Ответы по экономическому анализу

  краткосрочные фин. вложения, денежные средства,

  прочие  оборотные активы.

  Цель  анализа состава, динамики и структуры  активов организации состоит  в оценке тенденций изменения  структуры и разработке организационно-экономических  механизмов повышения качества их использования.  

  50. Анализ состава,  структуры и динамики  доходов. Факторный анализ выручки от продаж.

  

Анализ  проводится на основании ф.2 строка 010. Выражается выручка нетто. Данные в ф.2 позволяют проанализировать доходы по обычным видам деятельности в их динамике, состав и структуру  доходов, их изменения, а также рассчитать ряд изменений, свидетельствующих об эффективности использования доходов, целесообразность произведенных расходов в сравнении с полученными доходами. Доходы от обычных видов деятельности: Выручка от продажи продукции и товаров, а также поступления, связанные с выполнением работ и оказанием услуг. Плата за временное пользование и владение активами, правами, возникающими из патентов, лицензий; от участия в УК других организаций, когда это является предметом деятельности организации и др. Суммовые разницы.

 

  51.По  данным бухгалтерского  баланса рассчитать  коэффициенты финансовой  устойчивости. 

  52. Источник формирования  оборотных средств.  Факторный анализ  оборачиваемости  оборотных активов. 

  В анализе ОА (оборотные активы) особое значение уделяется их оборачиваемости, т.е. скорости оборота. Различные виды оборотных средств имеют различную скорость оборота, которая зависит от внутренних и внешних факторов. Существенное влияние на оборачиваемость ОА оказывает продолжительность операционного цикла – это процесс осуществления предприятием всех этапов его финансово-хозяйственной деятельности.

  1)заготовки  и приобретение.

  2)производство.

  3)плата,  з/п. 

  4)сбыт  продукции, получение денег. 

  От  того на сколько продолжителен производственный цикл зависит потребность предприятия в оборотном капитале для обеспечения процесса производства и реализации продукции. Увеличение продолжительности операционного цикла ведет к замедлению оборачиваемости средств, т.е. у предприятия возникает дополнительная потребность в источниках финансирования, которыми чаще всего становятся дорогостоящие кредиты. Ускорение оборачиваемости активов в результате сокращения операционного цикла способствует условному высвобождению средств из оборота, которые автоматически вновь вовлекаются в оборот и приносят дополнительные доходы.

Эффективность использования оборотных средств  предприятия характеризуется их оборачиваемостью. Оборачиваемость – продолжительность прохождения средствами отдельных стадий производства и обращения. Время, в течение которого оборотные средства находятся в обороте составляет период оборота оборотных средств и исчисляется продолжительностью одного оборота в днях или количеством оборотов за отчетный период.

, где

Z – оборачиваемость оборотных средств в днях

О –  средние остатки оборотных средств  в рублях

t – количество дней анализируемого периода

Т –  выручка от реализации за анализируемый  период

Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств характеризует размер объема выручки от реализации в расчете на какую-то денежную единицу оборотных средств. Он определяется как отношение выручки от реализации продукции к среднему остатку оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости одновременно показывает число оборотов оборотных средств за анализируемый период и может быть рассчитан делением количества дней анализируемого периода на продолжительность одного оборота в днях.

Вторым  показателем, характеризующим эффективность использования оборотных средств является коэффициент загрузки средств в обороте. Он характеризует сумму оборотных средств, авансируемых на одну какую-то денежную единицу выручки

Так как  коэффициент загрузки является обратной величиной для коэффициента оборачиваемости, то чем меньше его величина, тем более эффективней используются оборотные средства.

Собственный оборотный капитал – те оборотные  активы, которые остаются у организации  в случае единовременного полного 100% погашения краткосрочной задолженности организации.

Наличие собственных оборотных средств:

СОК (СОС)=(СК+ДО)-ВА  > 0,1

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (доля  покрытия ОА собств.капиталом):

Кобесп.сос=СОС*(СК-ВА) / ОА    > 0,1

  53. Анализ эффективности  ресурсного потенциала  организации. Использование  методов факторного  анализа для выявления  резервов роста  эффективности бизнеса. 

  Анализ  использования предметов труда  включает изучение обеспеченности производства материальными ресурсами: сырьем, материальными, вспомогательными ресурсами. Выявляется оптимальность остатков производственных запасов, анализируемая ритмичность поставок в сочетании партии сырья. Кроме того рассчитывается показатели объема сырья на единицу продукции и выявляются отклонения нормативов. Далее проводится анализ влияния факторов, отражающих влияние использования сырья и материалов на рост (уменьшение) объема производства продукции по каждому ее виду. Следующим этапом анализа влияния ресурсов на выполнение производственной программы, является изучение использования производственной мощности организации. Производственная мощность – это максимально возможный выпуск при существенном объеме использования ресурсов и уровне использования техники, технологии и организации производства. Важное значение имеет анализ влияния факторов на прирост объема реализованной продукции и выявление резервов его роста. Резервы роста объема реализованной продукции: рост производства продукции, улучшение использования трудовых ресурсов, создание доп. рабочих мест за счет сокращения потерь рабочего времени, повышение производительности труда, улучшение использования ОС, увеличение ОС (машин, оборудования), увеличение времени работы оборудования, повышение производительности оборудования, оптимизация остатка готовой продукции, улучшение использования сырья и материалов, сокращение отходов, брака, сокращение удельных затрат сырья, материалов на единицу продукции. Эффективность использования производственных ресурсов оценивается по показателям отдачи (выручки, прибыли) в расчете на единицу продукции. 

