Информационное обеспечение экономического анализа

 

2. Способ абсолютных разниц.

∆V_т = ∆Т · В⁰ =  20 · 707,56 =14151,2 тыс. руб.

∆V_в = Т¹ · ∆В =  340 ·(-12,84) = -4365,6 тыс. руб.

Проверка  ∆V_т + ∆V_в = 14151,2-4365,6 = 9785,6 тыс. руб.

Вывод: с ростом численности персонала  фактическим по сравнению  с планом было выпущено продукции на 14151,2 тыс. руб. больше, а  снижение выработки  оказало так же отрицательное  влияние на объем производства (снижение составил 4365,6 тыс. руб.). Под влиянием обоих факторов объем производства рост на 4,32%.

 

3. Способ относительных разниц.

I_T=T₁/Т₀=1,0625

I_В=В₁/В₀=0,9817

 

∆V(T)=(I_T-1)*V₀=(1,0625-1)*227420=  14213,7 тыс. руб.

∆V(В) =(I_B-1)*I_T*V₀= (0,9817-1)*1,0625*227420= -4421,8тыс. руб.

Общий рост: 14213,7-4421,8=9791,9 тыс. руб.

Ошибка: < 5% -верно.

Вывод: под влиянием обоих факторов объем производства  снизился на 9791,9 тыс. руб.

 

4. Способ -  индексный.

 

Проверка: I_VT · I_VB = 1,0625 · 0,982 = 1,044

Вывод: в следствии роста численность персонала в 1,063 раза и снижением средней выработки в 0,982 раза, произошло рост выпуска продукции по сравнению с планом в 1,044 раза.

 

5. Способ – интегральный.

 

Проверка  ∆V_т + ∆V_в = 14083,5 -4299,9 = 9783,6 тыс. руб.

 

Вывод: в следствии роста численности персонала по сравнению с планом было выпущено на 14083,5 тыс. руб. больше, а снижение выработки оказало отрицательное влияние на объем производства (снижение составило 4299,9 тыс. руб.).  Под влиянием обоих факторов объем производства составил 1,043%, то есть рост на 4,3%.

 

2.Факторный анализ, влияние   фондоотдачи на изменение объема  выпущенной продукции.

 

Ф₀=V / ОФ, (8)

где V – объём товарной продукции в стоимостном выражении;

       ОФ – средняя величина основных производственных средств численность работающих.

 

Таблица 9

Показатели	План	Факт	Абсолютное отклонение	Индекс выполнения плана
Объем выполненной продукции (V), тыс. руб.	227420	237205	9785	104,30
Средняя величина основных производственных средств (ОФ)	457880	467123	9243	102,02
Фондоотдача (Фо)	0,50	0,51	0,01	102,24

 

1.способ цепных постановок:

V = ОФ · Ф₀

V_усл = ОФ¹ · Ф⁰₀ = 467123· 0,50 = 233561,5 тыс. руб.

∆V_оф = 233561,5-227420= 6141,5 тыс. руб.

∆V_Ф0 = 237205 – 233561,5 = 3643,5тыс. руб.

Проверка 6141,5+3643,5 = 9785 тыс. руб.

  На рост выпуска продукции  против планового задания повлияли  следующие факторы:

-рост суммы  основных Фондов могло увеличить  выпуск продукции на сумму  +6141,5 тыс. руб.

-рост  фондоотдачи увеличил  выпуск продукции на сумму  +3643,5тыс.руб.

Общее влияние  двух факторов (баланс факторов) составляет: 6141,5+3643,5 = 9785 тыс. руб.

 

2. Способ абсолютных разниц.

∆V_оф = ∆ОФ · Ф⁰₀ =  9243 · 0,50 =4621,5 тыс. руб.

∆V_Фо = ОФ¹ · ∆Ф₀ =  467123 · 0,01 = 4671,2 тыс. руб.

Проверка  ∆V_ОФ + ∆V_Фо = 4621,5+4671,2 = 9292,7 тыс. руб.

На рост выпуска продукции против планового задания повлияли следующие  факторы:

-рост суммы основных Фондов  могло увеличить выпуск продукции  на сумму +4621,5 тыс. руб.

-рост  фондоотдачи увеличил  выпуск продукции на сумму  +4671,2 тыс.руб.

Общее влияние двух факторов (баланс факторов) составляет:  4621,5+4671,2 =9292,7 тыс. руб.

 

3. Способ относительных разниц.

I_ОФ=ОФ₁/ОФ₀=1,020

I_Фо=Фо₁/Фо₀=1,022

 

∆V(ОФ)=(I_ОФ-1)*V₀=(1,020-1)*227420=  4548,4 тыс. руб.

