Оперативное финансовое планирование, его сущность

ГБОУ ВПО НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ 

МЕДИЦИНСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ МИНЗДРАВСОЦРАЗВИТИЯ  РОССИИ

 

факультет

МЕНЕДЖМЕНТА

(ЗАочное отделение)

 

кафедра экономики и управления

в здравоохранении

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая  работа

по дисциплине «Оперативное финансовое планирование на предприятии здравоохранения»

 

 

 

Выполнил  студент:

Ф.И.О. Задильский Радион Павлович

Группа № 1,

4 курса

923-144-18-51

 

 

Проверил:

к.э.н., доцент,

зав.кафедрой ЭУЗ

Т.А. Аверьянова

______________

дата: _________

оценка: ________

 

 

 

 

 

 

Новосибирск   2012

СОДЕРЖАНИЕ

Стр.

ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………….3

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ.

1. Оперативное финансовое планирование, его сущность….……………...4
2. Деятельность планово-экономической,  финансовой служб на

предприятии здравоохранения……………………………………..................6

3. Формы плановых  документов:

- калькуляция, 

- смета,

- план, формы  планов,

- бюджет………………………………………………………………………12

4. Должностная инструкция экономиста медицинской организации.…………………………………………………………………..23

5. Финансовая  политика предприятия………………………………………29

ПРАКТИЧЕСКАЯ  ЧАСТЬ:

6. Паспорт  медицинской  организации……………………………………..31

7. Анализ  финансового состояния медицинской организации……………35

8.Экспресс-методика  определения финансовых потребностей  предприятия 

при организации ПХД ………………………………………………………39

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………42

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………...45

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………46

 

ВВЕДЕНИЕ.

Финансы занимают особое место в экономических  отношениях. Их специфика проявляется  в том, что они всегда выступают  в денежной форме, имеют распределительный  характер и отражают формирование и  использование различных видов  доходов и накоплений субъектов  хозяйственной деятельности сферы  материального производства, государства  и участников непроизводственной сферы. Финансы предприятий, будучи частью общей, системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения  и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства  и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности.

Финансовое планирование тесно связано с планированием  производственно-хозяйственной деятельности. При административно-командной экономике  составление финансового плана  заключалось в механическом пересчете  показателей производственного  плана в финансовые показатели. Никакой  самостоятельности у предприятий  не было: все нормы спускались "сверху". Но сейчас, с развитием рыночных отношений финансы становятся основным видом ресурсов, именно их ограниченность начинает лимитировать производство. В этих условиях одной из наиболее значимых функций управления предприятием выступает задача финансового планирования, так как финансовое планирование соединяет в единую систему функционирования – производство, реализацию товаров и развитие бизнеса; восполняет отсутствие опыта в бизнесе и оберегает от грубых ошибок.

В работе использованы научные труды ведущих российских и зарубежных учёных по вопросам управления финансами, в частности финансового  планирования. В ходе исследования изучены и обобщены общая и  специальная литература, разработки ведущих специалистов в области  организации управления и решения  практических задач. 

1. Оперативное финансовое планирование, его сущность.

 

Важнейшим элементом предпринимательской  деятельности является планирование, в том числе финансовое. Эффективное  управление финансами предприятия  возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и  отношений предприятия.

В рыночной экономике планирование на предпринимательской  предприятии является внутрипроизводственным, т.е. не носит элементов директивности. Основная цель внутрипроизводственного  финансового планирования – обеспечение  оптимальных возможностей для успешной хозяйственной деятельности, получение  необходимых для этого средств  и в конечном итоге достижение прибыльности предприятия. Планирование связано, с одной стороны, с предотвращением  ошибочных действий в области  финансов, с другой – с уменьшением  числа неиспользованных возможностей. Таким образом, финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению  развития предпринимательской предприятия  необходимыми финансовыми ресурсами  и повышению эффективности ее финансовой деятельности в будущем  периоде.

Основными задачами финансового планирования деятельности предприятия являются:

- обеспечение  необходимыми финансовыми ресурсами  производственной, инвестиционной  и финансовой деятельности;

- определение  путей эффективного вложения  капитала, оценка степени рационального  его использования;

- выявление  внутрихозяйственных резервов увеличения  прибыли за счет экономного  использования денежных средств;

- установление  рациональных финансовых отношений  с бюджетом, банками и контрагентами;

- соблюдение  интересов акционеров и других  инвесторов; контроль за финансовым  состоянием, платежеспособностью и  кредитоспособностью предприятия.

Значение финансового  планирования для предприятия состоит в том, что оно:

- воплощает выработанные  стратегические цели в форму  конкретных финансовых показателей;

- предоставляет  возможности определения жизнеспособности  финансовых проектов;

- служит инструментом  получения внешнего финансирования.

 

1. Деятельность планово-экономической,  финансовой служб на

предприятии здравоохранения.

 

Деятельность  финансовых служб в учреждении должен обеспечивать систематический контроль за ходом исполнения смет доходов  и расходов, состоянием расчетов с  юридическими и физическими лицами, сохранностью денежных средств и  материальных ценностей.

