Оперативное финансовое планирование, его сущность

 

 

4. Рассчитайте норму привлечения договоров - намерений для выполнения плановых заданий, обоснованных в таблице 2, с учетом теории рисков. Заполните таблицу 3.

Таблица 3

 

Вид услуги	Количество договоров, шт. (план)	Коэффициент риск-менеджмента	Количество договоров с учетом рисков
Услуга А	35	1,6	56	14	14	14	14
Услуга Б	2	1.6	3	1	1	1	0
Услуга В	5	1.6	8	2	2	2	2
Итого	42		67

5. Рассчитайте сумму прочих затрат, направленных на увеличение количества потенциальных клиентов. Используйте данные таблицы 4.

 

Таблица 4. Смета переменных расходов предприятия  в месяц

Статьи затрат	Сумма, тыс. руб.	Уровень, %
Содержание ОФ	247,94	14
Затраты на связь	177,1	10
Затраты на коммунальные услуги	442,75	25
Затраты на оплату труда собст-ков., АУП, ИТР, РВП	708,4	40
Затраты на информацию	159,39	9
Финансовые затраты	35,42	2
Итого	(расчет: 30% от себестоимости предприятия) 531,3	100

 

Примем  коэффициент прочих затрат, направленных на поиск клиентов, с учетом рисков – 0,7% (100% всех переменных затрат соотнесем  с 70-84%  затрат, направленных на поиск  клиентов, условно)

 

Определите  сумму прочих затрат:

 

 

СУММА проч.расх. = СЕБЕСТОИМОСТЬ предп. *0,3*0.7

1771 * 0,3 * 0,7 = 371,91

 

6. Рассчитайте цену средней услуги и цену каждой услуги с учетом рисков, определите коэффициент увеличения цены. Внесите данные в таблицу 2.

 

ЦЕНА  усл. ср.уточ.  = ОБЪЕМ ВЫРУЧКИ ОТ ПРОДАЖ + СУММА ПРОЧИХ РАСХОДОВ / СРЕДНЕМЕСЯЧНОЕ КОЛИЧЕСТВО УСЛУГ

(3542 + 371,91) / 14 = 279,5

 

 

Кувел. цены = (ЦЕНА усл.ср. уточ.*100 / ЦЕНА усл. ср.) – 100

(279,5 * 100 / 215) – 100 = 30,03 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Целью данной работы являлось изучение оперативного финансового планирования на предприятии здравоохранения. Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:

1. Изучены  методические основы организации  оперативного финансового   планирования  на предприятии здравоохранения;

2. Проанализирована организация оперативного планирования в ООО «Стоматология», его финансовое состояние и финансовые результаты деятельности;
3. Разработаны рекомендации по оптимизации оперативного финансового планирования на предприятии здравоохранения.

         При изучении курсовой работы  выяснили, что финансовое планирование  охватывает весь комплекс мероприятий  и является сложным и трудоемким  процессом. Оно включает в себя  разработку этапов и задач  для конкретного лечебно –  профилактического учреждения, чтобы  не только учитывать финансовые  и другие ресурсы своей организации,  но и удовлетворять потребности  пациентов в оказании медицинской  помощи. Результаты, которые получают  лечебно – профилактические учреждения  при использовании данных методов  финансового планирования  полностью  характеризуют финансовое состояния  предприятия, его прибыльность, успешность  бизнеса, а также наличие ресурсов  для оперативной деятельности. Для  того чтобы произвести анализ  лечебно – производственной деятельности  лечебно – профилактического  учреждения необходимо владеть  методикой расчета основных экономических  показателей, таких как прибыль,  себестоимость, рентабельность продукции  и ликвидность.

