Оборотные средства предприятия

Риск  потери ликвидности или снижения эффективности называют левосторонним. Он выражается в недостаточности  денежных средств, собственных кредитных  возможностей, производственных запасов, излишний объем текущих запасов.

Риск, обусловленный  изменениями в обязательствах называют правосторонним и он означает высокий  уровень кредиторской задолженности, неоптимальное сочетание между краткосрочными и долгосрочными источниками заемных средств. [4, c. 97]

Ускорение оборачиваемости оборотных средств  является первоочередной задачей предприятий  в рыночных условиях и достигается  следующими путями:

- на стадии  создания производственных запасов  — внедрение экономически обоснованных  норм запаса; использование прямых  длительных связей; приближение  поставщиков и т.д.;

- на стадии  незавершенного производства —  внедрение прогрессивной техники  и технологий, особенно безотходной  и малоотходной; совершенствование  форм организации производства; увеличение удельного веса продукции,  пользующейся спросом и т.д.;

- на стадии  обращения - приближение потребителей  продукции к ее изготовителям;  совершенствование системы расчетов; продажа продукции по предоплате  и т.д. [6, С.123]

Источником  формирования оборотного капитала могут  быть: уставный (акционерный) капитал, прибыль, устойчивые пассивы, кредиты, кредиторская задолженность, прочие собственные  средства. [7, С.87]

Пополнение  оборотных средств может осуществляться за счет собственных источников, полученных предприятием в процессе его деятельности, и главным образом за счет получения  прибыли. Кроме прибыли, на каждом предприятии  имеются средства, приравненные к  собственным. Это устойчивые пассивы, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в обороте  и используются на вполне законных основаниях. К устойчивым пассивам относятся:

- минимальная  переходящая задолженность по  оплате труда, отчислениям во  внебюджетные фонды, которая обусловлена  естественным расхождением между  сроком начисления и датой  выплаты заработной платы;

- задолженность  поставщикам по неотфактурованным  поставкам и акцептованным расчетным  документам, срок оплаты которых  не наступил;

- задолженность  заказчикам по авансам и частичной  оплате (предоплате) продукции;

- задолженность  бюджету по некоторым видам  налогов, начисление которых происходит  раньше срока платежа.

Устойчивые  пассивы являются источником покрытия собственных оборотных средств  только в сумме прироста, т.е. разницы  между их величиной на конец и  начало периода. Данный источник является по существу планируемой кредиторской задолженностью.

В условиях полной хозяйственной самостоятельности, когда предприятия самостоятельно распоряжаются собственным имуществом, в том числе и денежными  средствами, в обороте предприятия  могут находиться прочие собственные  средства, а именно временно неиспользуемые остатки фондов специального назначения.

Средства  этих фондов, имеющих целевое назначение, в современных условиях вовлекаются  в текущий оборот по приобретению производственных запасов, покрытию затрат и т.д.

В обороте  предприятия, кроме собственных  финансовых ресурсов, находятся заемные  средства, основу которых составляют краткосрочные кредиты банков, а  также других кредиторов.

Краткосрочный банковский кредит активно используется, когда кредитуемая операция приносит доход, превышающий расходы по уплате банковского процента за пользование  ссудой. [8, С.181]

В условиях инфляции заемные средства в виде кредитов банка нередко используется более эффективно, чем собственные  оборотные средства. Это происходит, во-первых, из-за того, что заемные  источники имеют целевое назначение, как правило, совершают более  быстрый оборот, за их использованием ведется более жесткий контроль со стороны финансовых служб, во-вторых, заемщик возмещает банку кредит обесцененными деньгами.

К числу  привлеченных предприятием в хозяйственный  оборот средств относится кредиторская задолженность. В отличие от устойчивых пассивов, кредиторская задолженность  является непланируемым источником формирования оборотных средств. Часть  задолженности закономерна, т.к. возникает  в связи с особенностями расчетов.