В обязанности  бухгалтерских служб входит:

- ведение  бухгалтерского учета в соответствии  с требованиями действующего  законодательства Российской Федерации,  настоящей Инструкции и других  нормативных правовых актов; 

- осуществление  предварительного контроля за  соответствием заключаемых договоров  объемам ассигнований, предусмотренных  сметой доходов и расходов  или лимитам бюджетных обязательств  при казначейском обслуживании  получателей через лицевые счета;  своевременным и правильным оформлением  первичных учетных документов  и законностью совершаемых операций;

- контроль  за правильным и экономным  расходованием средств в соответствии  с целевым назначением по утвержденным  сметам доходов и расходов  по бюджетным средствам и средствам,  полученным за счет внебюджетных  источников, с учетом внесенных  в них в установленном порядке  изменений, а также за сохранностью  денежных средств и материальных  ценностей в местах их хранения  и эксплуатации;

- финансирование  учреждений, ведущих учет самостоятельно, а также контроль за исполнением  ими смет доходов и расходов  и правильной постановкой бухгалтерского  учета; 

- начисление  и выплата в установленные  сроки заработной платы работникам, стипендий учащимся, студентам, аспирантам  учебных заведений; 

- своевременное  проведение расчетов, возникающих  в процессе исполнения в пределах  санкционированных расходов сметы  доходов и расходов, с организациями  и отдельными физическими лицами;

- ведение  учета доходов и расходов по  средствам, полученным за счет  внебюджетных источников;

- контроль  за использованием выданных доверенностей  на получение имущественно-материальных  и других ценностей; 

- участие  в проведении инвентаризации  имущества и финансовых обязательств, своевременное и правильное определение  результатов инвентаризации и  отражение их в учете; 

- проведение  инструктажа материально ответственных  лиц по вопросам учета и  сохранности ценностей, находящихся  на их ответственном хранении;

- широкое  применение современных средств  автоматизации при выполнении  учетно-вычислительных работ; 

- составление  и представление в установленном  порядке и в предусмотренные  сроки бухгалтерской отчетности;

- составление  для утверждения руководителем  учреждения смет доходов и  расходов и расчетов (при отсутствии  планового отдела или другого  аналогичного структурного подразделения);

- ведение  массива нормативных и других  документов по вопросам учета  и отчетности, относящихся к компетенции  бухгалтерских служб; 

- хранение  документов (первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета,  отчетности, а также смет доходов  и расходов и расчетов к  ним и т.п. как на бумажных, так и на машинных носителях  информации) в соответствии с  правилами организации государственного  архивного дела.

Представление первичных учетных документов в  бухгалтерию регламентируется графиком документооборота, составленным главным бухгалтером и утвержденным руководителем учреждения. В централизованной бухгалтерии указанный график утверждается руководителем учреждения, при котором создана эта бухгалтерия. Материально ответственным и другим должностным лицам вручаются выписки из графика документооборота.

Планово-экономический  отдел осуществляет экономическое  планирование в учреждениях здравоохранения. Разрабатывает проекты перспективных, годовых и оперативных планов финансово-хозяйственной деятельности. Осуществляет контроль за экономической  деятельностью, проводит экономический  анализ и разрабатывает меры по режиму экономии денежных средств, выявляет резервы  их рационального использования. Осуществляет финансирование подведомственных учреждений. Организует работу по постановке и  ведению бухгалтерского учета. Контролирует проведение тендеров и иных крупных  закупок лекарственных средств  и медицинского оборудования.

Для выполнения функций и реализации прав планово-экономический отдел  взаимодействует с финансовым отделом  по вопросам:

Получения:

- финансовых и кредитных планов;

- отчетов о выполнении финансовых  планов;

- результатов финансового анализа;

- методических и инструктивных  материалов по вопросам финансовой  деятельности предприятия;

Предоставления:

- среднесрочных и долгосрочных  планов производственной деятельности  предприятия;

- копий плановых экономических  заданий, поставленных перед подразделениями  предприятия;

- плановых технико-экономических  нормативов материальных и трудовых  затрат;

- проектов оптовых и розничных  цен на продукцию предприятия,  тарифов на работы и услуги;

- результатов экономического анализа  всех видов деятельности предприятия;

С главной бухгалтерией по вопросам:

Получения:

- данных, необходимых для экономического  планирования, прогнозирования и  анализа;

- баланса и оперативных сводных  отчетов о доходах и расходах  средств;

- расчетов заработной платы;

- предварительных расчетов амортизационных  отчислений;

- данных учета имущества, обязательств  и хозяйственных операций, поступающих  основных средств, товарно-материальных  ценностей и денежных средств;

Предоставления:

- планов производства продукции  на месяц, квартал, год в  целом по предприятию и по  отдельным структурным подразделениям;

- проектов оптовых и розничных  цен на продукцию (тарифов на  работы и услуги);

- отчетов о выполнении планов  структурными подразделениями и  предприятием в целом;

С отделом материально-технического снабжения по вопросам:

5.1. Получения:

- расчетов потребности материальных  ресурсов (сырья, материалов, полуфабрикатов, оборудования, топлива, энергии и  др.);

- данных об изменения цен  на материальные ресурсы у  поставщиков;

- проектов перспективных и текущих  планов материально-технического  обеспечения производственной программы,  ремонтно-эксплутационных нужд предприятия  и его подразделений;

- отчетов о выполнении планов  материально-технического снабжения;