Источники формирования оборотных средств и пути их совершенствования

 

Отмечаем  дефицит средств в первом и  во втором квартале, обусловленный  низкими продажами и высокими капиталовложениями. В третьем и  четвертом кварталах продажи  увеличиваются. Ситуацию можно интерпретировать следующим образом: существует растущий спрос на продукт, УОХ «Июльское»  использует устаревшее низкопроизводительное оборудование. В первом квартале планируется заменить используемое оборудование, чтобы иметь возможность выпускать большие объемы продукта. Такие мероприятия позволяют решить проблемы предприятия и удовлетворить растущий спрос.

4.Расчет  месячного финансового плана  и прогноз оценки финансового  планирования

Предлагаемая  методика краткосрочного финансового  планирования и прогноза оценки финансового  состояния основана на прогнозировании  его бухгалтерского баланса и  отчета о финансовых результатах.

Планирование  баланса осуществляется комбинированным  методом, включающим матричный метод, учитывающий «золотое правило финансирования»  и коэффициентный метод, в соответствии с которым при планировании используется информация о значениях финансовых коэффициентов.

Для оценки тенденции изменения финансового  положения предприятия можно  использовать интегральные показатели его финансового состояния.

 

3.2.4. Порядок выдачи и погашения  кредита

 

Некоторые особенности ссудных счетов проявляются  в их взаимодействии с расчетными счетами заемщиков.

Погашение кредитов по простому ссудному счету  происходит в основном путем соответствующего списания денежных средств с расчетного или текущего счета хозяйственной  организации. По-иному протекает  этот процесс при кредитовании с применением оборотных или оборотно-сальдовых ссудных счетов. Довольно часто денежные средства направляются на погашение ссудной задолженности, минуя расчетный счет.

Банковские  ссуды различаются также по их связи с принципом обеспеченности.

К кредитам, имеющим прямое (непосредственное) обеспечение, относится подавляющая  часть ссуд: например, ссуды под  товарно-материальные ценности, находящиеся  в сферах производства и обращения; кредиты под отгруженные товары. Срочными называются ссуды, срок погашения  которых наступил либо наступает  в ближайшее время.

К отсроченным  относятся кредиты, срок окончательного погашения которых отодвинут  на более поздний период. Пролонгация (отсрочка погашения) кредита допускается  банком при наличии объективных

Организация банковского контроля за соблюдением  принципов кредитования зависит  в основном от характера движения ссуженных средств.

Если выдача и погашение кредита осуществляются в соответствии с ходом процесса производства или обращения, то затрудняется ведение предварительного контроля за использованием предприятиями и  организациями заемных банковских средств.

Способ  погашения кредита обусловливает  порядок обратного притока ссуженных  денег в банк, характер связи движения кредита с завершением кругооборота фондов.

При кредитовании по обороту погашение задолженности  осуществляется двумя способами: зачислением  выручки от реализации на ссудный  счет или регул. Одним из элементов  метода кредитования является порядок  выдачи кредита. Он характеризует связь  движения кредита с началом кругооборота фондов.

При кредитовании по обороту выдача кредита представляет собой авансирование средств  в начале кругооборота фондов перечислением на него с расчетного счета плановых платежей.

Порядок погашения кредита - это способ погашения  основной его суммы и начисленных  процентов. Кредит погашают полностью  после окончания срока кредитного соглашения или постепенно, частями. Проценты начисляются на сумму непогашенного  кредита.

Источниками погашения кредита, полученного  предприятием, могут быть:

- выручка от реализации продукции, которую получит предприятие в процессе реализации проекта кредитования;

- выручка от реализации продукции собственного производства, не связанного с проектом кредитования;

- другие поступления от хозяйственной деятельности.

 

3.3. Пути совершенствования формирования  оборотных средств

 

Эффективное использование оборотных средств в УОХ «Июльское» играет большую роль в обеспечении нормальной работы предприятия, в повышении уровня рентабельности производства. 

Эффективная работа УОХ «Июльское» – это достижение максимальных результатов при минимальных затратах. Минимизация затрат – это в первую очередь оптимизация структуры источников формирования оборотных средств предприятия, то есть разумное сочетание собственных и кредитных ресурсов.

Эффективность использования оборотных средств  зависит от многих факторов, которые  можно разделить на внешние, оказывающие  влияние вне зависимости от интересов  предприятия, и внутренние, на которые  предприятие может и должно активно  влиять. К внешним факторам можно  отнести такие, как общеэкономическая  ситуация, налоговое законодательство, условия получения кредитов и  процентные ставки по ним, возможность  целевого финансирования, участие в  программах, финансируемых из бюджета. Эти и другие факторы определяют рамки, в которых предприятие может манипулировать внутренними факторами рационального движения оборотных средств.

На современном  этапе развития экономики к основным внешним факторам, влияющим на состояние  и использование оборотных средств, можно отнести такие, как кризис неплатежей, высокий уровень налогов, высокие ставки банковского кредита.

Кризис  сбыта произведенной продукции  и неплатежи приводят к замедлению оборота оборотных средств. Следовательно, необходимо выпускать ту продукцию, которую можно достаточно быстро и выгодно продать, прекращая  или значительно сокращая выпуск продукции, не пользующейся текущим  спросом. В этом случае кроме ускорения  оборачиваемости предотвращается  рост дебиторской задолженности в активах предприятия.

При существующих темпах инфляции полученную предприятием прибыль целесообразно направлять прежде всего на пополнение оборотных  средств. Темпы инфляционного обесценения  оборотных средств приводят к  занижению себестоимости и перетоку их в прибыль, где происходит распыление оборотных средств на налоги и непроизводственные расходы.

