

Выполнение плана по ассортименту.

Изделия

План, тыс.руб.

Отчет, тыс.руб.

В счет выполнения плана по ассортименту,тыс.руб.

31240

9280

3500

2200

31175

9750

3850

2400

31175

9280

3500

2200

ИТОГО

46220

47175

46155

К_асс=46155/46220*100%=99,8%

План по ассортименту выполнен на 99,8 %.

Таблица 2.3

Анализ структурных сдвигов

Изделия	План		Факт		Разница уд. весов	Отклонение
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	%	+;-	%
А	10800	21,9	10500	18,8	-3,1	-1728,6	-0,16
Б	28504	57,9	30360	54,4	-3,5	-1951,6	-0,06
В	5850	11,9	10350	18,6	+6,7	+3735,9	+0,36
Г	4095	8,3	4550	8,2	-0,1	-55,8	-0,14
Итого	49249	100,0	55760	100,0	-	-	-

Изменение структуры выпуска продукции объясняется снижением выпуска по сравнению с планом изделий А, Б и Г и перевыполнением плана по изделию В.

Таблица 2.4

Факторы экономического роста

Показатели

Предшествую-щий период

Отчетный период

Темп роста, %

1.Продукция, тыс. руб.

2.Среднесписочная численность ППП, чел.

3.Материальные затраты, тыс. руб.

4.Средняя стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

5.Средняя стоимость материальных оборотных средств, тыс. руб.

6.Производительность труда, тыс. руб.

7.Материалоотдача, руб./руб.

8.Фондоотдача, руб./руб.

9.Оборачиваемость оборотных средств, коэффициент

50000

303

17643

51975

128625

165,02

0,323

0,253

1,35

55760

692

11354

51575

179563

80,46

0,533

0,324

1,43

111,5

228,4

64,4

99,2

139,6

48,8

165

128,1

105,9

Таблица 2.5

Влияние факторов на формирование прироста продукции

Группы ресурсов

Влияние факторов, %

экстенсивных

интенсивных

По труду

По материальным ресурсам

По основным производственным фондам

По оборотным средствам

21,3

14,7

13,3

12,5

24,4

15,2

13,5

12,3

Таблица 2.6

Исходные данные для факторного анализа использования производственных ресурсов

Показатели

Предшествую-щий период

Отчетный период

Темп роста, %

1. Материалоемкость, руб./руб.

3. Зарплатоемкость, руб./руб.

4. Амортизациоемкость, руб./руб.

5. Фондоемкость, руб./руб.

6.Коэффициент закрепления материальных оборотных средств в обороте

0,435

0,353

0,135

0,224

1,24

0,424

0,145

0,125

0,164

1,45

97,5

41,1

92,6

73,2

116,9

Информация о работе Анализ хозяйственной деятельности

Анализ хозяйственной деятельности

Краткое описание

Вложенные файлы: 1 файл

АХД-7.doc

Таблица 1.8

ОПФ,руб/руб.

ПТ, руб.