Однако  в большинстве случаев кредиторская задолженность возникает в результате нарушения расчетно-платежной дисциплины и является следствием несоблюдения предприятием сроков оплаты продукции и расчетных документов [9, С.123].

2.Показатели  эффективности использования   оборотных средств

В системе  мер, направленных на повышение эффективности работы предприятия и укрепление его финансового состояния, важное место занимают вопросы рационального использования оборотных средств. Для оценки использования оборотных средств предприятия применяется система показателей, характеризующих состояние как отдельных групп, так и в целом оборотных средств. В связи с этим выделяют два вида показателей: обобщающие и дифференцированные.

Эффективность использования оборотных средств  характеризуется прежде всего их оборачиваемостью.

Под оборачиваемостью оборотных средств понимается продолжительность полного кругооборота средств, с момента их приобретения (покупки сырья, материалов, топлива и т. п.) до выхода и реализации готовой продукции с зачислением выручки на счет предприятия [14,С. 224].

Оборачиваемость оборотных средств неодинакова  на предприятиях как одной, так и различных отраслей экономики, что зависит от организации производства и сбыта продукции, размещения оборотных средств и других факторов. Так, в тяжелом машиностроении с длительным производственным циклом время оборота средств наибольшее; быстрее кругооборот в пищевой и добывающих отраслях промышленности.

К важнейшим .показателям оборачиваемости оборотных  средств, а значит, и обобщающим показателям  их использования относятся: длительность одного оборота в днях; коэффициент  оборачиваемости (количество оборотов за определенный период времени); рентабельность оборотных средств или производства в целом; сумма занятых на предприятии  оборотных средств на единицу  продукции (коэффициент загрузки) или  отдача оборотных средств[15,С. 123].

Длительность  одного оборота оборотных средств  в днях (О) исчисляется по формуле 

                                                                                                     (6)

где С —  остатки оборотных средств (средние  или на определенную дату);

Т — объем  товарной продукции;

Д — число  дней в рассматриваемом периоде.

Уменьшение  длительности одного оборота свидетельствует об улучшении использования оборотных средств.

Количество  оборотов за определенный период, или  коэффициент оборачиваемости оборотных средств (K_о) исчисляется по формуле

                                                                                                          (7)

Чем выше при данных условиях коэффициент  оборачиваемости, тем лучше используются оборотные средства.

Коэффициент загрузки средств в обороте (К_а), обратный коэффициенту оборачиваемости, определяется по формуле

                                                                                                         (8)

Кроме указанных  показателей, также может быть использован показатель отдачи оборотных средств, который определяется отношением прибыли от реализации продукции предприятия к остаткам оборотных средств.

Экономическим результатом ускорения оборачиваемости  оборотных средств является высвобождение  части этих средств из .оборота, так  как предприятие имеет возможность  осуществлять производственную деятельность с меньшим их объемом. Различают  абсолютное и относительное высвобождение. Абсолютное высвобождение имеет место в тех случаях, когда фактические остатки оборотных средств меньше норматива или остатков предшествующего периода при сохранении либо превышении объема реализации за анализируемый период, а относительное высвобождение - когда ускорение их оборачиваемости •происходит одновременно с ростом объема выпуска продукции, причем темп роста объема производства опережает темп роста остатков оборотных средств. [16,С.98].

Относительное высвобождение оборотных средств имеет место в тех случаях, когда ускорение их оборачиваемости происходит одновременно с ростом производственной программы предприятия, причем темп роста объема производства опережает темп роста остатков оборотных средств[17,С.154].

Эффективность использования оборотных средств  обусловлена многочисленными внешними и внутренними факторами.

Независимо  от интересов и стратегии функционирования предприятия существенны следующие  внешние факторы: общая экономическая  ситуация, особенности налогового законодательства, финансово-кредитной и научно-технической политики и др.

Наиболее  значительные резервы повышения  эффективности использования оборотных  средств имеются на самом предприятии. Предприятие может использовать прежде всего внутренние резервы рационализации движения оборотных средств. С учетом структуры оборотных средств наиболее существенные, резервы в системе эффективной организации производственных запасов.

