Небанковские финансовые учреждения и их роль в обеспечении макроэкономической стабильности

Содержание

 

 

Введение           4

1 Теоретические аспекты оценки банковской ликвидности коммерческого банка         7

1.1 Сущность ликвидности коммерческого банка     7

1.2 Факторы и методы оценки банковской ликвидности    13

1.3 Зарубежный опыт оценки банковской ликвидности    27

2  Оценка ликвидности банка на примере АО «Евразийский банк» 32

2.1 Краткая характеристика деятельности и анализ основных

экономических показателей АО «Евразийский банк»    32

2.2 Анализ активов и пассивов АО «Евразийский банк»    39

2.3 Анализ ликвидности банка        45

3  Мероприятия по повышению ликвидности коммерческих банков Казахстана          54

3.1 Способы повышения ликвидности в коммерческих банках   54

3.2 Предложения по повышению ликвидности в АО «Евразийский банк» 61

Заключение          72

Список  использованной литературы      76

Приложение А Методы анализа ликвидности банка    79

Приложение  Б Организационная структура АО «Евразийский банк» 80

Приложение  В Бухгалтерский баланс АО «Евразийский банк» за

2009-2011 годы       81

Приложение  Г Отчет о прибылях и убытках АО «Евразийский банк»

за 2009-2011 годы       83

Приложение  Д Логическая система управления риском ликвидности

в банке        85

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

 

Глобальный  финансовый кризис, называемый еще кризисом ликвидности, выявил несостоятельность сложившихся систем управления рисками, как в масштабах стран, так и отдельных кредитных организаций, показав неотложность преобразований в них, в том числе в области экономического анализа. Проблема диагностики и оценки риска ликвидности признается в настоящее время наиболее значимой в экономическом анализе банковских рисков в силу его решающей роли в обеспечении стабильности деятельности кредитных организаций и финансовой системы в целом. Экономический анализ рисков ликвидности осуществляется как внутри коммерческого банка при принятии, обосновании и контроле управленческих решений, так и за его пределами – надзорными органами, международными институтами, рейтинговыми агентствами, внешними экспертами, инвесторами и деловыми партнерами, с привлечением учетной и внеучетной информации, доступной только для внутреннего использования или раскрываемой в установленном порядке перед всеми заинтересованными лицами. Отличия и происходящие изменения в целях и интересах пользователей, в возможностях доступа к информации должны найти адекватное отражение в новых подходах к экономическому анализу рисков ликвидности.

В современных  подходах к экономическому анализу  рисков ликвидности выделяются два  взаимно противоположных направления: с одной стороны, диверсификация разработок, приводящая к разнообразию предлагаемых решений, с другой - тенденция к унификации, обеспечивающей возможность исполнения надзорными органами своих функций по регулированию ликвидности. Глобализация банковской деятельности и участие Казахстана в работе Базельского комитета по банковскому надзору предполагает поэтапное реформирование и унификацию элементов систем по управления рисками ликвидности коммерческих банков, в том числе и экономического анализа, на основе рекомендаций, коллективно разрабатываемых международным сообществом.

Актуальность  исследования определяется, таким образом, востребованностью исследовательских  разработок в направлении совершенствования  теоретических и организационно-методических положений экономического анализа рисков ликвидности в сложных условиях реформирования отечественной банковской системы и перехода коммерческих банков на международные стандарты финансовой отчетности и к реализации рекомендаций Базель-3 с учетом уроков финансового кризиса, а также происходящих изменений в макроэкономическом окружении и в составе заинтересованных пользователей аналитической информации о состоянии ликвидности коммерческого банка.

Проблемы экономического анализа рисков, включая риски  ликвидности коммерческих банков, исследовались в трудах зарубежных ученых-экономистов, таких как: Дж.Байес, Ю.Бригхем, П.Роуз Л.И. Абалкин, М.М. Агарков, П.С. Безруких, В.П. Воронин, Л.Т. Гиляровская, О.И. Лаврушин и другие.

В Республике Казахстан  проблемы оценки ликвидности исследуются в трудах Н.Хамитова, Г.Абдрахмановой, Г.Абдукаимовой, Г.Сейткасимова, Ж.Бекболатұлы, С.Каримжанова и других ученых.