Значительные  резервы повышения эффективности  и использования оборотных средств  кроются непосредственно в самом  предприятии. В сфере производства это относится прежде всего к  производственным запасам. Являясь  одной из составных частей оборотных  средств, они играют важную роль в  обеспечении непрерывности процесса производства. В то же время производственные запасы представляют ту часть средств  производства, которая временно не участвует в производственном процессе.

Рациональная  организация производственных запасов  является важным условием повышения  эффективности использования оборотных  средств. Основные пути сокращения производственных запасов сводятся к их рациональному  использованию; ликвидации сверхнормативных запасов материалов; совершенствованию  нормирования; улучшению организации  снабжения, в том числе путем установления четких договорных условий поставок и обеспечения их выполнения, оптимального выбора поставщиков, налаженной работы транспорта. Важная роль принадлежит улучшению организации складского хозяйства.

Сокращение  времени пребывания оборотных средств  в незавершенном производстве достигается  путем совершенствования организации  производства, улучшением применяемой  техники и технологии, совершенствования  использования основных фондов, прежде всего их активной части, экономии по всем статьям оборотных средств.

Пребывание  оборотных средств в сфере  обращения не способствуют созданию нового продукта. Излишнее отвлечение их в сферу обращения - отрицательное  явление. Важнейшими предпосылками  сокращения вложений оборотных средств  в эту сферу являются рациональная организация сбыта готовой продукции, применение прогрессивных форм расчетов, своевременное оформление документации и ускорение ее движения, соблюдение договорной и платежной дисциплины.

Ускорение оборота оборотных средств позволяет  высвободить значительные суммы  и, таким образом, увеличить объем  производства без дополнительных финансовых ресурсов, а высвободившиеся средства использовать в соответствии с потребностями  предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВЫВОДЫ  И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

В данной курсовой работе рассматривались основные аспекты источников формирования оборотных средств и пути их совершенствования.

Первая глава  раскрывает общую характеристику оборотных средств и источников их формирования, их сущность, значение.

Во второй главе рассмотрена организационно-экономическая  и правовая характеристика исследуемой  организации.

В третьей  главе рассмотрен действующий механизм формирования оборотных средств из различных источников на примере рассматриваемой организации. А именно собственные и приравненные к ним источники формирования оборотных средств, заемные источники формирования оборотных средств, необходимость привлечения кредита, объекты краткосрочного кредитования, организация и планирование краткосрочного кредитования, порядок выдачи и погашения кредита, а также рекомендации по совершенствованию источников формирования оборотных средств.

На основании  материала, изложенного в курсовой работе, можно сделать вывод, что  кредит, в современном денежном обращении играет огромную роль, безналичные деньги все более вытесняют наличные. Именно на кредите основано функционирование экономики развитых стран и их денежное обращение. Именно он является фактором ускорения оборота денежных средств; перераспределяет их в народном хозяйстве.

Так как  именно кредит решает проблемы, стоящие  перед всей экономической системой. При помощи его преодолеваются трудности, связанные с тем, что на одном  участке высвобождаются временно свободные  денежные средства, а на других возникает  потребность в них.

Потребность в кредитных ресурсах, прежде всего, испытывают предприятия сельского  хозяйства, которые в виду своей  деятельности, в отдельные периоды  года или в результате специфики  производственной и коммерческой деятельности испытывают недостаток в собственных  денежных средствах. В этом случае предприятия  вынуждены брать кредиты.

У предприятий  такого рода в различные периоды  года оборотный капитал затрачивается  весьма неравномерно, между тем как  обратный приток его совершается  лишь разом, в момент определяемый естественными  условиями.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Учетная политика и отчетность УОХ «Июльское»
2. Арутюнов, Ю. А. Финансовый менеджмент : учеб. пособие / Ю. А. Арутюнов. - Изд. 2-е, стер. - М. : КноРус, 2007. - 311 с.
3. Архипов А. И. и др. Финансы: учебник / под ред.: А. И. Архипова, И. А. Погосова. - М. : Проспект, 2007. - 623 с.
4. Бабич А.М., Повлова Л.Н. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.-687с.
5. Басовский, Л. Е. Финансовый менеджмент : учеб. для студ. экон. вузов, обуч. по спец. "Финансы и кредит", "Бух. учет, анализ и аудит" / Л. Е. Басовский. - М. : ИНФРА-М, 2009. - 239 с.
6. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - 2-е изд., перераб. и доп. – К.:Эльга, Ника-Центр, 2005.- 656с.
7. Гаврилова А. Н. и др. Финансовый менеджмент : учеб. пособие / А. Н. Гаврилова [и др.]. - 6-е изд., стер. - М. : КноРус, 2010. - 431 с.
8. Ермасова, Н. Б. Финансовый менеджмент : учеб. пособие / Н. Б. Ермасова, С. В. Ермасов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2010. - 621с.
9. Зенкина, И. В. Экономический анализ в системе финансового менеджмента : учеб. пособие для студ., обуч. по спец. "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" / И. В. Зенкина. - Ростов н/Д : Феникс, 2007. - 313 с.
10. Золотарев В.С. Финансовый менеджмент/ Под ред. В.С. Золотарева/ 2-е изд., перераб. и доп. Серия «Учебники и учебные пособия»: Ростов н/Д: «Феникс», 2007.-224с.
11. Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту. Конспект лекций с задачами.- М.: Финансы и статистика, 2006.- 288с.
12. Ковалев, В. В. Курс финансового менеджмента: учебник / В. В. Ковалев. - 2-е изд. - М. : Проспект, 2009. - 473 с.