         Оценку финансового состояния  организации провели с помощью  плановых экономических показателей.  По итогам этого анализа можно   сделать следующий вывод: снижение  платежеспособности  к концу года  сократилось и это означает, что  предприятие не укрепляет свое  финансовое положение, так же снизилась уточненная платежеспособность, которая может привести к уменьшению денежных средств и запасов в организации. Показатели ликвидности отвечают всем параметрам рекомендуемых значений. Значит организация может покрыть внешние обязательства, обратить оборотные средства в наличные, а также о потенциальной платежеспособности в будущем и финансовую состоятельность предприятия. Коэффициенты автономии, маневренности, инвестирования, задолженности и коэффициент собственных и заемных средств соответствуют рекомендуемым значениям. Это является положительным моментом для финансовой устойчивости предприятия, так как снижает вероятность банкротства и финансового риска, по их величине инвесторы принимают решения о вложении средств в данное предприятие.

         Экспресс – методика определения  финансовых потребностей предприятия  использует данные затрат на  оплату труда и ЕСН, материальных  и переменных затрат организации  определена сумма всех затрат  предприятия по элементам себестоимости  на месяц. По результатам основных  затрат и по уровню показателя  – коэффициента покрытия рассчитана  сумма месячного дохода данного  предприятия. Используя такие  данные, как стоимость услуг и  аналитические статистические данные  предприятия предыдущего периода  получена среднемесячная цена  одной услуги, общее и среднее  количество услуг и выручка  от продаж всех услуг. С учетом  теории рисков определена норма  привлечения договоров – намерений  для выполнения плановых заданий  по каждой конкретной услуге. Для составления сметы переменных  расходов предприятия в месяц   были рассчитаны затраты, направленные  на увеличение количества потенциальных  клиентов. К ним относятся: содержание  основных фондов, затраты на связь,  затраты на коммунальные услуги, затраты на оплату труда сотрудников,  АУП, ИТР, РВП, затраты на  информацию и финансовые затраты.  Зная объем выручки от продаж, сумму прочих расходов и среднемесячное  количество услуг была определена  цена средней услуги, цена каждой  услуги с учетом рисков и  коэффициент увеличения цены. В результате можно сделать вывод: для того, чтобы расширить рынок и заработать необходимую сумму надо либо увеличить среднюю стоимость услуг на необходимый нам процент (если позволяет рынок), либо рассчитать процент увеличения количества клиентов ( объем продаж услуг).

         В здравоохранении, как и в  любой другой области знаний, могут быть выделены профессиональный  и экономический аспекты деятельности. Профессиональный аспект составляет  чисто медицинскую сторону деятельности. Экономический аспект - предполагает  изучение хозяйственных процессов  в медицинской деятельности. Действительно,  ни один вид профессиональной  деятельности не может осуществляться  в отрыве от экономической  деятельности. От решения экономических  проблем здравоохранения зависит  успех профилактической и лечебно-диагностической  деятельности, решение многих проблем,  существующих в настоящее время  в этой отрасли.

 

 

 

 

Список использованной литературы:

 

1. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для  вузов / - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 615с.
2. Денисов А.Ю. Жданов С.А. Экономическое управление предприятием и корпорацией. М.: "Дело и Сервис", 2002. – 416 с.
3. Джай К. Шим, Джойл Г. Сигел. Основы коммерческого бюджетирования. – СПб.: Пергамент, 2001. – 541с.
4. Зайцев М.Г. Методы оптимизации управления для менеджеров: Компьютерно - ориентированный подход: Учеб. пособие. - М.: Дело, 2002. - 304 с.
5. Колас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции, методы. М., Финансы, ЮНИТИ, 2005.  – 547с.
6. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 495 с. — (Б-ка словарей "ИНФРА-М").
7. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – 4-е изд. доп. и перераб. – Минск: ООО «Новое знание», 2001. – 474 с.
8. Словарь «Борисов А.Б. Большой экономический словарь. — М.: Книжный мир, 2003. — 895 с.»
9. Стратегическое планирование / Под ред. Э.А. Уткина. – М.: Тандем, 2001. – с. 47.
10. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2002. – с.114;