Актуальность  исследовательских разработок в  направлении совершенствования  теоретических и организационно-методических положений экономического анализа рисков ликвидности, их теоретическая и практическая значимость определили выбор темы дипломного исследования и обусловили его цель и основные задачи.

Целью дипломной  работы является развитие теоретических  и организационно-методических положений экономического анализа ликвидности коммерческого банка.

Для достижения цели поставлены следующие задачи, определяющие структуру дипломной  работы:

• исследовать теоретические основы сущности ликвидности коммерческого банка;
• изучить классификацию методов оценки ликвидности;
• дать оценку ликвидности исследуемого банка;
• изучить систему факторов, определяющих влияние доходов и расходов на уровень ликвидности банка;
• определить направления совершенствования оценки ликвидности коммерческого банка в связи с возрастанием ее роли в обеспечении стабильности банковской системы.

Предметом исследования является совокупность показателей, определяющих состояние ликвидности коммерческого банка.

Объектом исследования является деятельность АО «Евразийский банк» на финансовом рынке Республики Казахстан.

Теоретической базой исследования стали труды  отечественных и зарубежных ученых по проблемам анализа ликвидности  коммерческих банков. Использованы нормативные  документы Центрального банка Казахстан, регламентирующие управление банковскими рисками и его аналитическую составляющую, а также рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, учебно-методический материал, научно-теоретические монографии, специальные публикации в периодических изданиях, статистический материал по развитию банковского сектора Республики Казахстан. Аналитическая часть дипломной работы опирается на бухгалтерскую и статистическую информацию АО «Евразийский банк».

Методика исследования основывается на изучении и обобщении  накопленных знаний в отечественной и зарубежной теории и практике, разработке механизмов проведения экономического анализа, выполнении расчетно-аналитических работ по оценке банковской ликвидности.

В исследовании использовались общенаучные методы анализа, синтеза, логического и системного подходов, а также методов экономико-статистического исследований.

Научная новизна  дипломной работы заключается в  разработке комплекса теоретических  и практических положении, направленных на решение проблем, связанных с  оценкой банковской ликвидности.

Практическая  направленность работы состоит в  использовании материалов исследования в деятельности коммерческих банков, финансовых аналитиков и менеджеров.

Основные цели и задачи исследования определили структуру  и содержание работы, которая состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Теоретические аспекты оценки банковской ликвидности коммерческого банка

 

 

1.1 Сущность ликвидности коммерческого банка

 

 

Банковская  система - одна из важнейших неотъемлемых структур рыночной экономики. В первую очередь банки являются финансовыми посредниками. Финансовый посредник - это предприятие, взаимодействующее в экономике с физическими и юридическими лицами, которые:

• вынуждены привлекать средства заимствования, так как их текущие расходы на потребление и инвестиции превышают текущие расходы, т.е. они дефицитно расходуют свои средства;
• накапливают и инвестируют избыточные средства, так как их текущие доходы превышают текущие расходы на товары и услуги, т.е. они экономно расходуют свои средства.

Банк выполняет  важнейшую функцию посредничества между этими двумя группами лиц, привлекая сбережения экономно расходующих  средства, и затем ссужает их дефицитно  расходующим средства индивидам  и учреждениям.

Таким образом, банки как финансовые посредники привлекают капиталы хозяйствующих  субъектов, сбережения населения и  другие свободные денежные средства, высвобождающиеся в процессе предпринимательской  деятельности, и предоставляют их во временное пользование заемщикам, проводят денежные расчеты и оказывают многочисленные услуги своим клиентам, тем самым непосредственно влияя на эффективность функционирования экономики в целом. В процессе своей деятельности они создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуду - новые требования к заемщику. Этот процесс создания новых обязательств и новых требований составляет основу финансового посредничества. Движение, перемещение, переливы финансовых ресурсов от кредитора к заемщикам и связанная с этим деятельность финансовых институтов (в том числе банков) – и есть финансовое посредничество.

Аккумулируя денежные капиталы из разных источников, банки создают общий обезличенный пул денежных средств, превращают их в действующий капитал и могут удовлетворить требования на кредит на различных условиях.

