Направления развития бюджетирования в ОАО «Сбербанк»

 

В целом рост совокупных доходов ОАО «Сбербанк» за анализируемый период превысил рост совокупных расходов (1,41 и 1,14 соответственно). Расходы увеличились на 22058659 тыс. руб., а доходы на 83286162 тыс. руб. Это в целом может свидетельствовать о повышении эффективности деятельности банка.

 

 

 

2.3. Оценка эффективности деятельности ОАО «Сбербанк»

 

Одним из основных обобщающих показателей эффективности использования банком его ресурсов является показатель внутренней стоимости банковских операций, который представляет собой аналог себестоимости банковской продукции, хотя и достаточно условный. Внутренняя стоимость банковских операций - неотъемлемая часть механизма ценообразования в кредитных учреждениях. Ее можно анализировать как по укрупненной или всей совокупности активных операций банка, так и по узким их группам и единичным операциям.

При укрупненном операционно-стоимостном анализе совокупный коэффициент внутренней стоимости банковских операций (Кvs) рассчитывается по формуле:

Кvs =* 100%                                                                                                (1)

где R - совокупные расходы банка;

Dd - дополнительные доходы, не связанные с основной деятельностью  банка, но идущие на частичное  покрытие его расходов;

А - общая сумма актива баланса банка за рассматриваемый период;

Аn - сумма статей актива, не приносящих доходов.

С методологической точки зрения величина данного коэффициента показывает затраты, приходящиеся на рубль банковской продукции, поскольку в числителе находятся затраты банка (прямые и косвенные), а в знаменателе - условный объем выпускаемой продукции (величина работающих активов).

Расчет данного коэффициента представлен в таблице 4 (данные по показателям Dd и An к сожалению отсутствуют).

Как видно из таблицы 4, величина показателя внутренней стоимости банковских операций снизилась, что может свидетельствовать о незначительном увеличении эффективности использования банком его ресурсов.

Таблица 4 - Расчет коэффициента внутренней стоимости банковских операций

Показатели	Единица измерения	2010 г.	2011 г.
R	тыс. руб.	155662641	177721230
A	тыс. руб.	1944281656	2537179786
Kvs	%	8,00	7,00

 

Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в разных направлениях, в первую очередь, важно оценить количественный и качественный уровень прибыли и убытков; выявить основные факторы отклонений фактической прибыли от ее запланированной и базовой величины, установить причины этих отклонений; рассмотреть динамику показателей прибыли за отчетный период или ряд отчетных периодов (трендовый анализ).

Анализ прибыли ОАО «Сбербанк» за анализируемый период представлен в таблице 5.

Таблица 5 - Динамика показателей прибыли ОАО «Сбербанк»

Наименование статьи	2010	2011	Изменение +/-
			тыс. руб.	%
Чистые процентные и аналогичные доходы	88492131	144873572	56381441	63,71
Чистый комиссионный доход	31281734	52947868	21666134	69,26
Чистые доходы от разовых операций	332333	-376265	-708598	-213,22
Прочие чистые операционные доходы	-1397925	-8552137	-7154212	511,77
Чистая прибыль	43670882	62929968	19259086	44,10

 

Как видно из таблицы 5, чистая прибыль банка увеличилась на 44,10%. При этом процентная прибыль, полученная от размещения средств в банках, ссудных операций, ценных бумаг с фиксированным доходом и являющаяся, как правило, главным фактором формирования прибыли кредитных организаций, выросла на 63,71 %.

Однако, показатели прибыли не всегда дают достаточно объективную информацию об эффективности финансовой деятельности банка и о способности размещенных или инвестированных им ресурсов приносить прибыль. В большей степени эффективность деятельности коммерческого банка характеризуют качественные показатели рентабельности или доходности, в общем виде представляющие собой отношение полученного эффекта к произведенным затратам и отражающие отдачу активов или капитала банка. Они дополняют анализ абсолютных количественных величин и раскрывают их качественное содержание.

Для оценки эффективности деятельности ОАО «Сбербанк» воспользуемся моделью фирмы Дюпон. Поскольку эта модель является многофакторной и к тому же построенной на основе отчетных данных, целям анализа обобщающих показателей рентабельности она удовлетворяет в большей степени, чем другие модели.

Эта система, в частности, предусматривает исчисление и оценку ряда ключевых показателей: доходности капитала, прибыльности активов, доходности активов, мультипликатора капитала.

1. Коэффициент доходности капитала (k1), получивший в мировой практике название ROE, определяется как отношение полученной чистой прибыли к собственному капиталу банка и показывает, как функционирует банк с точки зрения доходности (отдачи) капитала:

Чем больше значение данного показателя, тем более эффективно работает банк с точки зрения использования капитала.

2. Коэффициент прибыльности активов (k2) можно определить путем деления чистой прибыли банка к средней величине активов.