∆V(Фо) =(I_Фо-1)*I_ОФ*V₀= (1,02 -1)*1,022*227420=4648,5 тыс. руб.

Общий  рост: 4548,4+4648,5=9196,9 тыс. руб.

На рост выпуска продукции против планового задания повлияли следующие  факторы:

-рост суммы основных Фондов  могло увеличить выпуск продукции  на сумму +4648,4 тыс. руб.

-рост  фондоотдачи увеличил  выпуск продукции на сумму  +4648,5 тыс.руб.

Общее влияние двух факторов (баланс факторов) составляет: 4648,4+4648,5 = 9186,9 тыс. руб.

 

4. Способ -  индексный.

 

Проверка: I_VT · I_VB = 1,027 ·1,016= 1,044

Вывод: в следствии роста фондоотдачи в 1,016 раза и ростом основных фондов в 1,027 раза, произошло рост выпуска продукции по сравнению с планом в 1,044 раза.

 

5. Способ – интегральный.

 

Проверка ∆V_ОФ + ∆V_Фо = 4713,9+4671,2 = 9385,1 тыс. руб.

 

На рост выпуска продукции против планового задания повлияли следующие  факторы:

-рост суммы основных Фондов  могло увеличить выпуск продукции  на сумму +4713,9 тыс. руб.

-рост  фондоотдачи увеличил  выпуск продукции на сумму  +4671,2 тыс.руб.

Общее влияние двух факторов (баланс факторов) составляет: 4713,9+4671,2 = 9385,1 тыс. руб.

 

 

3.Факторный анализ, влияние материалоотдачи на изменение объема выпущенной продукции.

 

V = МЗ x МО, (9)

где V – объём товарной продукции в стоимостном выражении;

 ОФ – средняя величина основных производственных средств численность работающих.

 

 

Таблица 10

Показатели	План	Факт	Абсолютное отклонение	Индекс выполнения плана
Объем выполненной продукции (V), тыс. руб.	227420	237205	9785	104,30
Материальные затраты за период, (МЗ)тыс. руб.	137475	147650	10175	107,40
Материалоотдача  (Мо)	1,65	1,61	-0,05	97,11

 

1.способ цепных постановок:

V = МЗ x МО

V_усл = МЗ¹ · Мо⁰ = 147650· 1,65 = 243622,5 тыс. руб.

∆V_МЗ = 243622,5-227420= 16202,5 тыс. руб.

∆V_Мо = 237205 – 243622,5= -6417,5тыс. руб.

Проверка 16202,5-6417,5 = 9785 тыс. руб.

На рост выпуска продукции против планового задания повлияли следующие  факторы:

-рост суммы материальных затрат  могло увеличить выпуск продукции  на сумму +16202,5 тыс. руб.

-снижение материалоотдачи  снизил выпуск продукции на сумму -6417,5 тыс.руб.

Общее влияние двух факторов (баланс факторов) составляет: 16202,5-6417,5= 9785 тыс. руб.

 

2. Способ абсолютных разниц.

∆V_МЗ = ∆МЗ · М⁰₀ =  10175 · 1,65 =16788,7 тыс. руб.

∆V_Мо = МЗ¹ · ∆М₀ =  137475 · -0,05 = -6873,8тыс. руб.

Проверка  ∆V_МЗ + ∆V_Мо = 16788,7-6873,8 = 9914,9 тыс. руб. отклонение за счет округлений.

На рост выпуска продукции против планового задания повлияли следующие  факторы:

-рост суммы материальных затрат  могло увеличить выпуск продукции  на сумму +16788,7 тыс. руб.

-снижение мтериалоотдачи  снизил выпуск продукции на сумму -6873,8 тыс.руб.

Общее влияние двух факторов (баланс факторов) составляет: 16788,7-6873,8 = 9914,9 тыс. руб.

 

3. Способ относительных разниц.

I_МЗ=МЗ₁/МЗ₀=1,0740

I_Мо=Мо₁/Мо₀=0,9711

 

∆V(МЗ)=(I_МЗ-1)*V₀=(1,0740-1)*227420=  16829,1 тыс. руб.

∆V(Мо) =(I_Мо-1)*I_МЗ*V₀= (0,9711-1)*1,0740*227420= -7058,8 тыс. руб.

Общий  рост: 16829,1-7058,8=9770,3 тыс. руб.

На рост выпуска продукции против планового задания повлияли следующие  факторы:

-рост суммы материальных затрат  могло увеличить выпуск продукции  на сумму +16829,1 тыс. руб.

-снижение материалоотдачи  снизил выпуск продукции на сумму -7058,8 тыс.руб.

Общее влияние двух факторов (баланс факторов) составляет: 16829,1-7058,8=9770,3 тыс. руб.