Одной из наиболее важных задач управления банком является обеспечение соответствующего уровня его ликвидности. Банк считается ликвидным, если он имеет доступ к средствам, которые могут быть привлечены по разумной цене и именно в тот момент, когда они необходимы. Это означает, что банк либо располагает необходимой суммой ликвидных средств, либо может быстро их получить с помощью займов на ссудном рынке или путем продажи части своих активов.

Недостаточный уровень ликвидности является первым признаком наличия у банка  серьезных финансовых затруднений. В такой ситуации он обычно теряет депозиты, что уменьшает его наличные средства, появляется дефицит платежных средств и распродаются ликвидные ценные бумаги в невыгодной рыночной конъюнктуре, вызывая тем самым уменьшение прибыльности.

С другой стороны, чрезмерная ликвидность банка может  привести к низкому уровню дохода на активы и тем самым неблагоприятно повлиять на показатели доходности этого банка. Поддержание адекватной ликвидности часто зависит от того, как рынок воспринимает финансовую силу банка. Если его состояние кажется ухудшающимся, обычно вследствие значительных убытков, понесенных в связи с кредитами, то возникает потребность в чрезвычайной ликвидности. Вкладчики снимают свои вклады или не возобновляют их, когда истекает срок депозитов. Существование открытого страхования депозитов уменьшает до определенной степени риск потери депозитов. Но опыт показывает, что даже застрахованные финансовые средства часто изымаются из банка.

Банк начинает приобретать депозиты по более высокой  цене, выкупает долговые обязательства, создаются серьезные проблемы по общей прибыльности. Способность банка любой ценой найти источники финансирования на рынках денег в конечном итоге падает, поскольку потенциальные инвесторы сокращают или закрывают свои кредитные линии, которыми пользовался банк. При этом банки, способности которых мобилизовать средства становятся и более ограниченными, и более дорогостоящими, часто испытывают на себе эффект массовой выплаты средств вследствие необходимости покрыть свои обязательства по непогашенным долгам. Заемщики реагируют на потенциальный крах банков использованием средств по открытым для них кредитным линиям, стараясь обеспечить себе наличие средств, когда в них возникает нужда. Это явление частично объясняется и тем, что они хотят получить больше от банка, как бы страхуя имеющиеся там свои депозиты, которые не могут быть быстро изъяты из банка. Таким образом, осознание рынком ухудшения состояния банка может иметь реальные последствия для его ликвидности.

Термин «ликвидность»  означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Ликвидность для коммерческого банка выступает как способность банка обеспечить своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву. В целом ликвидность банка предполагает возможность покрывать обязательства по пассиву ликвидными активами, т.е. способность банка продавать ликвидные активы, приобретать денежные средства в Национальном банке или на межбанковском рынке по разумной цене и осуществлять эмиссию ценных бумаг, за счет чего покрывать возникшие обязательства.

В трудах немецких экономистов конца XIX века встречается  термин «ликвидитет (liquiditat) банковского  баланса». Под ликвидитетом баланса  коммерческого банка понимали активы банка, которые могли бы быть легко  реализованы в случае необходимости на денежном рынке за наличные деньги для выполнения текущих обязательств и платежей.

Свое широкое  распространение в теории и практике банковского дела он получает во второй половине 30-х годов ХХ века благодаря  трудам известного

американского экономиста Джона Мейнарда Кейнса. Кейнс так описал психологический мотив «предпочтения ликвидности» – «стремление хозяйственных субъектов, в том числе и отдельных людей-потребителей, держать (хранить) полученные доходы в денежной форме».

Под «деньгами» Кейнс понимал как наличность на руках - золотые монеты, банкноты, - так и любые средства, являющиеся законным и приемлемым платежным средством в хозяйственной системе: текущие денежные счета, казначейские векселя и так далее. Кейнс указывал также на то, что лучше всего условию ликвидности удовлетворяют наличные деньги, так как они «абсолютно ликвидны» и могли бы в совершенстве выполнять функцию средства платежа по различным обязательствам их владельца. [1, с.78]