К основным путям сокращения производственных запасов относятся: рациональное их использование; ликвидация сверхнормативных запасов материалов; вовлечение в хозяйственный оборот сверхнормативных и излишних запасов; совершенствование системы материально технического обеспечения производства, в том числе путем укрепления договорной дисциплины и установления четких договорных условий поставок, обеспечение их выполнения; совершенствование нормирования; расширение и рационализация прямых хозяйственных связей; оптимальный выбор поставщиков; эффективная работа транспортной системы и др. Наиболее Существенные результаты дает улучшение организации складского хозяйства.  [18,С.312].

Решение проблемы улучшения использования  оборотных средств обусловлено  экономными рациональным использование  ем материальных ресурсов: и базируется на реализации: государственной ресурсосберегающей политики. Государство через целенаправленную научно-техническую, структурную, налоговую, финансово-кредитную и иную политику должно воздействовать на все субъекты хозяйствования при реализации, ресурсосберегающей стратегии, Последняя многоаспектна и включает направления снижения материалоемкости продукции, что позволяет прежде всего сокращать затраты, на. выпуск продукции, повышать конкурентоспособность, значительно увеличивать прибыль., накапливать собственные финансовые средства, достаточные для расширенного воспроизводства, внедрения инноваций, увеличивать выпуск продукции из одного и того же количества материальных ресурсов, уменьшать нормативную величину оборотных средств, необходимых предприятию для нормального функционирования, улучшать финансовое состояние предприятия и снижать риск его банкротства.

Решение проблемы снижения материалоемкости продукции  позволяет получать выгоды также  в экологическом и социальном аспектах.

Возможны  различные направления повышения  эффективности использования материальных ресурсов на предприятии:

- комплексное использование сырья, материалов и топливно- энергетических ресурсов;

- качественная подготовка сырья и материалов к производству, внедрение эффективных их заменителей;

- совершенствование нормативной базы;

- внедрение прогрессивных, прежде всего малоотходных и безотходных, технологий производства;

- улучшение качества продукции;

- использование отходов производства в качестве вторичного сырья;

- управление оборотными средствами на предприятии, с целью их минимизации и др. [19,С.218].

Сокращение  времени пребывания оборотных средств  в незавершенном производстве достигается путем совершенствования организации производства, улучшения использования основных фондов, применяемой техники и технологии, экономии на всех стадиях движения оборотных средств.

И, наконец, ускорение оборачиваемости оборотных  средств в сфере обращения  достигается путем минимизации  периода нахождения готовой продукции на складах предприятия и периода ее оплаты потребителем. Важнейшие предпосылки ускорения оборачиваемости оборотных средств - соблюдение договорной и платежной дисциплины, эффективная маркетинговая стратегия предприятия, применение прогрессивных форм расчетов, своевременное оформление документации и ускорение ее движения.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств  позволяет высвободить значительные суммы, благодаря чему можно увеличить объем производства без дополнительного финансирования, а высвобождающиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия [20,С.126].

 

 

 

 

3.Экономическая  характеристика предприятия

 

 

ООО Бар  «Лунный» находится на одной из центральных улиц города Старый Оскол в микрорайоне «Жукова» Предприятие предлагает широкий ассортимент блюд, включая фирменные. Характеризуется высоким уровнем обслуживания и организацией отдыха. В  ООО Бар «Лунный» обслуживание осуществляется официантами, барменами, имеющими специальное образование и прошедшими профессиональную подготовку. Во время своей работы официанты используют индивидуальный и бригадный методы обслуживания. Методы обслуживания – английский и европейский.

Услуги  оказываются во всех предприятиях общественного  питания в соответствии с правилами  оказания услуг общественного питания, которые утверждены постановлением Правительства РФ от 15.03.97, а так  же с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 022-93 и ГОСТом Р. 50764-99.