Экономический смысл рентабельности, как и большинства относительных показателей, заключается в том, что она характеризует прибыль, полученную с каждого рубля банковских активов. Оптимальная величина данного показателя - от 0,6 до 1,5%. Низкий коэффициент свидетельствует о консервативной кредитной политике или больших операционных расходах (к примеру, в результате высокой доли срочных депозитов и сберегательных счетов в структуре привлеченных средств). И, напротив, высокие показатели говорят о способности руководства банка эффективно распорядиться имеющимися средствами и контролировать операционные расходы.

3. Мультипликатор капитала (k3) связывает между собой коэффициенты прибыльности капитала и прибыльности активов:

k1 = k2 * k3                                                                                               (2)

Данный коэффициент является отражением мощи собственного капитала банка. Чем выше значение данного показателя, тем выше прибыльность, но вместе с тем выше степень риска банкротства банка. При этом за счет мультипликации капитала банк даже с низкой нормой извлечения прибыли из активов может добиться высокого уровня рентабельности собственных средств.

Показатель прибыльности доходов или маржа прибыли (k4) показывает удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов:

Снижение данного показателя свидетельствует о возрастании доли доходов, направляемых на покрытие расходов и, вследствие этого - об уменьшении доли прибыли в доходах.

Коэффициент использования активов (k5), определяемый отношением совокупного дохода банка к средней величине активов, характеризует доход, полученный с каждого рубля активов. Нормативное значение данного показателя > 12%.

Поскольку кредитные операции являются наиболее прибыльными операциями коммерческих банков, целесообразно рассмотреть также показатель рентабельности кредитных операций (Rко).

Данный коэффициент характеризует объем прибыли, полученный на каждый рубль кредитных активов. Высокое значение этого коэффициента в принципе оценивается положительно, так как он свидетельствует об эффективном использовании банком кредитных активов. Однако, следует иметь в виду, что слишком высокое значение данного показателя может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих кредитных активов.

Исходные данные для расчета показателей рентабельности ОАО «Сбербанк» представлены в таблице 6.

Таблица 6 - Показатели деятельности ОАО «Сбербанк»

Показатели	Значения показателей
	2010 г.	2011 г.
Активы	1944281656	2537179786
Кредитные активы:	1353213846	1859360124
Совокупный доход (Д)	118708273	188893038
Процентная прибыль (Пр)	88492131	144873572
Чистая прибыль банка (П)	43670882	62929968
Собственный капитал (К)	194428765	253717978

 

Показатели рентабельности, характеризующие эффективность финансовой деятельности банка, представлены в таблице 7.

Анализ показателей эффективности финансовой деятельности ОАО «Сбербанк» позволяет сделать следующие выводы.

Значение показателя доходности капитала (k1) увеличилось с 22,46% в 2010 г. до 24,80% в 2011 г., что немного превышает нормативный уровень данного показателя. Это свидетельствует о высокой эффективности работы ОАО «Сбербанк».

Коэффициент прибыльности активов ОАО «Сбербанк» (k2) увеличился с 0,49% в 2010 г. до 0,70 в 2011 г. Рост данного коэффициента оценивается положительно, так как он свидетельствует о повышении эффективности использования банком имеющихся активов, о способности банка контролировать операционные расходы. Однако, слишком высокое значение данного показателя может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих активов.

Таблица 7 - Показатели эффективности деятельности ОАО «Сбербанк»

	Показатель	Нормативное значение	2010 г.	2011 г.	Отклонение +/-
1	Коэффициент доходности капитала (k1)	10 - 20 %	22,46%	24,80%	2,34%
2	Коэффициент прибыльности активов (k2)	0,6-1,5%	0,49%	0,70%	0,21%
3	Мультипликатор капитала (k3)		11,52	8,83	-2,69
4	Маржа прибыли (k4)		36,79%	33,32%	-3,47%
5	Коэффициент использования активов (k5)	> 12%	1,32%	2,11%	0,78%
6	Рентабельность кредитных операций (Rко)		0,68%	0,98%	0,30%

 

Мультипликатор капитала (k3) за анализируемый период снизился с 11,52 в 2010 г. до 8,83 в 2011 г. Это может свидетельствовать о том, что банк в своей работе отдает предпочтение наращиванию собственного капитала и проводит взвешенную кредитную политику.

Значение показателя прибыльности доходов или маржи прибыли (k4) за анализируемый период снизилось на 3,47%. Это свидетельствует о незначительном снижении эффективности деятельности банка.

Коэффициент использования активов (k5), нормативное значение которого > 12 %, увеличился с 1,32% в 2010 г. до 2,11% в 2011 г., но его значение все еще меньше норматива. Это в целом свидетельствует о недостаточной отдаче активов и эффективности политики управления портфелем.

Рост рентабельности кредитных операций банка (Rко) с 0,68% в 2010 г. до 0,98%, в 2011 г. свидетельствует о повышении отдачи кредитных ресурсов.

3. Направления развития бюджетирования в ОАО «Сбербанк»

 

3.1. Стратегия развития ОАО «Сбербанк» до 2014 года