  54. По данным бухгалтерской  отчетности провести  анализ и оценить  структуру и динамику  доходов и расходов  организации. 

55. Расчет и оценка  показателей рентабельности  производства и  продажи продукции.  

Показатели  прибыльности (рентабельности):

1.

2.

3.

4.

5.

Руководствуясь  базовым положением, что рентабельность – это прибыльность, рентабельность продаж характеризует, сколько прибыли  получается от реализации каждого рубля  продукции, это означает, что рентабельность продаж выражается двухфакторной кратной моделью (f=x/y). Кроме того можно рассчитывать рентабельность (эффективность) всех затрат по реализации продукции, работ, услуг по формуле:

Другим  показателем, характеризующим деловую  активность деятельности хозяйствующих  субъектов, исходя из основной концепции их развития, является приращение денежных средств на 1 руб. приращения действующих активов в коммерческих организациях, находится:

 

  56. Анализ и оценка  показателей ликвидности   баланса и платежеспособности организации.  

  Платежеспособность  – способность предприятия своевременно и полностью рассчитаться по своим  обязательствам. Платежеспособность долгосрочная – ТА> всех обязательств, платежеспособность краткосрочная – ТА> текущих  обязательств. ТА-2р.баланса, ТО-4р.баланса. Платежеспособность уточняется показателями ликвидности. Ликвидность – способность активов превращаться в денежные средства. Ликвидность предприятия - способность обеспечивать покрытие КО за счет ТА, т.е. ликвидность предприятия зависит от величины КО и объема ликвидных средств.

  Ликвидность характеризует как текущее состояние  расчетов, так и перспективу погашения  обязательств. Для обеспечения высокого уровня ликвидности организация  должна поддерживать определенное соотношение  между превращением ОА в денежные средства и сроками погашения краткосрочных обязательств. С одной стороны ликвидность – это способность поддерживать платежеспособность, с другой, если предприятие имеет высокий имидж и постоянно является платежеспособным, то ему легче поддерживать ликвидность. Анализ ликвидности ОА организации проводится на основании расчета относительных показателей: коэффициент текущей ликвидности, критической ликвидности, абсолютной ликвидности.

  1. текущей ликвидности (покрытия) –  характеризует в какой степени все краткосрочные обязательства обеспечены ОА

  2.коэффициент  критической ликвидности – характеризует  прогнозируемые платежные возможности  предприятия при условии своевременных  расчетов с дебиторами.

  3. коэффициент абсолютной ликвидности  характеризует, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена имеющимися денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями.

  Факторы, влияющие на повышение ликвидности  активов:

  1.оптимизация  объемов запаса.

  2.своевременное  списание неликвидов.

  3.работа  с дебиторами по возмещению  задолженности. 

  4.сокращение  кредиторской задолженности. 

  5.увеличение  оборачиваемости оборотных активов. 

  57. Проанализировать  структуру активов  организации по  данным бухгалтерского  баланса. 

  58. Понятие и виды финансовых результатов организации. Анализ и оценка влияния факторов на динамику финансовых результатов.

  Финансовый  результат – обобщающий показатель анализа и оценки эффективности  деятельности хозяйствующего субъекта на определенных стадиях его формирования. Сч.99”Прибыли и убытки” предназначен для выявления конечного финансового результата деятельности любой организации.

  Валовая прибыль(маржинальный доход) рассчитывается, Рвал.=N-S, S- себестоимость.

  Прибыль от продаж P(N) = N-S-КР-УР, где КР-ком.расходы, УР –управ.расходы. Финансовый результат от всех видов обычной деятельности также выражается 2мя показателями: прибыль до налогообложения и прибыль после налогообложения. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль Р”

  В условиях рыночной экономики важную роль играет финансовый результат в хозяйственной деятельности. По результатам своей деятельности каждое предприятие получает финансовый результат, а именно, прибыль или убыток. Значимость прибыли определяется следующим:

1. прибыль является одним из основных показателей характеризующих хозяйственную деятельность предприятия;
2. прибыль является одним из источников формирования доходной части предприятия и финансирования затрат расширенного воспроизводства;
3. прибыль является целью предпринимательской деятельности.