 

4. Способ -  индексный.

 

Проверка: I_VМЗ · I_VМо = 1,071 ·0,974 = 1,043

Вывод: в следствии снижения материалоотдачи  в 0,974 раза и ростом материальных затрат в 1,071 раза, произошло рост выпуска продукции по сравнению с планом в 1,043 раза.

 

5. Способ – интегральный.

Проверка ∆V_МЗ + ∆V_Мо = 16534,4-7128,2 = 9406,2 тыс. руб. отклонение за счет округления

 

На рост выпуска продукции против планового задания повлияли следующие  факторы:

-рост суммы материальных затрат  могло увеличить выпуск продукции  на сумму +16534,4 тыс. руб.

-снижение материалоотдачи  снизил выпуск продукции на сумму -7128,2тыс.руб.

Общее влияние двух факторов (баланс факторов) составляет: 16534,4-7128,2=9406,2 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАДАНИЕ №7

 

На основе данных, приведенных в  таблице 6, построить трехфакторную  модель и рассчитать влияние на изменение  объема выпущенной продукции соответствующих  трудовых факторов.

Для расчета влияния факторов использовать способы:

1. цепных подстановок,
2. абсолютных разниц.

Вместо знака «Х» вставить последнюю  цифру номера зачетной книжки.

 

Таблица 11

В тыс. руб.

Показатели	По плану	Фактически
Объем выпущенной продукции	347875	387156
Среднесписочная численность рабочих, чел.	520	510
Общее число человеко-дней, отработанное за год всеми рабочими	117400	117200

 

Решение

 

Таблица 12

В тыс. руб.

Показатели	По плану	Фактически	Изменения
Объем выпущенной продукции (V)	347875	387156	39281
Среднесписочная численность рабочих(Ч), чел.	520	510	-10
Общее число человеко-дней, отработанное за год всеми рабочими, (Д),	117400	117200	-200
Среднедневная выработка 1 рабочего (В), В=V/Ч/T тыс.руб./чел	2,96	3,30	0,34
Число дней, отработанное за год одним  рабочим (Т), Т=Д/Ч тыс.руб./чел	225,77	229,80	4,03

 

Составим трехфакторную модель и рассчитаем влияние на изменение  объема выпущенной продукции соответствующих  трудовых факторов:

V= Ч * В * Т (10)

где Ч- среднесписочная численность рабочих, чел.

       В - среднедневной выработка 1 рабочего ,тыс.руб./чел

       Т - число человеко-дней, отработанное за год одним рабочим.

1.Способ цепных постановок

 В общем виде применение  способа цепных постановок можно  описать следующим образом:

 где: a0, b0, c0 - базисные значения факторов, оказывающих влияние на обобщающий  показатель у;

        a1 , b1, c1 - фактические значения факторов;

        ya, yb, - промежуточные изменения результирующего показателя, связанного с изменением факторов а, b, соответственно.

Общее изменение  Dу=у1–у0 складывается из суммы изменений результирующего показателя за счет изменения каждого фактора при фиксированных значениях остальных факторов:

 

 

. V_усл1=510*2,96*225,75=340792,2тыс.руб.

∆Ч=340792,2-347875=-7082,8 тыс. руб.

V_усл2=510*3,30*225,75=379937,2 тыс.руб.

∆В=379937,2-340792,2=39145,1 тыс.руб.

∆Т=387156-379937,2=7218,8 тыс.руб.

На рост выпуска продукции против планового задания повлияли следующие  факторы:

-снижение среднесписочной численности   могло увеличить выпуск продукции  на сумму -7082,8 тыс. руб.

-рост  среднедневной выработка 1 рабочего увеличил выпуск продукции на сумму +379937,2 тыс.руб.

-рост  число человеко-дней, отработанное за год одним рабочим увеличил выпуск продукции на сумму +7218,8 тыс.руб.

Общее влияние двух факторов (баланс факторов) составляет: -7082,8+379937,2+7218,8 =39281 тыс. руб.

2. Способ абсолютных разниц.

Способ абсолютных разниц является модификацией способа цепной подстановки. Изменение результативного показателя за счет каждого фактора способом разниц определяется как произведение отклонения изучаемого фактора на базисное или отчетное значение другого фактора в зависимости от выбранной последовательности подстановки:

       

∆Ч=-10*2,96*225,75=-6682,2 тыс.руб.

 ∆В=510*0,34*225,75=39145,1 тыс.руб.

 ∆Т=510*3,30*4,03=6782,5тыс.руб.

На рост выпуска продукции против планового задания повлияли следующие  факторы:

-снижение среднесписочной численности   могло увеличить выпуск продукции  на сумму -6682,2 тыс. руб.